Выполнение плана по ассортименту продукции

Изделие	Объем производства продукции, млн. руб.		Процент выпол- нения плана	Объем продукции, зачтенный в выполне­ние плана по ассор­тименту
	план	факт
А Б В Г	28800 33600 19200 14400	25200 33264 22176 20160	87,5 99,0 115,5 140,0	25200 33264 19200 14400
Итого	96000	100800	105,0	92064

Таблица 10.5

Анализ структуры товарной продукции

Изделие	Оптовая цена за 1 туб, тыс. руб.	Объем производства продукции, туб*		Товарная продукция в ценах плана, млн. руб.			Изменение товарной продукции за счет структуры, млн. руб.
		план	факт	план	фактически при плановой структуре	факт
1	2	3	4	5	6	7	8
А В С D	5000 6000 7000 7500	5760 5600 2743 1920	5040 5544 3168 2688	28800 33600 19200 14400	29550 34475 19700 14755	25200 33264 22176 20160	-4350 -1211 +2476 +5385
Итого	-	16023	16440	96000	98500	100800	+2300

* туб – тысяч условных банок.

Данные графы 6 получены умножением показателя графы 5 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах (Квп):

Квп = 16 440 / 16 023 = 1,026025.

Для расчета влияния структурного фактора на изменение объема производства воспользуемся рабочей формулой:

Vобщ – объем производства продукции (в условно-натуральном измерении);

УДi – удельный вес i-го вида продукции в общем объеме производства;

Цi – цена i-го вида продукции.

Далее:

1. Рассчитаем условный показатель объема производства продукции в стоимостном выражении при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой цене (ВП1усл):

2. Рассчитаем условный показатель объема производства продукции в стоимостном выражении при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой цене (ВП2усл):

3. Определим влияние изменения структуры производства продукции на увеличение объема ее производства:

Таким образом, по результатам анализа структуры производства продукции можно сделать следующие выводы: если бы план производства был равномерно перевыполнен на 102,6025% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 98500 млн.руб. При фактической структуре он выше на 2300 млн.руб. Это означает, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.

10.2. Анализ качества продукции и работ

1. Первая задача анализа - изучить динамику перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню, причины их изменения и дать оценку выполнения плана по уровню ка­чества продукции.

2. Вторая задача анализа - определение влияния качества продук­ции на стоимостные показатели работы предприятия: выпуск товарной продукции (ТП), выручку от реализации продукции (В) и прибыль (П). Расчет влияния качества на:

1) изменение объема товарной продукции:

ΔТП = (Ц1 - Ц0) х К1;

2) изменение выручки от реализации продукции:

ΔВ = (Ц1 - Ц0) х VРП1;

3) изменение прибыли от реализованной продукции:

ΔП = [(Ц1 - Ц0) х VРП1] - [(С1 - С0) х VРП1], где

Ц0 и Ц1 - соответственно цена изделия до и после изменения качества;

С0 и С1 - соответственно уровень себестоимости изделия

до и после изменения качества;

К1 - количество произведенной продукции повышенного

качества;

VРП1 - объем реализации продукции повышенного качества.

3. Анализ влияния сортового состава продукции на объем ее про­изводства в стоимостном выражении можно провести используя способ абсо­лютных разниц. К примеру, на предприятии производится изделие «А» i-го количества сортов.

Последовательность анализа:

1. Рассчитывается изменение средней цены реализации по из­делию "А" в результате изменения сортового состава:

где

-изменение средней цены реализации в целом по изделию "А";

-доли продукцииi-го сорта по плану и фактически;

Цiопт - оптовая цена изделия "А"i-го сорта.

2. Определяется, на сколько изменилась стоимость всего фак­тического выпуска продукции:

ΔВП - изменение стоимости всего фактического выпуска продукции;

Кф - фактический выпуск продукции по изделию «А» (натуральные, условно-натуральные ед. измерения).

4. Анализ брака.

Для определения потерь товарной продукции необходимо знать фактический уровень рентабельности:

,

где Прп - прибыль от реализации товарной продукции;

С - себестоимость продукции.

Потери же товарной продукции определяются по формуле

ТП (потери) = потери от брака (фактические) * Rф .