10.2 Страхование жизни

Страхование жизни — подотрасль личного страхования, классификационным признаком которой является выплата страховщиком определенной условиями страхования денежной суммы (страхового обеспечения) при дожитии застрахованным до определенного возраста, в случае его смерти или при окон­чании договора страхования. Страхование жизни в классическом варианте предусматривает обязательство по выплате только при дожитии или в случае смерти.

Объектом страхования в данном виде страховой деятельности всегда является жизнь застрахованного лица. Однако субъективными целями страхователей (застрахованных лиц) часто становятся не только страховая защита этой важнейшей нематериальной ценности (блага) человека, но и страхование доходов (в том числе предназна­ченных на покрытие предстоящих значительных расходов, напри­мер, на оплату получения профессионального образования). По­этому вторым (производным от первого) объектом страхования жизни стали доходы, гарантирующие определенный уровень жизни при наступлении страховых случаев.

Это обусловливает наличие некоторых особенностей в порядке формирования и использования фондов денежных средств по дого­ворам страхования жизни, различающимся целевой направленно­стью. В связи с этим в страховании жизни выделяются следующие основные виды:

• страхование на случай дожития до окончания срока страхо­вания или определенного возраста;

• страхование на случай смерти;

• смешанное страхование жизни;

• страхование детей к бракосочетанию (свадебное страхование);

• страхование ренты (аннуитетов);

• страхование негосударственных пенсий;

• страхование средств для оплаты профессионального образо­вания.

Виды страхования жизни по целевой направленности, методам формирования страховых фондов и определения сумм страховых вы­плат имеют четко выраженный накопительно-сберегательный характер.

По классификации видов страховой деятельности, представлен­ной в приложении 2 Условий лицензирования страховой деятельно­сти на территории РФ, страхование жизни представляет собой со­вокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в случаях:

• дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста;

• смерти застрахованного;

• а также по выплате пенсий (ренты, аннуитетов) застрахован­ному в случаях, предусмотренных договором страхования (окончание действия договора страхования, достижение за­страхованным определенного возраста, смерть кормильца, постоянная утрата трудоспособности, текущие выплаты (ан­нуитеты) в период действия договора страхования и др.).

Объекты страхования жизни — имущественные интересы за­страхованного лица, связанные с его жизнью (смертью) и направ­ленные на получение им (или выгодоприобретателем) определенного дохода (в том числе предназначенного для компенсации увеличения расходов) при наступлении соответствующего страхового случая.

Субъекты страхования жизни — страховщик, страхователь, за­страхованное лицо и выгодоприобретатель, назначаемый на случай смерти застрахованного.

Страховщиком может быть, как и во всех иных видах страховой деятельности, только юридическое лицо, имеющее лицензию на про­ведение страхования жизни. Страховщик вправе осуществлять страхо­вание жизни, если он соблюдает правовые и экономические норма­тивные требования к созданию и деятельности страховых организаций.

Договор страхования жизни заключается на основании заявле­ния страхователя (юридического или физического липа) по установ­ленной страховщиком форме, которое содержит все необходимые данные о страхователе, застрахованном лице (лицах), выгодоприобре­тателе, а также страховых рисках (случаях), от которых проводится страхование, страховой сумме и сроке страхования. Страхование жизни осуществляется в соответствии с правилами страхования, раз­рабатываемыми страховщиком отдельно для каждого из указанных видов страхования или общих для ряда близких видов (например, страхование ренты, пенсий), относящихся к страхованию жизни, а также в комбинировании со страхованием от несчастных случаев.

Объем страховой ответственности по договору страхования жизни определяется составом страховых случаев (рисков), от кото­рых осуществляется страхование, и страховой суммой.

Обобщенная количественная оценка объема страховой ответст­венности страховщика (и соответственно объема страхового обеспе­чения застрахованного) по договору страхования жизни определяет­ся страховой суммой. Страховая сумма при страховании жизни ус­танавливается по соглашению сторон. В правилах страхования жиз­ни страховщик может предусматривать минимальную страховую сумму, с которой начинается заключение договоров страхования. Если в договор страхования включается только один страховой слу­чай, например «смерть застрахованного лица» или «дожитие до окончания срока страхования», то страховая сумма по страховому случаю и договору в целом будет одинакова.

