49(16). Налог. Виды налогов. Функции налогов. Эффект и кривая Лаффера. Фискальная политика государства. Мультипликатор госрасходов и налоговый мультипликатор.
Налоги - обязательные безвозмездные платежи, которые взимает государство с юридических и физических лиц.
Функции налогов:
Фискальная: сбор денежных средств для создания государственных денежных фондов.
Социальная: поддержание социального равновесия путем изменения соотношения доходов отдельных социальных групп.
Регулирующая: стимулирование или сдерживание экономического роста, усиление или ослабление в накоплении капитала, расширение или уменьшение платежеспособного спроса.
Виды налогов:
Прямые: налоги на доходы или на имущество налогоплательщика; взимаются непосредственно с владельца имущества (подоходный, налог на прибыль, на имущество, на наследство и дарение).
Косвенные: налоги на потребление; уплачиваются конечным потребителем облагаемого налогом товара (НДС, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины).
Также выделяют следующие виды:
Регрессивные: процент изъятия дохода уменьшается по мере возрастания самого дохода.
Пропорциональные: независимо от размера дохода действуют одинаковые налоговые ставки.
Прогрессивные: процент изъятия растет по мере увеличения дохода.
В целях нахождения оптимальной схемы налогообложения была разработана кривая (кривая Лаффера) зависимости между налоговыми поступлениями в бюджет и ставками подоходного налога. Показывает, что по мере увеличения налоговой ставки идет увеличение поступлений в государственный бюджет, но с определенного момента происходит обратный эффект (люди уклоняются от уплаты налогов).
Закон Лаффера: увеличение ставки налога сверх оптимального значения снижает уровень деловой активности, приводит к сокращению налоговых поступлений.
Кривая
Лаффера:
Фискальная политика – разновидность государственной экономической политики, которая представляет собой управление государственным бюджетом, то есть его доходами и расходами.
Основные цели фискальной политики государства: сглаживание колебаний экономического цикла, повышение уровня экономической активности, стабилизация темпов экономического роста, достижение уровня занятости, снижение темпов инфляции.
Основные инструменты фискальной политики государства: налоги и расходы.
Виды фискальной политики:
Дискреционная. Проводимое по решению правительства изменение доходов и расходов государственного бюджета с целью достижения макроэкономического равновесия на уровне полной занятости и при отсутствии инфляции. Основные инструменты (используются одновременно):
Изменение объема государственных закупок товаров и услуг. Например, в период экономического спада с целью увеличения объема производства и занятости производится увеличение государственных закупок товаров и услуг. В этом случае величина государственных расходов возрастает на величину прироста государственных закупок товаров и услуг. Это увеличивает совокупный спрос страны, возрастает выпуск продукции и занятость. Объем производства увеличивается на величину большую, чем величина государственных закупок товаров и услуг, потому что вступает в силу мультипликатор государственных расходов.
Изменение суммы подоходного налогообложения. Например, в период экономического спада с целью увеличения объема производства и занятости происходит сокращение объема подоходного налогообложения. Располагаемый доход (после уплаты налогов) домохозяйств возрастает. Увеличиваются потребительские расходы, то есть возрастает потребительский спрос. Возрастает производство и занятость.
Недискреционная (система встроенных стабилизаторов). Фискальное законодательство, которое сформулировано таким образом, чтобы автоматически смягчать колебания совокупного выпуска и занятости. Цель такой политики – встроить в экономику механизмы, ослабляющие колебания производства и занятости и без специальных правительственных решений оказывающие при наступлении спада стимулирующее воздействие и сдерживающее воздействие во время подъема. Инструменты:
Система прогрессивного налогообложения доходов. На фазе подъема доход фирм и населения возрастает, но еще быстрее увеличиваются суммы налогов. В этот период безработица уменьшается, благосостояние населения улучшается, уменьшаются выплаты пособий по безработице. Совокупный спрос снижается, что сдерживает экономический рост.
Система государственных трансфертов.
Система участия наемных работников в прибыли предприятия.
Система фиксированных дивидендов