6.6. Задачи

6.6.1. Подготовка бюджета денежных средств

Компания оказывает услуги по обработке текстовой информации для клиентов. Она использует свое стационарное оборудование, на котором работают пять операторов. Каждый из них в среднем работает 160 часов в месяц. Известна следующая информация, предоставленная менеджером по планированию.

Показатели в рублях	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март
Объем продаж Коммерч. расходы Общие и админист. расходы Расходные материалы ОПР	254000 45000 75000 25000 32000	350000 50000 80000 35000 35000	250000 40000 80000 25000 30000	200000 40000 70000 25000 25000	400000 50000 75000 40000 35000

Также известна следующая информация: компания имеет банковский кредит на сумму 120000 руб., процентная ставка 12% годовых. Проценты выплачиваются ежемесячно, срок выплаты 20000 руб. из основной суммы кредита истекает 28 февраля 2011 года. В первом квартале предстоящего года не планируются затраты капитального характера. Налог на прибыль за 2010 календарный год составляет 45500 руб. и должен быть оплачен 15 марта 2011 года. Пять сотрудников компании оплачиваются по ставке 85 руб. за час, все дополнительные затраты, связанные с трудовыми, включаются в общепроизводственные расходы.

Порядок поступления денег за продажи у компании следующий: 60% всего объема продаж составляют продажи с немедленной оплатой, т. е. поступают в текущем периоде; 30% поступают в первый месяц после продажи; 10% поступают во второй месяц после месяца продажи. Расходные материалы оплачиваются в месяц их закупки. Коммерческие, общие и административные расходы, а также все общепроизводственные расходы оплачиваются в следующем месяце. Начальное сальдо на счете денежных средств на 1 января 2011 года ожидается в сумме 138400 руб.

Требуется:

Подготовить помесячный бюджет денежных средств для компании на первый квартал 2011 года.

Решение

Показатели в рублях	январь	февраль	март
поступления от продаж
60%	150000	120000	240000
30%	105000	75000	60000
10%	25400	35000	25000
Итого поступлений	280400	230000	325000
Коммерч. расходы	50000	40000	40000
Общие и админист. расходы	80000	80000	70000
Расходные материалы	35000	25000	25000
ОПР	35000	30000	25000
Заработная плата	68000	68000	68000
налог на прибыль			45500
Кредит основная сумма	20000	20000
Кредит проценты	1200	1200
Итого выплат	289200	264200	273500
Увеличение (уменьшение денежных средств	-8800	-34200	51500
Начальное сальдо на счете "Денежных средств"	138400	129600	95400
Конечное сальдо на счете "Денежных средств"	129600	95400	146900