3 Аналіз ефективності використання трудових ресурсів

Ефективність використання трудових ресурсів характеризується показниками продуктивності праці. Для аналізу продуктивності праці використовуються слідуючи показники:

1) середній виробіток на 1 робочого або 1 робітника за певний період;

2) трудомісткість продукції або виробництва всього;

3) норма виробітку.

В ході аналізу визначають фактично досягнутий рівень продуктивності праці, зрівнюють його з плановим, попереднім періодом, виявляють відхилення та їх причини, визначають вплив різних факторів на ріст продуктивності праці з обґрунтованим визначенням інтенсивних та екстенсивних факторів, розраховують резерви росту продуктивності праці і можливий ріст товарної продукції за рахунок реалізації всіх цих факторів.

Таблиця 2 - Аналіз продуктивності праці

Показники	Фактично за попередній рік	За звітний рік		Відхилення		Темп росту в зрівнянні з попереднім роком, %
		план	звіт	або-лютне, ±	віднос-не, %
1	2	3	4	5	6	7
1 Обсяг товарної продукції, тис. грн.	832	928,3	931,2	2,9	100,3	111,9
2 Середньосписочна чисельність промислово-виробничого персоналу, чол.	47	46	46	-	100,0	97,9
3 Середньосписочна чисельність робочих, чол..	35	33	32	-1	96,97	91,4
4 Загальна кількість людино-днів, відпрацьованих всіма робочими, люд.дні	8225	7722	7349	-375	95,2	89,3
5 Загальна кількість людино-годин, відпрацьованих всіма робочими, люд.год.	64977,5	60733,5	58553,2	-2180,3	96,4	90,1
6 Середня кількість днів, відпрацьованих 1 робочим, дні (р.4/р.3)	235	234	229,65	-4,34	98,2	97,7
7 Середня кількість годин, відпрацьованих 1 робочим, год. (р.5/р.3)	1856,49	1840,4	1829,8	-10,62	99,42	98,56
8 Середня тривалість робочого дня, год (р.7/р.6)	7,8999	7,865	7,9674	+0,1024	101,3	100,85
9 Середньорічний виробіток 1 працюючого промислово-виробничого персоналу, тис. грн./люд. (р.1/р.2)	17,7021	20,1804	20,2435	0,0631	100,3	114,4
10 Середній виробіток 1 робочого, тис. грн./люд. (р.1/р.3)	23,771	28,130	29,11	+0,9697	103,4	122,4
11 Середньоденний виробіток 1 робочого грн./люд.дні (р.1/р.4)	101,16	120,21	126,7	+6,5	105,4	125,3
12 Середньочасовий виробіток 1 робочого грн./люд.год (р.1/р.5)	12,80	15,284	15,90	+0,6186	104,05	124,2

Висновок: з таблиці видно, що підприємство перевиконало план по виробітку на 1 працюючого за рік на 0,3%. Ступінь виконання плану по виробітку на одного працюючого за звітний рік нижчий, ніж ступінь виконання плану по виробітку на 1 робочого за той же період, що пояснюється великим приростом управлінського персоналу, ніж робочих. План виробництва по товарній продукції виконаний на 100,3%.

На це здійснили вплив 2 фактора:

1) зміна продуктивності праці: ∆ТП_пп. = (ПТ₁ – ПТ₀) х Ч₁

2) заміна чисельності: ∆ТП_ч = (Ч_г - Ч_о) х ПТ₀

Перевірку здійснюємо балансом факторів: ∆ТП = ∆ТП_пп. + ∆ТП_ч

Рішення:

∆ТП_пп = 0,063146 = 2,9 тис.грн.

∆ТП_ч = 0 х 20,180=0

∆ТП = 2.9 + 0 =2.9 тис.грн.

Для більш глибшого аналізу необхідно проаналізувати співвідношення середньоденним та середньогодинного виробітку 1 робочого. При виконанні плану при середньорічному виробітку на 103,4%, план по середньоденному виробітку перевиконаний на 5,4%. Розрив між показником пояснюється тим, що кожний робочий відпрацював на 4,34 дня менше, ніж по плану. Середньогодинний виробіток фактично вищий планового на 4,05 %. Різниця із середньоденним виробітком пояснюється тим, що кожний робочий відпрацював на 10,62 години менше, ніж по плану за рік.

Таким чином, на розмір середньорічного виробітку 1 середньосписочним робочим впливають слідуючи фактори:

- зміна кількості відпрацьованих днів у році;

- зміна тривалості робочого дня;

- зміна годинної продуктивності.

Основна формула: ППріч = Д*t_зм*ППгодин.

Краще використовувати метод ланцюгових підстановок.

Визначення впливу цих факторів розрахований наступним чином:

1) зміна кількості відпрацьованих днів у році визначається як добуток планового виробітку за 1 день на відхилення від плану відпрацьованих 1 робочим днів у році: 4,34 х 120,21 = 521,71 (грн.)