Страхование жизни предполагает особый порядок оценки страхо­вого риска, установления размера страховой суммы и расчета страховщиком цены страховой услуги — страхового взноса, подлежащего уп­лате страхователем по договору страхования. Особенность страхования жизни и в том, что страховщик рассчитывает страховой тариф с уче­том гарантированной страхователю доходности на уплаченные страхо­вые взносы, основой которой является прибыль от инвестиций резерва взносов по страхованию жизни.

Сумма премий по страхованию жизни в 1998—2001 гг. росла опережающими темпами по сравнению с общей суммой премий, привлеченных российскими страховщиками (в среднем в 1998— 2001 гг. соответственно на 77 и 55% ежегодно).

К сожалению, рост сектора страхования жизни в значительной степени обусловлен развитием инструментов оптимизации налого­обложения через полисы страхования жизни — так называемых «зарплатных» схем. В соответствии с Налоговым кодексом РФ по­доходным налогом не облагаются доходы в виде страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования. Это позво­ляет вычитать из налогооблагаемой базы суммы, перечисляемые страховой компанией в рамках договора страхования жизни — формально долгосрочного, однако предусматривающего ежемесяч­ные выплаты накопленного дохода.

Отличие применяемых российскими страховыми компаниями «зарплатных» схем от используемых налоговых льгот при долго­срочном персональном страховании за рубежом связано в первую очередь с краткосрочным характером сделки. Осуществление «зар­платных» схем не предполагает участия страховой компании в сис­теме долгосрочного инвестирования и не требует развития соответ­ствующего направления работы.

Оценить масштабы распространения «зарплатных» схем в дея­тельности российских страховых организаций нелегко, так как они достаточно сложны и не всегда поддаются количественному анализу. Однако можно использовать два способа хотя бы приблизительной оценки объемов выплат заработной платы с помощью так называе­мых договоров страхования жизни («зарплатных» схем). Первый спо­соб основан на сопоставлении премий (взносов) и выплат в рамках страхования жизни. В реальном накопительном страховании жизни, находящемся на начальной стадии развития, сумма выплат не сопос­тавима со взносами. Примером может служить деятельность на рос­сийском рынке страховых компаний «A1G Life» и «Ост-Вест Альянс», которые, очевидно, не предлагают своим клиентам «зарплатные» схемы, но активно продают полисы страхования жизни, разработан­ные в соответствии с международными стандартами. В 2000 г. отно­шение выплат к взносам по договорам страхования жизни у этих компаний не превышало 10%. Безусловно, мы не можем точно опре­делить, какое отношение выплат к взносам должно достоверно свидетельствовать о краткосрочном характере договора, т.е. о наличии «зарплатных» схем. Проблема измерения осложняется тем, что, как правило, доступна лишь сводная информация о страховых компани­ях, где условия индивидуальных договоров существенно агрегирова­ны. Но если предположить, что те российские компании, у которых уровень выплат превышает 70%, заведомо применяют «зарплатные» схемы, то общая сумма премий по договорам страхования жизни в 2000 г. у них составила 82% всех собранных соответствующих взно­сов в России — примерно 63 млрд. руб.

Такая сильная зависимость участников рынка от страхования жизни и, следовательно, от псевдостраховых операций создает до­полнительные риски и для страховых компаний, и для страхового рынка в целом. Под воздействием внешних факторов (например, внесения изменений в Налоговый кодекс РФ или законодательство о страховании) возможность утратить важнейший источник роста страховой отрасли становится вполне реальной, что и произошло в 2002-2003 гг.

В результате последних изменений в страховом и налоговом за­конодательстве России в целях устранения «серых зарплатных» схем (особенно по страхованию жизни) картина страхового рынка на протяжении 2002—2003 гг. претерпевает серьезные изменения, осо­бенно в тех субъектах Российской Федерации, где операции по страхованию жизни составляли большую долю.

Понятие страхования жизни. Страхование жизни, как любой вид страхования, оформляется договором, по которому одна из сторон — страховщик — берет на себя обязательство посредством получения им страховых премий, уплачиваемых страхователем, выплатить обусловленную страховую сумму, если в течение срока действия страхования произойдет предусмотренный страховой случай в жизни застрахованного. Страховым случаем считается смерть или продолжающаяся жизнь (дожитие) застрахованного. Договор страхования обуславливает выплаты, которые обязуется уплатить страховщик. Он так же регулирует права и обязан­ности страхователя, как и других лиц, которые могут быть объек­тами прав и обязанностей, вытекающих из договора о страховании. Эти лица - застрахованный и выгодоприобретатель.

