Экономика пособие

изменения в государственных расходах и налогах. Такая политика называется

дискреционной фискальной политикой. Главная задача этой политики – противодействие циклическим изменениям совокупного спроса и объемов производства в стране. Во время спада дефицит бюджета увеличивается, во время подъема – бюджет имеет превышение доходов над расходами.

Фискальная политика, которая приводит к расширению совокупных расходов и снижению налоговых ставок, называется дискреционной стимулирующей

(экспансионистской). Политика, которая приводит к уменьшению совокупных расходов и росту ставок налогов, называется дискреционная сдерживающая

политика (рестриктивная).

Осуществление дискреционной фискальной политики осложняется тремя фундаментальными проблемами, заметно снижающими ее эффективность.

Фискальная политика – это временной процесс, включающий три обязательных этапа: 1) осознание изменения макроэкономической ситуации и разработка новой фискальной политики; 2) ее осуществление; 3) оценка последствий и эффективности проведения новой фискальной политики. Временная протяженность фискального процесса порождает эффект лага – временной

«разрыв» между исходным и конечным пунктами этого процесса. Реальное изменение фискальной политики во многом зависит от соотношения

«внеэкономических» факторов. Не всегда правительство располагает системой адекватных и сопоставимых показателей, позволяющих объективно фиксировать происходящие изменения. Все эти проблемы в какой-то степени может сгладить недискреционная (автоматическая) фискальная политика.

Если правительство не стремится целенаправленно менять ставки налогов и позволяет налоговым поступлениям снижаться во время спада экономики, то такая политика называется автоматической фискальной политикой.

Автоматической такая фискальная политика называется потому, что то, что следовало бы делать правительству, за него делают «автоматические стабилизаторы». В качестве таковых обычно рассматривают прогрессивные ( и

даже пропорциональные) налоги и социальные трансферты (пособия). С их

181

помощью бюджет будет автоматически изменяться в сторону роста государственных доходов при подъеме производства или в сторону роста государственных расходов при спаде производства. В случае спада доходы у экономических субъектов падают, но снижаются и налоги, а это немного стимулирует экономику к росту. В случае подъема, «перегрева» доходы растут,

но растут и налоги, а это немного сдерживает дальнейший подъем, чреватый кризисом перепроизводства.

Большую роль в анализе всех этих процессов сыграл Дж.Кейнс.

Докейнсианская политика: во время спада поднимать ставки налога, чтобы не допустить уменьшения поступлений в бюджет. Кейнсианская политика: во время спада понижать ставки налога и увеличивать дефицит бюджета. Важен не ежегодно сбалансированный бюджет, а сбалансированный в ходе экономического цикла.

Государственный долг растет в разных странах различными темпами.

Превышение государственного долга над ВВП более, чем в 2 раза, считается опасным для стабильности экономики, особенно для устойчивого денежного обращения. Наиболее тяжелыми являются краткосрочные долги. По ним приходится выплачивать основную сумму с высокими процентами. Особую проблему представляет собой внешний долг. Если платежи по нему составляют значительную часть от внешнеэкономической деятельности, например, 20-30%,

то привлекать новые займы из-за рубежа становится трудно.

9.2. Налоговая система и ее функции.

Налог – принудительная выплата государству домохозяйствами и фирмами денег, в обмен на которые они непосредственно не получают товары или услуги. Налоги имеют столь же древнюю историю, что и государство.

История разных стран знает самые неожиданные объекты налогообложения:

налоги на певчих птиц, скаковых лошадей, на меха и т.д. Совокупность

182

взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также

форм и методов их построения образуют налоговую систему.

Кэлементам налоговой системы относятся: субъект налога – лицо,

которое по закону обязано платить налог; носитель налога – лицо, которое

фактически уплачивает налог; объект налога – доход или имущество, с

которого исчисляется налог; ставка налога – величина налоговых начислений на единицу объекта налога.

Прямой налог – сбор в пользу государства в зависимости от доходов и

стоимости имущества. Косвенный налог – сбор в пользу государства при

например, взимается косвенный налог с продавца, а оплачивает его покупатель.

Вследствие разнообразия налоговых ставок налоговая система может

включать налог прогрессивный, регрессивный или пропорциональный.

функция налогов стали активно использовать во второй половине ХХ века.

Распределение налогового бремени в рыночной экономике может осуществляться на определенных принципах:

а) принцип полученных благ: те, кто получает больше выгод от государственных программ, должен больше платить налогов;

б) принцип платежеспособности: тяжесть налогового бремени поставлена в зависимость от конкретного дохода и уровня благосостояния.

Мировой практикой выработаны следующие принципы формирования налоговой системы.

1. Экономическая эффективность: налоговая система не должна входить в противоречие с эффективным распределением ресурсов.

183

2. Административная простота: система должна быть простой и относительно

недорогой в применении.

3.Гибкость: налоговая система должна быть в состоянии быстро реагировать на изменяющиеся экономические условия.

4.Политическая ответственность: должна убеждать людей в отражении их интересов.

5.Справедливость: система должна быть справедливой в соответствующем подходе к различным индивидам.

