Тема 1.1 Предмет і види економічного аналізу. Економічний аналіз, як галузь економічної науки

План

1 Предмет і метод аналізу господарської діяльності

2 Принципи економічного аналізу

3 Види економічного аналізу

1 Предмет і метод аналізу господарської діяльності

Предмет і метод аналізу господарської діяльності представляє господарську діяльність підприємства, яка відображується в планах, звітах, обліках та інших джерелах інформації.

Аналіз господарської діяльності – невід’ємна частина процесу управління на підприємстві, який складається з декількох етапів:

1 етап - здійснюється збір необхідної інформації;

2 етап - обробка, аналіз інформації, виявлення проблем, шляхи їх вирішення;

3 етап — приймаються рішення керування, тобто встановлюються мета, строки, способи досягнення цих цілей;

4 етап - регулювання, тобто ліквідація відхилень фактичної роботи від планової;

5 етап – заключний, здійснюється контроль за виконанням рішень.

Методом аналізу господарської діяльності являється діалектика, тобто економічні явища вивчаються не відокремлено, а у взаємозв’язку і в неперервному розвитку. Це надає аналізу комплексний характер, що означає:

• по-перше, що в ході аналізу необхідно вивчати всі фактори, що відносяться до справи як позитивний, так і негативний;

• по-друге, необхідно не просто вивчати всі фактори, а виявити зв’язок між ними, тобто встановити, що явилося причиною, а що наслідком;

• по-третє, оскільки підприємство являється невід’ємною частиною визначеного територіального і галузевого організму необхідно зважати на його зв’язки з споживачами і постачальниками, з місцевими органами управління;

Економічний аналіз необхідний для встановлення, як виникло дане явище чи проблема, і як вони будуть розвиватися в майбутньому.

2 Принципи економічного аналізу

Принципи економічного аналізу відображають вимогу, яка пред’являється до економічного аналізу.

В сучасних умовах до економічного аналізу пред’являються слідуючи вимоги:

- об’єктивність, тобто економічний аналіз повинен ґрунтуватися на правдивій, цілком певній інформації і порівняних даних;

- доказовість, тобто аналіз повинен підтверджуватися відповідними розрахунками, фактичні дані повинні зрівнюватися з минулими;

- оперативність, тобто своєчасність.

3 Види економічного аналізу

Нині економічний аналіз підрозділяється на три види:

1) управлінський аналіз;

2) фінансово-економічний;

3) функціонально-вартісний.

1. Управлінський аналіз здійснюється всіма службами підприємства на онові даних бухгалтерського обліку, а також внутрішньої звітності.

Управлінський аналіз надає кожному керівникові підприємства необхідну інформацію для планування, контролю та прийняття оптимальних управлінських рішень, розробки стратегії і тактики освоєння ринку, маркетингової діяльності, вдосконалення техніки, технології і організації виробництва. Як правило, результати даного аналізу є комерційною таємницею.

2. Фінансово-економічний аналіз здійснюється фінансовими підрозділами підприємства та фінансово-кредитними організаціями. Цей аналіз здійснюється за показниками фінансової звітності, розробленої на основі Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку.

Його ціль дослідження руху фінансових ресурсів у процесі господарської і торговельної діяльності кожного підприємства та визначення резервів, щоб кожна гривня, вкладена в підприємство, мала давати максимальний прибуток.

3. Мета впровадження ФВА бізнесменами та керівниками підприємства – попередити зайві витрати на виробництво продукції шляхом удосконалення технології виробництва та конструкції виробів, використання більш дешевої сировини, матеріалів.

На стадії виготовлення продукції за допомогою ФВА детально вивчається продукція, виявляються зайві витрати, проводиться усунення зайвих функцій товару і таким чином досягається зниження витрат на виробництво. Основною вимогою при цьому є те, щоб продукція в результаті ФВА не втратила свого товарного вигляду та основних параметрів якості.

Економічний аналіз ділиться на декілька видів (кваліфікаційних груп), в залежності від різних ознак.

1) за об’єктами, що аналізуються:

- внутрішньо цеховий;

- цеховий;

- заводський, міжзаводський;

- галузевий;

- територіальний;

- аналіз господарської діяльності країни в цілому.

2) за обсягом питань, що вивчаються:

- повний - вивчає всі аспекти діяльності (комплексний);

- тематичний - вивчає певну проблему (локальний).

3) по часу проведення (за характером рішень (ознакою часу)):

• попередній – здійснюється до проведення господарських операцій, і застосовується для обґрунтування планових завдань;

• оперативний – виконується відразу після здійснення господарських операцій або їх зміни впродовж короткого періоду часу (зміна, доба, декада);

• послідуючий (ретроспективний) – проводиться після здійснення господарських операцій за даними звітності за квартал, місяць, рік;

• перспективний (прогнозний) – дає можливість на основі ретроспективного аналізу вивчити тенденції розвитку підприємства, виявити використані можливості на перспективу.

4) по періодичності проведення:

- щоденний;

- щотижневий;

- щодекадний;

- квартальний;

• річний.

5) по ступені механізації та автоматизації (за застосуванням технічних засобів):

- немеханізований;

- механізований;

- автоматизований.

6) по інформаційній базі (за напрямками дослідження):

• фінансово-економічний;

• соціально-економічний;

• техніко-економічний;

• функціонально-вартісний.

7) за користувачами аналітичної інформації, аналіз може бути:

- внутрішній - здійснюється на підприємстві для потреб управління виробничою, комерційною та фінансовою діяльністю;

- зовнішній – здійснюється на основі статистичної та фінансової звітності органами господарського управління., банками, фінансовими органами, акціонерами інвесторами.

8) за методикою вивчення об’єктів аналіз поділяється на:

- порівняльний (горизонтальний, вертикальний, трендовий);

- факторний аналіз;

- діагностичний аналіз;

- маржинальний аналіз (аналіз беззбитковості);

- економіко-статистичний аналіз;

- маркетинговий аналіз;

- економіко-математичний.