- •Раздел 1. Характеристика продукции
- •Раздел 2. Прогноз объемов продаж
- •Раздел 3. Производственный потенциал
- •Раздел 4. Технологический процесс производства древесных плит
- •Раздел 5. Планирование затрат на материальные ресурсы
- •Раздел 6. Структура, объем, источники финансирования инвестиций
- •Раздел 7. Планирование затрат на оплату труда работников и на социальное страхование
- •7.1.1. Планирование численности основных производственных рабочих
- •7.1.2. Планирование численности вспомогательных рабочих
- •7.1.3. Планирование численности специалистов и служащих
- •7.2. Планирование затрат заработной платы и отчислений на социальное страхование
- •Раздел 8. Расчет накладных расходов
- •8.1. Расчет амортизационных отчислений
- •8.2. Общепроизводственные расходы
- •8.3. Общехозяйственные расходы
- •8.4. Коммерческие (внепроизводственные) расходы
- •Раздел 9. Затраты на производство и реализацию товарной продукции
- •9.1. Калькулирование плановой себестоимости продукции при 100% освоении мощности
- •9.2. Составление плановой сметы затрат на производство
- •Раздел 10. Оценка коммерческой эффективности инвестиционного проекта
- •Раздел 11. Оценка чувствительности и устойчивости проекта
- •1. Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса. М.: Министерство экономики рф, 1999.
8.3. Общехозяйственные расходы
Расходы по управлению предприятием и непосредственно общехозяйственные расходы в курсовом проекте оцениваются по следующим статьям затрат:
· оплата труда работников аппарата управления предприятием, МОП, ПСО с отчислениями на социальное страхование, относимые на производство плит;
· сумма потерь энергоресурсов;
· прочие расходы служебные командировки, содержание легкового автотранспорта и т. д.). Определяются условно в размере 50 -100% от оплаты труда работников аппарата управления.
Продолжение примера
Расходы по управлению предприятием и непосредственно общехозяйственные расходы:
· оплата труда работников аппарата управления предприятием, относимых на себестоимость OSB – 6730,0 тыс. руб.;
· отчисления на социальное страхование от фонда оплаты труда названной части работников −2019 тыс. руб.;
· оценочная стоимость потерь энергоресурсов - 753,2 тыс. руб.
· прочие расходы (служебные командировки, содержание легкового автотранспорта и т. д.) − 50 % от оплаты труда работников аппарата управления предприятием:
6730 ∙ 0,5 =3365 тыс. руб.
Итого общехозяйственных расходов – 12867,2 тыс. руб., в т. ч. условно-постоянных – 12114,0, переменных – 753,2 тыс. руб.
8.4. Коммерческие (внепроизводственные) расходы
Коммерческие расходы включают в себя расходы на транспортировку продукции до станции отправления, по погрузке в транспортные средства, расходы на рекламу. Принимаются условно в размере 1,5-3 % от стоимости продукции в оптовых ценах.
Продолжение примера
Коммерческие расходы принимаются в размере 1,5% от стоимости продукции в оптовых ценах: 1279692 ∙ 0,015 = 19195,4 тыс. руб. Коммерческие расходы являются переменными, зависящими от изменения объема реализации.
Раздел 9. Затраты на производство и реализацию товарной продукции
9.1. Калькулирование плановой себестоимости продукции при 100% освоении мощности
Калькуляция себестоимости продукции строится для условий работы производства при полном освоении производственных мощностей с группировкой эксплуатационных затрат по назначению и месту возникновения. Перечень статей затрат для составления калькуляции себестоимости определен отраслевыми инструкциями по учету затрат на производство [1].
Для перехода от себестоимости валового выпуска к себестоимости товарной продукции потребляемые во внутризаводском обороте плиты оцениваются по цеховой себестоимости и вычитаются из суммы затрат на производство валовой продукции.
Таким образом, цеховая себестоимость единицы валового выпуска всегда равна цеховой себестоимости единицы товарного выпуска.
Продолжение примера
Таблица 9.1
Плановая калькуляция себестоимости плитOSB-3
Валовый выпуск 106189 м3
Товарный выпуск 102000 м3
Внутризаводский оборот 4189 м3
Статьи затрат |
Ед. изм. |
На единицу |
На выпуск | |||
кол-во |
цена руб. |
сумма, руб. |
кол-во |
сумма, тыс. руб. | ||
1. Сырье и материалы на производство продукции |
|
− |
− |
3895,50 |
− |
413666,2 |
Круглый лесоматериал, м3 |
м3 |
1,7 |
1800 |
3060,00 |
180521 |
324938,3 |
Синтетические смолы, т |
м3 |
0,04 |
14000 |
560,00 |
4248 |
59472,0 |
Парафиновая эмульсия, т |
м3 |
0,01 |
9000 |
90,00 |
1062 |
9558,0 |
Вспомогательные материалы |
− |
− |
− |
185,50 |
− |
19698,4 |
2. Топливо и электроэнергия на технологические цели |
− |
− |
− |
825,80 |
− |
87683,6 |
− электроэнергия |
тыс. кВт-час |
248 |
2800 |
694,40 |
26335 |
73738,0 |
− пар |
Гкал |
0,09 |
800 |
72,00 |
9557 |
7645,6 |
-вода |
м3 |
3,3 |
18000 |
59,40 |
350 |
6300,0 |
3.Заработная плата производственных рабочих |
руб. |
− |
− |
361,62 |
− |
38400,0 |
4.Отчисления на социальное страхование |
руб. |
− |
− |
108,49 |
− |
11520,0 |
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
руб. |
− |
− |
786,65 |
− |
83533,9 |
6. Цеховые расходы |
руб. |
− |
− |
264,13 |
− |
28047,5 |
Итого цеховая себестоимость валового выпуска |
руб. |
− |
− |
6242,19 |
− |
662851,2 |
Исключается цеховая себестоимость внутризаводского оборота |
руб. |
− |
− |
6242,19 |
− |
26148,5 |
Цеховая себестоимость товарной продукции |
руб. |
− |
− |
6242,19 |
− |
636702,7 |
7. Общехозяйственные расходы |
руб. |
− |
− |
126,15 |
− |
12867,2 |
Производственная себестоимость |
руб. |
− |
− |
6368,34 |
− |
649569,9 |
8. Коммерческие расходы |
руб. |
− |
− |
188,19 |
− |
19195,4 |
Полная себестоимость товарной продукции |
руб. |
− |
− |
6556,53 |
− |
668766 |