Основные налоги:

Индивидуальный подоходный налог. Платежи осуществляются в течение года, но окончательный расчет делается в конце года. Высшие ставки подоходного налога в развитых странах: Канада – 29%; США –

30%;Великобритания – 40%; Япония – 50%; Италия – 51%; Германия – 53%;

Франция – 57%; Швеция – 72%. В России единая ставка подоходного налога

- 13%.

Налог на прибыль. В мировой практике типична ставка 30-35%.

Социальные взносы (налоги). Взносы на социальное обеспечение и налоги на заработную плату и рабочую силу. Они представляют собой выплаты,

которые осуществляются частично самими работниками, частично их работодателями.

Поимущественные налоги. Налогами облагаются, в основном,

недвижимость, земля и строения. Роль налога на имущество – стимулировать эффективное использование имеющихся активов, чтобы фирмы своевременно освобождались от ненужного имущества, а граждане не накапливали земельные участки, дома и квартиры для спекуляции ими.

Потоварные налоги. К потоварным налогам относятся акцизы,

таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость (НДС) и другие налоги. НДС – представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства, и определяется как

184

разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат.

В России существует так называемая трехканальная фискальная система:

Федеральные налоги и сборы: налог на добавленную стоимость; акцизы;

налог на доходы физических лиц; налог на доходы юридических лиц (налог на

прибыль организаций); налог на добычу полезных ископаемых; водный налог;

сборы за пользование объектами животного мира и пользование объектами

водных биологических ресурсов; государственная пошлина.

Региональные налоги: налог на имущество организаций; налог на игорный

бизнес; транспортный налог;

Местные налоги: земельный налог; налог на имущество физических лиц.

Размер налоговых ставок и сумм собранных налогов связаны определенной зависимостью. Повышение налоговых ставок только до определенного момента может вести к росту суммы собранных налогов.

Повышение налоговых ставок сверх определенного уровня может подорвать стимулы к деятельности, в результате чего общая сумма налоговых поступлений даже уменьшится. Зависимость налоговых поступлений от ставок налогов выражена в «кривой Лаффера». Артур Лаффер построил гипотетическую кривую (рис. 1), с помощью которой показал воздействие изменения ставки налога на общую величину налоговых поступлений в государственный бюджет. (Гипотетической эта кривая называется потому, что свои выводы Лаффер делал не на основе анализа статистических данных, а на основе гипотезы, т.е. логических рассуждений и теоретического умозаключения). Он показал, что существует оптимальная ставка налога (tопт),

при которой налоговые поступления максимальны (Т max.). Если увеличить ставку налога, то уровень деловой активности (совокупный выпуск) снизится, и

налоговые поступления сократятся, поскольку уменьшится налогооблагаемая база (Y). Поэтому в целях борьбы со стагфляцией (одновременным спадом производства и инфляцией) Лаффер в начале 80-х годов предложил такую меру,

как снижение ставки налога (и подоходного, и на прибыль корпораций).

185

Рис.1. Кривая Лаффера

Налоговая реформа 1980-90-х годов в развитых странах сыграла важную роль в стимулировании экономического роста. Если в 1986 г. фирмы выплачивали в счет налогов 46% своей прибыли, то в 1990 – 36%, а сейчас около 30%. Шло как снижение ставок налогообложения, так и увеличение различных налоговых льгот

В России принят Налоговый кодекс, который означает формирование налоговой системы страны. Основные направления совершенствования налоговой системы:

-обеспечение стабильности налоговых ставок;

-максимальное упрощение налоговой системы, изъятие инструкций,

имеющих неоднозначное толкование;

-ослабление налогового пресса путем снижения налоговых ставок;

-оптимальное сочетание прямых и косвенных налогов;

-приведение в соответствие с налоговым законодательством иных законов;

186

- максимальный учет реальных издержек хозяйствующих субъектов.

9.3. Здравоохранение и его финансирование.

Важнейшую функцию по сохранению и повышению уровня общественного здоровья выполняет система здравоохранения. В широком смысле в эту систему можно включить те отрасли и производства, где формируется материально-техническая база: строятся соответствующие объекты, производится медицинская техника, выпускаются лекарственные препараты и т.д. Собственно здравоохранение предназначено для осуществления оздоровительных, профилактических, лечебных и реабилитационных мероприятий и услуг, проведения соответствующих научных изысканий.

В развитых странах мира в последние десятилетия идет увеличение расходов на здравоохранение. В среднем они увеличились с 4% ВВП в 1960 г.

до 8-12% в настоящее время. Причин такого увеличения много. Однако особое значение имеют структурные сдвиги в здравоохранении и общественном здоровье: а) изменение структуры заболеваний в сторону тех видов, которые требуют длительного и дорогостоящего лечения; б) рост зависимости медицины от технических средств, формирование системы «врач – техника – пациент»; в)

существенное старение населения (средние затраты на лечение лиц старше 60-

ти лет в 3-4 раза выше); г) возникновение и нарастание массового спроса на ранее уникальные и редкие, особо дорогостоящие медицинские услуги вследствие достижений медицинской науки и практики; д) перспективы массового распространения новых опасных заболеваний (СПИД и др.).