2) зміна тривалості робочого дня визначається в 2 етапи:

а) визначають відхилення від плану в кількості годин відпрацьованих 1 робочим як добуток відхилення від плану тривалості робочого дня та фактичного числа днів відпрацьованих 1 робочим за рік:

+ 0, 102 х 229,65= +23,539 (годин)

б) розраховане відхилення по годинам помножити на плановий годинний виробіток 1 робочого:

+ 23,539 х 15,284 = +359,8(грн.)

3) зміна середньогодинного виробітку визначається як добуток відхилень від плану по середньогодинному виробітку помножити на загальну кількість відпрацьованих годин за рік 1 робочим, яке взяли по звіту:

+ 0,61 86 х 1829,8 = +1131, 9 (грн)

Робимо перевірку балансом факторів:

- 521,71 + 359,8 + 1131,9 = +969,99

Якщо необхідно встановити вплив цих факторів на обсяг продукції, то результати по кожному фактору помножити на чисельність робочих по звіту.

Лекція 2.2.2.2 Аналіз оплати праці

Заробітна праця охвачує інтереси всіх робітників, тому що любі її зміни знаходяться під увагою кожного робітника трудового колективу. Звідси, аналіз повинен проводиться якісно.

В процесі аналізу повинні бути розглянуті такі питання:

- додержання порядку формування фонду оплати праці;

- витрати фонду оплати пращ;

- виявлення факторів, які впливають на витрати фонду оплати праці.

Загальний фонд оплати пращ включає засоби на оплату праці виробничо-промислового персоналу і невиробничого персоналу. Використання фонду оплати праці аналізується як в цілому по підприємству так і по категоріям робітників.

Роздивимося приклад. Данні таблиці узгоджуються з чисельністю приведеної в таблиці 3 даного розділу.

Найменування показників	План	Звіт	Відхилення
			Абсол., +, -	%
1 Фонд оплати праці, всього грн.	112440	126120	+13680	112,2
1а) в т.ч. виробничо-промисловий персонал	104040	113520	+9480	109,1
з нього: робітників управлінський персонал	71280 32760	74880 38640	+3600 +5880	105,1 118,0
1б) невиробничий персонал	8400	12600	+4200	150,0

Виходячи з отриманих результатів видно, що на підприємстві відбулися перевитрати фонду оплати праці на 13680 грн. допущені значні перевитрати фонду оплати праці по невиробничій групі (150%), а по управлінському персоналу перевитрати склали 5880 грн або 118,0% проти плану.

Основна формула : ФОП = Ч*ЗП

На відхилення фонду оплати праці впливають слідуючи показники:

- чисельність робітників (якісний фактор)

∆ФОП_ч = (Ч_г - Ч₀) х ЗП_о

- середня ЗП одного робітника ( якісний фактор)

∆ФОП_зп = (ЗП_г - ЗП₀) х Ч₁

Баланс факторів:

∆ФОП = ∆ФОП„ +∆ФОП_ЗП

Такий аналіз проводять як в цілому по підприємству так і по кожній категорії працівників.

Проведемо аналіз фонду оплати праці по підприємству виходячи із даних попередніх таблиць (таблиця 3)

Категорія робітників	Середньосписочна чисельність чоловіків			Середньосписочна ЗП 1 робочого по категорії, грн.			Відхилення ФОП від плану
	План	Звіт	Відхи лення + , -	План	Звіт	Відхи лення + , -	Разом	В т.ч. за Рахунок факторів
								Чисельності	Середн. ЗП 1 роб.
1 Весь персонал підприємства	51	53	+2	2204,7	2379,6	+174,9	13680	4410	9270
В т.ч. а) виробничо-промисловий персонал	46	46	0	2262	2468	+206	+9480	0	9480
з нього: робітники управлінський персонал	33 13	32 14	-1 +1	2160 2520	2340 2760	+180 +240	+3600 +5880	-2160 +2520	5760 3360
б) невиробничий персонал	5	7	+2	1680	1800	+120	+4200	3360	840

Визначимо фонд оплати праці для виробничо-промислового персоналу: ∆ФОП„= 0 х 2262=0;

∆ФОП_ЗП = 206 х 46=9476≈9480 грн.

- для робітників:

∆ФОП_Ч = -1 х 2160= -2160 грн.

∆ФОП_ЗП =180 х 32 = 5760 грн.

- для управлінського персоналу:

∆ФОП_Ч=1 х 2520 = 2520 грн.

∆ФОП_ЗП = 240 х 14= 3360 грн

- для невиробничого персоналу:

∆ФОП_Ч = 2 х 1680 = 3360грн.

∆ФОП_ЗП = 120 х 7= 840 грн.

- весь персонал:

∆ФОП_Ч = +2 х 2204,7 = 4409,4 грн.≈4410 грн.

∆ФОП_ЗП =+174.9*53 = 9269,7≈9270грн.

Висновок: фонд оплати праці виріс на підприємстві за рахунок збільшення середньої ЗП по всім категоріям робітників і збільшення чисельності управлінського персоналу і невиробничої групи.

Лекція 2.2.3 Аналіз матеріальних ресурсів та ефективність їх використання

План

1 Аналіз організації матеріально-технічного постачання

2 Аналіз використання матеріальних ресурсів

3 Оцінка впливу організації МТП і використання матеріальних ресурсів на об'єм виробництва