5.5.2. Гибкий бюджет производства
Компания произвела в данном году 200 000 единиц продукции. Общие производственные затраты составили 400 000 руб., из них 180 000 руб. составили постоянные затраты. Предполагается, что никаких изменений в используемых производственных методах и ценах не произойдет. Определите общие бюджетные затраты для производства 230 000 единиц продукции в следующем году.
Решение:
400000 – 180000 = 220000 – переменные затраты
220000 / 200 000 = 110 переменные затраты на ед.
1,10 * 230 000 = 253 000 руб – переменные затраты на весь выпуск
Постоянные затраты на период учитывая, что изменений в условии не планируется величина постоянных затрат останется 480000
Сов. Затраты = 253 + 480 000 =733000
5.5.3. Гибкий бюджет для услуг
Руководитель автотранспортного предприятия пытается оценить затраты работы парка из 20 грузовых автомобилей. Две основные составляющие этих затрат:
горючее — 1,8 руб. на один километр
амортизация — 9.000 руб. в расчете на один год для каждого грузовика
Подготовьте гибкий бюджет затрат на горючее и амортизацию для двадцати грузовиков для пробегов 10.000 км.; 20.000 км. и 30.000 км. на каждый грузовик.
Решение
Гибкий бюджет для пробега 10000 км:
Горючее: 1,8*10000=18000 руб.
Амортизация: 9000 руб
Итого 18000+9000=27000 руб
Гибкий бюджет для пробега 20000 км:
Горючее: 1,8*20000=36000руб.
Амортизация: 9000 руб
Итого 36000+9000=45000 руб
Гибкий бюджет для пробега 30000 км:
Горючее: 1,8*30000=54000руб.
Амортизация: 9000 руб
Итого 54000+9000=63000 руб
5.5.4. Гибкий бюджет продаж
Известны следующие данные за апрель:
Показатели |
Бюджетная сумма на единицу |
Различные уровни объема (проданные единицы) |
||
Единицы проданные |
|
18.000 |
20.000 |
22.000 |
Объем продаж |
30 |
? |
? |
? |
Переменные затраты: |
|
|
|
|
Прямые материалы |
20 |
360.000 |
? |
? |
Горючее |
2 |
? |
? |
? |
Постоянные затраты: |
|
|
|
|
Зарплата управляющих |
|
? |
? |
40.000 |
Амортизация |
|
? |
60.000 |
? |
Требуется:
Заполните недостающие данные в таблице.
Постройте график гибкого бюджета по данным таблицы.
Решение
Заполните недостающие данные в таблице.Показатели |
Бюджетная сумма на единицу |
Различные уровни объема (проданные единицы) |
||
Единицы проданные |
|
18.000 |
20.000 |
22.000 |
Объем продаж |
30 |
540000 |
600000 |
660000 |
Переменные затраты: |
|
396000 |
440000 |
444000 |
Прямые материалы |
20 |
360.000 |
400000 |
440000 |
Горючее |
2 |
36000 |
40000 |
4400 |
Постоянные затраты: |
|
100000 |
100000 |
100000 |
Зарплата управляющих |
|
40000 |
40000 |
40000 |
Амортизация |
|
60000 |
60000 |
60000 |
Постройте график гибкого бюджета по данным таблиц