Особую специфику здравоохранению придает то обстоятельство, что сегодня здоровье рассматривается как одно из прав человека.

В каждой стране исторически складывается и развивается свой особый способ привлечения экономических ресурсов для оказания медицинских услуг,

сохранения и укрепления здоровья населения. Движение этих ресурсов

187

опосредуется значительным количеством различных субъектов. В зависимости от того, какую роль и функции выполняет государство в этих процессах,

выделяют три экономические модели.

1. Частная, рыночная (американская). Медицинские услуги для населения являются платными, широко используется частное медицинское страхование,

роль государства менее значительна. Наиболее ярко эта модель представлена системой здравоохранения США, а также в Люксембурге и ЮАР.

США принадлежит ведущее место в мире по объему ресурсов,

сосредоточенных в здравоохранении. Общие расходы в здравоохранении в последние годы составляют 11-13% ВВП. Для подавляющей части населения страны медицинские услуги являются платными.

Недостатки американской модели: а) не решена проблема доступности мед.помощи для всего населения (около 40 млн.человек не имеют страхового полиса); б) постоянно действует тенденция к росту расходов на медицинское обслуживание; в) недостаточная эффективность затрат на здравоохранение; г)

относительно меньшее внимание к профилактике заболеваний, чем к лечению.

2. Государственная (бюджетная, социалистическая, английская). Роль государства значительна, финансирование осуществляется из государственного бюджета, бесплатной медицинской помощью охвачено все население. Данная модель характерна для Великобритании, Ирландии, Италии, многих развивающихся стран, в определенной мере – это здравоохранение бывших социалистических стран.

В последние годы расходы на здравоохранение составляют около 6,5%

ВВП Великобритании. Главным недостатком английской модели считается жесткая централизация финансовых средств. Почти все источники финансирования замыкаются на государственный бюджет. Это ограничивает возможности развития, снижает действие материальных стимулов, усиливает бюрократизацию системы управления. В клиниках возникают очереди пациентов на операции.

188

3.Страховая (социально-страховая, частно-страховая). Медицинские услуги в основном платные, но оплата производится в значительной части за счет медицинского страхования, которым охвачено все или почти все население.

Данная модель характерна для большинства развитых стран.

Наиболее яркие представители социально-страховой модели: Германия,

Франция, Бельгия, Нидерланды, Австрия, Япония. В рамках этой модели можно выделить страны Скандинавии, здравоохранение которых по ряду характеристик значительно приближается к государственной модели. (Такой

вариант часто называют промежуточным, или бюджетно-страховой моделью).

В этих странах в системе обязательного медицинского страхования

используется принцип «личного участия в издержках», когда определенную часть цены медицинских услуг (в Германии – около 20%) оплачивают сами застрахованные. Амбулаторную помощь населению оказывают в основном врачи общей практики. По принадлежности больницы делятся на общественные, бесприбыльные, частные. Бесприбыльные принадлежат, как правило, Церкви и Красному Кресту; частные функционируют как

коммерческие предприятия.

Общие черты социально-страховой и государственной моделей

здравоохранения: 1) и та, и другая имеют общественные фонды финансирования и обеспечивают одинаковые социальные гарантии для

аккумулируемые финансовые средства находятся под контролем государства,

которое осуществляет общее руководство отраслью, руководствуясь общественными целями и приоритетами.

Между государственной и социально-страховой моделями имеются и

отличия: 1) не один, а три источника финансирования здравоохранения в

соцстраховой модели; 2) иная форма участия государства в финансировании

отрасли, состоящая не в простом выделении ей части средств госбюджета, а в использовании механизма общих и целевых субсидий; 3) в социально-

189

страховой – преимущественно децентрализованный порядок финансирования; 4) функции формирования и распределения страховых фондов возлагаются на систему страховых организаций (фондов), охватывающих всю страну и действующих в значительной мере автономно.

Сложившаяся в России за последние 20 лет система здравоохранения может быть определена как бюджетно-страховая экономическая модель здравоохранения. В июне 1991 г. был принят закон «О медицинском страховании граждан в РСФСР», который вступил в действие с 1 января 1993

года. С 1 января 2011 года вступил в силу новый Федеральный закон РФ "Об

обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».

Источниками финансовых ресурсов системы здравоохранения России

формируются фонды здравоохранения и фонды медицинского страхования.

Двумя основными каналами поступления финансовых средств медицинским организациям выступают бюджеты разных уровней и ОМС.

Система здравоохранения России характеризуется наличием комплекса экономических проблем, которые воспроизводятся на протяжении всего этого периода времени: а) финансовая необеспеченность государственных гарантий медицинской помощи населению; б) незавершенность введения системы обязательного медицинского страхования; в) существенное территориальное неравенство в финансовом обеспечении прав гражданина на получение медицинской помощи; г) отсутствие экономических механизмов, побуждающих участников системы здравоохранения к росту эффективности использования ресурсов.

190