714

3. Организационно – хозяйственный план

План организационного устройства начинается с определения наличия и размещения факторов производства: земли, зданий и сооружений, техники, рабочей силы в т. ч. специалистов и руководителя фирмы (табл. 17, 18, 19, 20, 21.) Часто знакомство с бизнес–планом начинается с этого раздела. Это связано с тем, что как бы ни была заманчива заложенная в плане концепция предпринимательской деятельности, большинство банкиров, др. инвесторов откажутся от сотрудничества с предпринимателем и не свяжут себя обязательствами по отношению к нему, если не уверены в людях, осуществляющих бизнес.

Практика показывает, что многие предприниматели потерпели неудачу не потому, что была плохая идея, а потому, что к ее реализации были привлечены некомпетентные люди. Здесь нужны яркие, деловые менеджеры, способные превратить план в жизнь.

В связи с этим нужно представить список учредителей, совета директоров, активных инвесторов и всех тех лиц, которые играют основную роль в делах фирмы и могут укрепить уверенность у партнеров по бизнесу в ее надежности.

Таблица 17

Трудовые ресурсы

План по годам

Показатели Факт.

Собственные трудовые ресурсы

в т. ч. специалисты

животноводы

механизаторы

Наемные работники:

механизаторы

животноводы

прочие работники

261

Кадровая политика и стратегия

-Наличие специалистов на начало создания предприятия, их уровень квалификации, образование, опыт работы, порядок профессиональной подготовки, организация материального стимулирования их труда, условия труда, порядок приема, увольнение, порядок заключения договоров и др.

-Качественное изменение кадрового потенциала на перспективу, порядок повышения и квалификации, продвижения по службе. Режим труда и отдыха, совместительство.

План застройки:

Размещение производственных и социальных объектов на территории определяется общая сумма затрат на строительство в т. ч. за счет собственных средств.

4. План маркетинга

План маркетинга позволяет ответить на вопросы: Что производить? Как производить? Сколько производить? Для кого производить продукцию (услуги)?

План маркетинга способствует мобилизации своих сил, дает ориентиры, заставляет согласовать действия, осознать имеющиеся проблемы, подготовиться к возможным

263

изменениям во внешней ситуации, правильно принять управленческое решение.

По плану маркетинга можно определить, где по отношению к др. предприятиям находится фирма, куда нам нужно прийти и как дойти?

Схема плана маркетинга

Товар _____________________

1.Общественная конъюнктура

2.Анализ рынков (общая емкость рынка, динамика рынка, структура рынка, структура доли рынка, их развитие, распределение товаров. Мероприятия по продвижению товаров. Цены, движение цен).

Потребительская характеристика товара. Сегменты потребителей, степень осведомленности о товаре, предложения, позиции по отношению к товару.

3.Стратегия маркетинга товара на год (ожидаемые изменения емкости рынка, проблемы товара, цели и задачи товарной стратегии, выбор целевых групп потребителей, выбор политики цен).

4.Мероприятия по маркетингу товара на год (ассортимент, качество, упаковка, организация складирования, хранения, цены, план рекламы, др. мероприятия по продвижению товара, создание нового товара, пробный маркетинг, стимулирование сбыта, составление графиков).

5.Расчет рентабельности.

6.Контроль за выполнением плана маркетинга.

5.Производственно-финансовый план (КЭШПЛО)

В этом разделе представляется вся необходимая

информация, отражающая ожидаемые финансовые результаты, определяется прибыль, на которую можно рассчитывать (табл. 22).

Производственно-финансовый план включает: - прогноз объема производства;

264

-продажи продукции по каналам реализации;

-баланс денежных поступлений и расходов;

-баланс активов и пассивов предприятия;

-график безубыточности.

Распределение прибыли

1.в т.ч. на расширение производства;

2.на накопление;

3.на выплату основной суммы кредита;

4.страховые резервные фонды социального развития личное потребление, итого распределено прибыли;

5.задолженность по кредиту на 1. 01.

265

Реализация продукции – молока, ц

канал А

-рыночный потенциал, ц

-реализация, ц

-цена, руб.

-выручка от реализации, млн. руб.

-доля предприятия по каналам реализации

Зерно и т. д.

Общая выручка от реализации сельско-хозяйственной

продукции. продукции, млн. руб. /денежный доход/

Таблица 23

Промышленное производство продукции (швейные изделия)

266

Таблица 24 Баланс денежных поступлений и расходов, млн. руб.

