6.6.2. Планирование отчета о финансовом положении

Компания производит и продает популярные видеоигры. Известны остатки на счетах на конец 2010 года (в рублях):

Денежные средства Счета к получению Запасы материалов Незавершенное производство Запасы готовой продукции Расходы, оплаченные авансом Основные средства Накопленная амортизация основных средств Прочие активы Счета к оплате Займы к оплате Обыкновенные акции Нераспределенная прибыль

154500 199000 185100 246800 219400 34200 2628000 525600 94800 526400 700000 900000 749800

Подготовлены периодические бюджеты на первый квартал 2011 года. Известна следующая информация из этих бюджетов:

Закупки материалов Использование материалов Трудовые затраты ОПР Коммерческие расходы Общие и административные расходы Капитальные затраты Себестоимость произведенной продукции Себестоимость реализованной продукции

581000 602400 428800 519100 358200 602300 0 1639000 1654400

Планируемые остатки денежных средств на конец каждого месяца: в январе – 346100 руб.; в феврале – 601900 руб.; в марте – 962400 руб.

Прогнозные объемы продаж следующие: январь – 1752100 руб.; февраль – 1248900 руб.; март – 1228600 руб.

Остаток на счете Счета к Получению будет удвоен за квартал, сальдо Счета к Оплате уменьшится на 25%. Выплаты по займам составят за квартал сумму 60000 руб., в том числе 20000 руб. — расходы по процентам. Ожидается, что расходы, оплаченные авансом возрастут на 200000 руб. и прочие активы увеличатся в течение бюджетного периода на 50%. Амортизация основных средств (уже включенная в бюджет общепроизводственных расходов) составляет 10% от стоимости основных средств, в расчете на год. Налог на прибыль рассчитывается по ставке 20% и выплачивается в апреле.

Требуется:

1. Подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках на квартал, заканчивающийся 31 марта 2011 года.

2. Подготовить прогнозный отчет о финансовом положении на 31 марта 2011 года.

Решение

Отчет о прибылях и убытках (руб

Выручка от реализации 19998500

ГП на начало периода 219400

НЗП на начало периода 246800

Прямые материалы 602400

Прямые трудовые затраты 428800

ОПР 519100

Итого затрат 1550300

Итого производственных затрат 1797100

НЗП на конец периода 157300

Себестоимость произведенной продукции 1639000

ГП на конец периода 234800

Себестоимость реализованной продукции 1654400

Валовая прибыль 18344100

Прибыль до налогообложения 17985900

2. Остаток НЗП на конец = остаток НЗП на начало периода + себестоимость произведенной продукции- производственные затраты за период периода

3. ГП на конец периода = ГП на начало периода + себестоимость реализованной продукции -себестоимость произведенной продукции –

4. Валовая прибыль = выручка от продажи – себестоимость реализованной продукции

Прогнозный отчет о финансовом положении на 31 марта 2011 года.

Денежные средства Счета к получению Запасы материалов Незавершенное производство Запасы готовой продукции Расходы, оплаченные авансом Основные средства Накопленная амортизация основных средств Прочие активы Счета к оплате Займы к оплате Обыкновенные акции Нераспределенная прибыль

154500 199000 185100 246800 219400 34200 2628000 525600 94800 526400 700000 900000 749800

5332100 398000 787500 157300 234800 234800 2562300 591300 142200 394800 64000 900000 17985900