Субъекты договора страхования жизни. В договор страхова­ния жизни могут быть включены кроме страховой компании и страхователя два других лица — застрахованный и выгодопри­обретатель.

Страхователь — это лицо, которое заключает и подписывает договор о страховании со страховщиком, берет на себя обяза­тельства, определенные договором. Это тот, кто подписывает договор и платит премии, или тот, кто покупает полис.

Застрахованный по договору о страховании жизни — это лицо, о жизни которого заключается контракт. Это человек, чья жизнь подвергается риску. В большинстве операций по страхованию страхователь и застрахованный обычно являются одним и тем же лицом. В тех случаях, когда совпадения не происходит, застрахо­ванный также должен подписать полис при страховании на случай смерти, подтверждая, таким образом, письменно свое согласие на заключение договора о страховании его собственной жизни.

Выгодоприобретатель — это физическое лицо, назначенное для получения страховой суммы, если произойдет страховой слу­чай. Обычно в страховании на случаи жизни выгодоприобретатель совпадает со страхователем. В страховании же на случай смерти выгодоприобретатель — всегда лицо, отличное от застрахованного.

Заявление о приеме на страхование — это документ, составлен­ный страховщиком и заполненный будущим страхователем, кото­рый содержит серию вопросов. Посредством заявления у страхо­вой компании испрашивается определенное обеспечение. Заявле­ние должно содержать следующие основные исходные данные:

• вид страхования,

• дополнительные гарантии,

• страховую сумму,

• срок страхования,

• периодичность уплаты страховых премий,

• дату вступления договора страхования в силу.

Страховой полис — самый важный документ договора о стра­ховании жизни, поскольку является доказательством его сущест­вования и раскрывает содержание, а также регулирует отноше­ния между сторонами контракта, содержит права и обязанности обеих сторон. Полис должен быть подписан страхователем или застрахованным и страховщиком.

Полис содержит частные, общие и специальные условия. Минимальное содержание страхового полиса должно содержать следующие данные:

• имя и фамилию страхователя (застрахованного), другие све­дения (пол, возраст, профессию, социальный статус и т.д.);

• страховую сумму (капитал и/или страховую ренту);

• общую сумму премий;

• срок платежа;

• место и форму оплаты;

• продолжительность действия договора.

Страховые выплаты. Получив необходимые документы, стра­ховая компания в минимальный срок должна выплатить страхо­вую сумму исходя из условий договора страхования.

Рассмотрим отбор рисков при операции, которую осуществляет страховая компания для принятия решения в каждом конкретном случае, принимая или отвергая риск, представленный к обеспече­нию, и руководствуясь при этом собственными критериями и нормами заключения договоров в страховании жизни. Основным фактором отбора рисков, является состояние здоровья застрахован­ного. Существуют и другие факторы, которые учитываются стра­ховщиком перед тем, как решить, принять или не принять риски: профессия, увлечения, моральные качества, материальные средст­ва, которыми располагает будущий страхователь.

Отбор рисков при страховании жизни осуществляется различ­ными способами, в зависимости от того, идет ли речь о страховании на случай смерти или на случай жизни. В страховании жизни на случай смерти отбор осуществляется в основном посредством заявления о состоянии здоровья и медицинского осмотра буду­щего застрахованного. Заявление о состоянии здоровья — это ан­кета, содержащая подробные ответы будущего застрахованного о перенесенных инфекционных заболеваниях, оперативных хирур­гических вмешательствах, травмах и т.д. Анализируя заявление о состоянии здоровья и результаты предварительного медицинского освидетельствования человека, страховщик с большой степенью достоверности может оценить степень риска и принять решение о заключении договора страхования.

Предварительное медицинское освидетельствование, как пра­вило, проводится до заключения договора на очень крупные стра­ховые суммы, а также в случаях, когда есть веские основания по­лагать, что будущий страхователь намеренно искажает сведения о состоянии своего здоровья при заполнении анкеты, предложенной страховщиком.