Вопросы для проверки и закрепления знаний

1. Правовые и законодательные документы по аудиторской деятельности в рф:

1. Гражданский кодекс РФ;

2. Временные правила аудиторской деятельности в РФ;

3. Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности»;

4. ФЗ «О бухгалтерском учете»;

5. Правила (стандарты) аудиторской деятельности;

6. Кодекс профессиональной этики аудиторов;

7. Все вышеизложенное.

2. Значение стандартов:

1. Обеспечивают высокое качество аудиторской проверки;

2. Помогают аудиторам вести переговоры с клиентом;

3. Помогают пользователям понять процесс аудиторской проверки;

4. Заставляют аудиторов постоянно повышать уровень своих знаний и квалификации;

5. Содействуют внедрению в аудиторскую практику но­вых научных достижений;

6. Создают общественный имидж профессии;

7. Устраняют контроль со стороны государства;

8. Все вышеизложенное.

3. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности:

1) законодательный уровень, включающий Закон об аудиторской деятельности, определяющий место, роль, задачи аудита в финансово-экономической системе;

2) подзаконные нормативные акты, определяющие общие вопросы регулирования аудиторской деятельности, обязательные для всех объектов;

3) стандарты (правила) аудиторской деятельности, устанавливающие нормы аудита, обязательные для всех субъектов рынка аудиторских услуг;

4. нормативные акты министерств и ведомств по специфическим видам аудита применительно к конкретным отраслям;

5. внутрифирменные аудиторские стандарты, разрабатываемые самими фирмами на базе стандартов и практики аудита и определяющие качество, престиж аудиторских фирм;

6. Все вышеизложенное.

4.Порядок аттестации аудиторов определяется:

1. Правительством РФ;

2. Минфином РФ;

3. ЦАЛАК МФ;

4. Департаментом по организации аудиторской дея­тельности.

5.Размер платы за проведение аттестации аудиторов устанавливается:

1) органом, проводящим аттестацию;

2) УМЦ;

3) Минфином РФ;

4) Правительством РФ.

6. К аттестации на право осуществления аудиторс­кой деятельности допускаются лица, имеющие:

1) высшее экономическое или юридическое образова­ние;

2) высшее или среднее экономическое или юридичес­кое образование;

3) любое высшее образование.

7. Обязательным для допуска к аттестации на осуществление аудиторской деятельности является наличие стажа работы в качестве аудитора, специалиста аудиторской организации, бухгалтера, экономиста, ревизора, руководителя предприятия, научного работника или преподавателя по экономическому профилю в течение:

1. не менее трех лет из последних пяти лет;

2. не менее трех лет;

3. не менее пяти лет.

8. Квалификационный аттестат аудитора выдается:

1) без ограничения срока действия;

2) сроком на три года;

3) сроком на пять лет.

9. Из ниже приведенных данных определите случаи, когда аннулируется квалификационный аттестат аудитора:

1) установлен факт отказа от участия в аудиторской проверке

2) установлен факт работы аудитора без внутренних аудиторских стандартов;

3) установлен факт подписания аудитором аудиторского заключения без проведения аудиторской проверки;

4) установлен факт подписания отрицательного ауди­торского заключения.

10. Определите условие, наступление которого явля­ется основанием для аннулирования квалификационно­го аттестата:

1. если аудитор не осуществляет аудиторскую деятель­ность в течение 3-х месяцев;

2. если аудитор не осуществляет аудиторскую деятель­ность в течение 6-ти месяцем;

3. если аудитор нарушает требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации.

11. Аудиторы, прошедшие аттестацию и желающие работатъ самостоятельно, а также аудиторские фирмы, начинают свою деятельность:

1. после получения аттестата;

2. после получения лицензии;

3) после государственной регистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности, получения лицензии и включения в государственный реестр аудиторов.

12. Лицензирование аудиторской деятельности осуществляется:

1. Правительством РФ;

1. Аккредитованным профессиональным аудиторским объединением;

2. Департаментом организации аудиторской деятель­ности МФ РФ;

4) Министерством Финансов РФ.

13. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности аудитору, работающему самостоятельно, выдается на основании:

1. поданного заявления, копии квалификационного ат­тестата, свидетельства о государственной регистра­ции и документа, подтверждающего оплату лицен­зионного сбора;

2. поданного заявления и документа, подтверждающе­го оплату лицензионного сбора;

3. поданного заявления и квалификационного аттес­тата.

14. Решение об отказе в выдаче лицензии может быть обжаловано в:

1) арбитражном суде или суде общей юрисдикции;

2) органе государственного или муниципального уп­равления;

3) Минфине РФ.

15. Укажите, что является основанием для аннули­рования лицензии на аудиторскую деятельность?

1. отказ от проверки по поручению органов дознания;

1. проведение аудиторской проверки без общего плана проверки;

3) наличие родственных связей между аудитором и ру­ководителем аудируемого предприятия.

16. Лицензии на осуществление аудиторской деятельности могут быть отозваны при:

1. обнаружении предоставления недостоверных сведе­ний для получения лицензии;

2. неоднократном неквалифицированном проведении аудиторских проверок;

3. в случае выдачи безусловного положительного зак­лючения.

17. Может ли аудитор оказывать профессиональные услуги, если он является работником проверяемого эко­номического субъекта?

1) да;

2) нет

18.Может ли аудитор оказывать профессиональные услуги, если он является учредителем проверяемого эко­номического субъекта?

1) да;

2) нет.

19. Может ли аудитор оказывать профессиональные услуги, если его родственник входит в состав совета директоров проверяемого экономического субъекта?

1) да;

2) нет.

20.Аудиторская проверка может проводиться:

1) аудиторами, являющимися учредителями, собствен­никами, акционерами, руководителями и иными дол­жностными лицами проверяемого экономического субъекта;

2) аудиторскими фирмами: в отношении экономичес­ких субъектов, являющихся их учредителями, соб­ственниками, акционерами, кредиторами, страхов­щиками, а также в отношении которых эти ауди­торские фирмы являются учредителями, собствен­никами, акционерами;

3) аудиторами и аудиторскими фирмами, оказывавши­ми данному экономическому субъекту услуги по вос­становлению и ведению бухгалтерского учета, а так­же составлению финансовой отчетности;

4)аудиторская проверка не может проводиться во всех вышеуказанных случаях.

21. Аудиторская фирма решила совмещать аудитор­ский бизнес с бизнесом в сфере торговли. Есть ли ограни­чения в этой области?

1) нет, аудит — это разновидность обычного предпри­нимательства;

2) запрещено;

3) для операций с перепродажей товаров ограничений для аудиторов нет.

22. Аудиторская организация решила совмещать ауди­торский бизнес с бизнесом в сфере недвижимости. Есть ли ограничения в этой области:

1) для операций с недвижимостью ограничений для аудиторов нет;

2) это запрещено;

3) нет, аудит — это разновидность обычного предпри­нимательства.

23. При проведении аудиторской проверки аудиторы:

1) являются абсолютно независимыми;

2) должны согласовывать свои действия с государствен­ными органами;

3) должны согласовывать свои действия с проверяе­мым экономическим субъектом;

4) должны согласовывать свои действия с руководите­лями аудиторской фирмы.

24. Организация «А» является учредителем аудитор­ской организации «Б», которая была приглашена для про­ведения обязательной аудиторской проверки организа­ции «А». Оцените ситуацию:

1) аудиторская организация «Б» не вправе проводить аудит организации «А»;

2) аудиторская организация «Б» вправе проводить аудит организации «А»;

3) аудиторская организация «Б» вправе проводить аудит организации «А», если выбор аудиторской органи­зации утвержден решением Совета директоров орга­низации «А».