Показатели

Поступление денежных средств

Денежные средства на начало периода

Выручка от реализации сельскохозяйствен-

ной продукции

Выручка от реализации промышленной про-

дукции

Денежные поступления от реализации услуг

Выручка от продажи ценных бумаг

Дивиденды от участия в …

Дивиденды от ценных бумаг

Проценты по банковским депозитам

Арендная плата

Итого: денежный доход

Кредиты, ссуды и другие дополнительные

поступления

Всего денежных средств /с 1 – 10/

Расходы денежных средств

Покупка материалов, ГСМ, запчастей, сырья

и т. д.

Заработная плата с начислениями

Платные услуги, транспортные затраты

Выплата % по кредиту

Услуги специалистов

Аммортизация

Затраты на строительство

Затраты на управление

Арендная плата /мы платим/

Стоимость лицензий

Страхование, налоги

Маркетинговые затраты, расходы на рекламу

Всего расходов

Предпринимательский доход

Налог на прибыль

Чистая /распределяемая/ прибыль

Экономическая эффективность

Реализация продукции: на 1 работника

Издержки на производстве

1 ц молока

1 ц мяса

267

Продолжение таблицы 24

Уровень рентабельности (продукции отраслей)

Коэффициент успеха

Валовое производство продукции на 1 работника (производительность труда)

Предпринимательский доход на 1 учредителя

Чистая прибыль на 1 работника на 1 учредителя

на 1 рубль инвестированного капитала

Доля рынка по основным видам продукции, %

Объем экспорта продукции, %

Средства на валютном счете

Коэффициент общей ликвидности / обор. акт. краткосрочные обязательства/

Дивиденды на одну обыкновенную акцию

Чистый доход на одну обыкновенную акцию

Коэффициент финансовой зависимости / собственный капитал все хоз. средства/

Раздел производственно–финансового плана рекомендуется заканчивать определением точки безубыточности, точка безубыточности А определяется по формуле:

совокупные постоянные издержки А = ----------------------------------------------

цена единицы продукции – переменные издержки на единицу продукции

Так, например, если совокупные постоянные издержки при производстве продукции х равны 200 млн. руб., цена и переменные издержки на единицу продукции составляют, соответственно, 10 и 5 тыс. руб., то

200000

А= ---------- = 40000 ед. 10 - 5

268

Таким образом, минимальный объем продаж данной продукции, при котором предприятие не несет убытка, равен 40000 ед. Если предприятие производит продукции больше, то получает прибыль, ниже этого уровня – убыток. Для построения графика нужно знать постоянные и переменные издержки, отношение переменных издержек к объему выпуска, объем выпуска и общий объем продаж. Такой график рекомендуется строить по каждому виду продукции, выпускаемой предприятием в соответствии с динамикой цен, что позволит ориентироваться на наиболее приемлемый уровень цен.

Переменные издержки:

-стоимость кормов;

-ветеринарное обслуживание;

-стоимость семян;

-удобрение;

-химикаты и гербициды;

-работы по договору;

-прочие.

Постоянные издержки:

-амортизация и ремонт;

-обслуживание техники и оборудования, зданий и сооружений;

-оплата постоянным работникам;

-ГСМ, электроэнергия, газ;

-страховые платежи;

-арендные платы;

-выплаты банку процентов;

-ипотека и выплаты процентов по рассрочке;

-платежи и бюджет от основной деятельности.

Смета расходов на выпускаемую продукцию представляет собой расчет затрат по каждой статье раздельно

269

и по каждому виду продукции, работ и услуг (табл. 24,28). Если бизнес–план составляется на несколько лет, то подобные расчеты производятся на каждый год. Для этого применяются коэффициенты дефляторы и меры, направленные на экономию сырья, материалов, а также мероприятия по повышению производительности труда, что ведет к снижению затрат на оплату труда. Себестоимость определяется согласно «Положению о составе затрат по производству и реализации, включаемых в себестоимость продукции».

Затраты сырья, материалов, топлива и электроэнергии определяются укрупненно, исходя из принятых на предприятии (в отрасли) нормативов и цен их приобретения с НДС.

Затраты на оплату труда определяются по категориям работников, исходя из затрат труда на единицу продукции и тарификации ставки работников с учетом минимального размера оплаты труда, отраслевого коэффициента, тарифного коэффициента, доплат и премий. На индивидуальном предприятии затраты на оплату труда могут начисляться из предпринимательского дохода. Предприниматель самостоятельно может определять размер оплаты труда.

Отчисления на социальные нужды определяются по установленным законодательством нормам органам государственного социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости и медицинского страхования от затрат на оплату труда. В статье «Амортизация» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, исчисленная исходя из их балансовой стоимости и утвержденных в установленном порядке норм, включая ускоренную амортизацию их активной части.

270