3.6. Налоговая система и налоговая политика в рф.

Налог — обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимае¬мый с физических лиц и организаций в форме отчуждения принадлежа¬щих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оператив¬ного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 Налогового кодекса РФ).Налоговая политика – система упр-я налогообложением для реализации определенных целей.Как и любая система управления, управление налогообложением включает 2 подсистемы:

1. Субъект управления – гос-во, представит. органы власти МО.

2. Объекты управления – НС.

Основные инструменты НП:1)Налоговая ставка – обеспечивает мобильность налогового законодательствав.Изменяя налоговую ставку, государство увеличивает или уменьшает поступления в бюджет.2)Налоговые льготы – осн. напр-е соврем. НП в отношении налоговых льгот – это их оптимизация. (освобождение от уплаты определ-х категорий налогоплательщиков, отдел. видов бинеса или применение пониженных ставок, применение льготного режима налогообл-я для отдельных зон. В РФ исп-ся спец. налог. режимы: уплата с/х налога, ЕНВД,

применение УСН).3)Налоговая база. Расширяя или сужая налоговую базу, государство может изменить размеры налоговых платежей.

Основные направления современной НП России (Послание президента на 2011 г):1)Во-первых, следует поддержать компании, где интеллектуальный труд является основным.( низить на период до 2015 года, а для отдельных категорий организаций – до 2020 года совокупную ставку страховых взносов до 14 процентов в пределах страхуемого годового заработка).2)Во-вторых, для развития социальной сферы необходимо привлекать частные инвестиции в системы здравоохранения и образования. Предлагаю в этих целях освободить от налога на прибыль (по крайней мере до 2020 года) работающие в данных отраслях организации независимо от формы собственности.3)В-тертьих, в среднесрочной перспективе необходимо дальнейшее расширение и укрепление налоговой базы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Круг налогоплательщиков должен расширяться за счет возникновения новых активных хозяйствующих субъектов.

Как отмечалось выше, одна из подсистем НП – это НС.

НС - это система экономических отношений между государством, с одной стороны, и его гражданами и хозяйствующими субъектами, с другой стороны, по поводу перераспределения части ВВП в пользу государства.На практике различают два понятия «налоговая система» и «система налогов».Система налогов – более узкое понятие, включающее в себя совокупность налогов и сборов, устанавливаемых и взимаемых государством на конкретном этапе его финансового развития. С-ма налогов РФ состоит: федеральные ; региональные и местные налоги и сборы.К федеральным налогам и сборам относятся:К федеральным налогам и сборам относятся:Налог на добавленную стоимость;Акцизы;Налог на доходы физических лиц;Единый социальный налог (с 01.01.2010 - страховые взносы) ;Налог на прибыль организаций;Налог на добычу полезных ископаемых;Водный налог;Государственная пошлина.

К региональным налогам относятся:1) налог на имущество организаций;2) налог на игорный бизнес;3) транспортный налог.К местным налогам относятся:1) земельный налог;2) налог на имущество физических лиц.

НС состоит из след. взаимосвязанных элементов:Система налогов и сборов.Нормативно-правовая база функционирования налогообл-я.С-ма участников налог. отн-ий.С-ма информац. обесп-я налогообл-я.Принципы налогообл-я и построения налоговой с-мы РФ

Принципы построения и функц-я НС РФ:Научный подход к определению конкретной величины ставки налога.Единство НС.Единство правовой базы.Однократность налогообл-я.Орг. единство с-мы налог. органов

Налогообл-е – процесс взимания налогов и сборов, осущ-я налогового контроля, защиты прав и законных интересов участников этого процесса.