7.1.2. Планирование численности вспомогательных рабочих

Продолжение примера

Списочная численность вспомогательных рабочих основного производства (уборщик, кладовщик, лаборант, контролер) работающих по непрерывному 3-х сменному графику составит:

5 чел ∙ 3 смены ∙ 1,37∙ 1,11 =23 чел.

Списочная численность цеховых рабочих по содержанию и текущему ремонту оборудования, работающих по непрерывному 3-х сменному графику (дежурные слесари и электромонтеры):

4 чел ∙ 3 смены ∙ 1,37 ∙ 1,11 = 18 чел.

Списочная численность рабочих функциональных централизованных служб, обслуживающих производство плит и работающих в 1 смену:

6 чел ∙1 смену ∙ 1,11 = 7 чел.

7.1.3. Планирование численности специалистов и служащих

Продолжение примера

Численность административно-управленческого персонала цеха (производства) определена прямым счетом и составляет 8 человек: начальник производства, его заместитель, технолог, нормировщик, экономист и 3 сменных мастера.

Численность административно-управленческого персонала предприятия в целом, относимая на производство плит, условно определяется через показатель трудоемкости. Если принять, что трудоемкость управленческого труда предприятием составляет около 8 % в общей структуре трудоемкости изготовления древесных плит, то численность АУП предприятия, относимая на производство OSB, рассчитывается:

(128+23+18+7+8) ∙ 8 / 92= 16 чел.

7.2. Планирование затрат заработной платы и отчислений на социальное страхование

В настоящем разделе определяется форма и система заработной платы отдельных категорий работников, средний заработок по группам работников. Планирование затрат заработной платы на производство древесных плит производится по отдельным группам работающих:

−заработная плата основных производственные рабочих, относимая на соответствующую статью калькуляции себестоимости продукции. Система оплаты труда– сдельно-премиальная;

−заработная плата вспомогательных рабочих основного производства, относимая на соответствующую статью калькуляции себестоимости продукции. Система оплаты труда - повременно-премиальная;

−заработная плата цеховых рабочих по содержанию и текущему ремонту оборудования (дежурных слесарей и электриков), относимая на статью калькуляции себестоимости продукции «расходы по содержанию и эксплуатации оборудования». Система оплаты труда - повременно-премиальная;

− заработная плата рабочих функциональных централизованных служб предприятия, обслуживающих плитное производство и относимая на статью калькуляции себестоимости продукции «расходы по содержанию и эксплуатации оборудования». Система оплаты труда - повременно-премиальная;

−заработная плата административно-управленческого персонала непосредственно производства древесных плит, относимая на статью калькуляции себестоимости продукции «цеховые затраты»;

−заработная плата административно-управленческого персонала предприятия, относимая на производство плит в составе «общезаводских затрат» себестоимости товарной продукции.

Фонд оплаты труда рассчитывается исходя из запланированной численности работников и прогнозируемой величины среднегодовой заработной платы с учетом премий, доплат, надбавок.

Затраты заработной платы рабочих-сдельщиков относятся к переменным затратам предприятия, заработная плата остальных категорий работников относится к условно-постоянным затратам и входит в состав накладных расходов цеха (предприятия).

Соотношение средней заработной платы рабочих-повременщиков и рабочих-сдельщиков основного производственного цеха может составлять 1: 1,1. Средняя заработная плата работников аппарата управления производством может быть принята на 30-35 % , работников аппарата управления предприятием в целом − на 40 - 50 % выше, чем заработная плата производственных рабочих.

На период 2012-2013 г. г. Федеральным законом внесены изменения в законодательные акты Российской федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Так, максимальный тариф страховых взносов в государственные фонды составляет 30%, если выплаты, начисленные в пользу работника, не превышают 512 тыс. руб. в 2012 г. и 573 тыс. руб. в 2013 г. Соответственно, в Пенсионный фонд РФ перечисляется 22, в Фонд социального страхования 2,9, в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 процента фонда заработной платы.

Отчисления на социальные нужды от фонда заработной платы отдельных групп работающих относятся на статьи затрат себестоимости, соответствующие отнесению затрат заработной платы.

Продолжение примера

При прогнозируемом среднем заработке рабочих-сдельщиков 25000 руб. годовой фонд оплаты труда основных рабочих производства ориентировочно оценивается:

25000 ∙ 12 ∙ 128 =38400 тыс. руб.

При прогнозируемом среднем заработке вспомогательных рабочих цеха 15000 руб. годовой фонд оплаты труда составит:

15000 ∙ 12 ∙ 23 = 4140 тыс. руб.

Годовой фонд оплаты труда дежурных рабочих цеха по содержанию и текущему ремонту оборудования рассчитывается исходя из среднего заработка 22700 руб.:

22700 ∙ 12 ∙ 18 =4903,2 тыс. руб.

Годовой фонд оплаты труда рабочих-повременщиков функциональных централизованных служб предприятия, обслуживающих плитное производство:

22700 ∙ 12 ∙ 7 = 1906,8 тыс. руб.

При принятом соотношении в оплате труда производственных рабочих и специалистов и служащих цеха – 1:1,3, среднемесячная заработная плата АУП производства составляет: (38400+4140+4903,2) ∙ 1,30 / (128+23+18) ∙ 12= 30412 руб. Годовой фонд заработной платы управленческого персонала основного производства оценивается: 30412∙ 12 ∙ 8 = 2920 тыс. руб.

При принятом соотношении в оплате труда рабочих предприятия и работников АУП предприятия –1 : 1,5, среднемесячная заработная плата АУП предприятия составляет (38400+4140+4903,2+1906,8) ∙ 1,50 / (128+23+18+7) ∙12= 35050 руб.

Годовой фонд заработной платы административно-управленческого персонала предприятия, относимый на себестоимость плит:

35050 ∙ 12 ∙ 16 = 6730 тыс. руб.

Таблица 7.1

Численность, фонд оплаты труда работников и отчисления на социальное страхование

Наименование позиций	Числен-ность, чел	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	Отчисления на социальное страхованиетыс. руб.
Основные производственные рабочие-сдельщики	128	38400	11520
Вспомогательные рабочие основного производства – повременщики	23	4140	1242
Рабочие основного производства по содержанию и текущему ремонту оборудования – повременщики	18	4903,2	1471
Рабочие функциональных централизованных служб по обслуживанию плитного производства – повременщики	7	1906,8	572
Управленческий персонал цеха	8	2920	876
Административно-управленческий персонал предприятия	16	6730	2019
Всего	200	59000	17700
В том числе: − переменные затраты	−	38400	11520
−условно-постоянные затраты	−	20599	6180