Тема 16. Финансовое планирование

Финансовое планирование - процесс обоснование движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений.

Объектом финансового планирования является финансовая деятельность предприятия общественного питания, охватывающая прогнозирование и расчёт доходов и поступлений, а также расходов и отчислений.

Цельфинансового планирования - определить источник получения и размеры расходов, обосновать эффективность их расходования.

Назначение финансового планирования:

Позволяет сопоставить разные варианты управления финансами и выбрать оптимальный вариант;

Координация разных направлений в деятельности предприятия общественного питания и выбор приоритетного направления;

Необходимо руководителю для информации об источниках денежных средств, финансовом состоянии предприятия на начало года и конец года.

Необходимо инвестору для оценки уровня платёжеспособности субъекта, эффективности использования заёмных средств, определения риска инвестиций;

Оценить уровень дивидендов, темы прироста активов, размер увеличения рыночной стоимости предприятия;

Для составления финансового плана предприятия используют информацию как внутренних, так и внешних источников.

Внутренние источники:

- план товарооборота по объёму и его составу;

- норматив запасов сырья, полуфабрикатов;

- план валового дохода;

- план издержек производства и обращения;

- отчисление в бюджет;

- выявление сильных и слабых сторон предприятия;

- план по труду, заработной плате и социальным вопросам;

Внешние источники:

- прогноз об инфляции в стране;

- прогноз изменения налоговой ситуации;

- прогноз кредитного рынка;

- оценка инвестиционного климата;

Основой стабильного положения предприятия общественного питания является его финансовая устойчивость, т.е. движение денежных потоков, обеспечивающих превышение поступления денежных средств (доходов) над их расходами.

Анализ финансового состояния предприятия проводится в следующей последовательности:

- Анализ имущества предприятия и источники его формирования;

- Анализ финансовой устойчивости, ликвидности, оценка платёжеспособности;

- Оценка вероятности банкротства;

- Определение финансового рейтинга.

Финансовая устойчивость предприятия зависит от состава и структуры его имущества. Имущество предприятия отражается в бухгалтерском балансе раздел “Активы”. Внутренние и внешние источники финансирования капитала отражаются в “Пассиве”:

Должно соблюдаться равенство:

Это создает условия формирования собственного оборотного капитала и является фактором стабильного развития предприятия. Необходимый размер собственного капитала определяется по формуле:

СК=ВА+СОа, где (73)

ВА - потребность во внеоборотных активах;

СО – оборотные собственные активы.

При анализе финансовой устойчивости предприятия определяют и изучают специальные коэффициенты, но важнейшим компонентом является:

платёжеспособность предприятия - это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам.

1. Коэффициент отношения заёмных и собственных средств:

, где (74)

3С - заёмные средства;

СК – собственные средства.

Если К≥1 финансовая устойчивость предприятия потеряна;

2. Коэффициент платёжеспособности:

, где (75)

ОА - оборотные активы;

3С - заёмные средства.

При К≥1 предприятие платёжеспособно, если меньше 1, то не платёжеспособно

3. Коэффициент дебиторской и кредиторской задолженности:

, где (76)

КЗ – кредиторская задолженность;

КД – дебиторская задолженность.

При К≥2 нарушается финансовая устойчивость предприятия;

Коэффициент общей ликвидности:

, где (77)

ОА- оборотные активы;

КО- краткосрочные обязательства;

При К≥1 – предприятие устойчиво.

Ликвидность баланса- это степень покрытия обязательств такими активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

Наиболее ликвидные активы- это денежные средства, ценные бумаги, финансовые вложения. Затем идутдепозитыидебиторскаязадолженность.

Менее ликвидные - запасы сырья, полуфабрикатов, затем оборудование, здание, продажа которых требует значительного времени.

Ф

План по кварталам

на год 1 2 3 4

инансовый план п

Доходы

редприятия общественного питания

1.Балансова прибыль

2.Амортизационные отчисления

3.Прирост устойчивых пассивов

4.Временно свободные средства

5.Доходы, направляемые в фонд накопления:

5.1 Реализация выбывшего имущества;

5.2 Другие доходы;

6. Источники финансирования кап. вложен.

6.1 Фонд накопления

6.2 Долгосрочный кредит

7. Прочие доходы

Итоги доходов и поступлений

Расходы

1.Капитальные вложения

2.Прирост норматива собственных средств

за счёт устойчивых пассивов;

3.Амортизационные отчисления

4.Прибыль, остающаяся в расположении

предприятия

4.1фонд накопления

4.2фонд потреблия

4.3резервный фонд

5.Фонд социального развития

Итого расходов

6.Превышение: доходов (+)

расходов (-)

7. Платежи в бюджет:

7.1 налог на недвижимость

7.2 налог на прибыль