25. Предприятие предложило аудиторской организа­ции заключить договор на комплексную услугу: вначале восстановить бухгалтерский учет, составить отчет­ность, а затем проверить и дать аудиторское заключе­ние. Оцените ситуацию:

1) это удобно обеим сторонам;

2) так делать не разрешается нормативными докумен­тами по аудиту;

3) все зависит от желания руководства аудиторской организации.

26. Организация «А» пригласила для проведения ауди­та аудиторскую организацию «Б», руководитель кото­рой владеет долей в уставном капитале организации «А». Оцените ситуацию:

1) это лучший вариант, так как обе стороны заинтере­сованы в аудите;

2) аудиторская организация не вправе проводить аудит данной организации;

3) самое главное - это высокое качество и приемлемая стоимость аудиторских услуг.

27. Организация «А» является учредителем аудитор­ской организации «Б» и организации «В», занимающейся торговой деятельностью. Организация «В» пригласила аудиторскую организацию «Б» для проведения аудитор­ской проверки. Оцените ситуацию:

1) аудиторская организация вправе провести аудитор­скую проверку, так как принцип независимости при этом не нарушается;

2) аудиторская организация не вправе провести ауди­торскую проверку, так как при этом принцип неза­висимости будет нарушен;

3) аудиторская организация вправе провести аудитор­скую проверку, если такое решение утверждено орга­низацией «А».

28. Согласно требованиям Кодекса этики аудитор обязан:

1. действовать в интересах заказчика услуг;

1. действовать в интересах общества и всех пользова­телей отчетности;

2. все вышеизложенное.

29. Может ли считаться аудитор независимым, если рассматривается вопрос о назначении аудитора на руководящую должность в организации клиента? 1) нет;

2) да.

30. Обязан ли аудитор сохранять в тайне конфиден­циальную информацию о делах клиентов, если непосред­ственные отношения с ними прекращены?

1. да, обязан;

2. нет, т.к. требование конфиденциальности действует лишь при наличии продолжающихся отношений с клиентом;

3. по усмотрению аудитора.

31. Должен ли аудитор соблюдать требования Кодекса этики? 1) да;

2) нет;

3) по своему усмотрению.

32. Определите из ниже перечисленных прав право, которым обладают аудируемые лица, заключившие до­говор оказания аудиторских услуг:

1. определять методику аудиторской проверки;

2. рассчитывать уровень существенности;

3. получить аудиторское заключение в срок, опреде­ленный договором;

4. определять аудиторский риск.

33. Аудируемое лицо, заключившее договор на проведе­ние у него аудиторской проверки, получает от аудитор­ской организации аудиторское заключение:

1. так как имеет на это право;

2. в зависимости от результатом проверки;

3. в зависимости от содержании договора на аудиторс­кую проверку.

34. Обязано ли аудируемое лицо оперативно устра­нять выявленные в ходе проверки нарушения правил ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности?

1. да, если предусмотрена выдача аудиторского зак­лючения;

2. да, но только в случае обязательного аудита;

3. нет.

35. Из ниже перечисленных прав определите право ауди­торской организации и индивидуального аудитора:

1. право осуществлять операции по торговле товарами;

2. право осуществлять строительную деятельность;

3. право организовывать аудиторские организации в форме открытых акционерных обществ;

4. самостоятельно определять формы и методы прове­дения аудита.

36. Может ли аудитор самостоятельно определять формы и методы проведения аудита?

1. нет, формы и методы проверки согласовываются с руководством организации на этапе планирования аудиторской проверки;

2. да, это его право;

3. да, за исключением случаев, когда проводится обя­зательный аудит.

37.Определите среди ниже перечисленных прав одно, отражающее права аудиторов в соответствии с Зако­ном об аудиторской деятельности в РФ:

1. представлять заключение по годовой бухгалтерской отчетности экономических субъектов, у которых та же аудиторская организация восстановила учет;

2. самостоятельно определять формы и методы ауди­торской проверки, исходя из требований норматив­ных актов РФ, а также конкретных условий дого­вора;

3. самостоятельно вносить изменения в представлен­ные формы проверяемого экономического субъекта.