4. Наличные расчеты

Ограничения наличных расчетов

При расчетах наличными деньгами не возникает каких-либо са­мостоятельных обязательств по расчетам. Передача денег обычно представляет собой действие должника по исполнению соответст­вующего денежного обязательства, являющегося частью граждан­ско-правового обязательства по передаче товаров, выполнению ра­бот или оказанию услуг. Поэтому имеющееся правовое регулирова­ние расчетов наличными деньгами ограничивается отношениями с участием юридических лиц и граждан, осуществляющих предпри­нимательскую деятельность, и представляет собой регламентацию ограничений на использование в целях осуществления расчетов ме­жду указанными лицами наличных денег.

Такого рода ограничения были введены еще до принятия ГК в соответствии с Законом РФ от 25 сентября 1992 г. № 3537-1 «О де­нежной системе Российской Федерации»¹, которым было установ­лено, что расчеты между юридическими лицами, а также физиче­скими лицами по платежам, сумма которых превышает размеры, установленные Правительством России, осуществляются только в безналичном порядке (ст. 13). Постановлением Правительства РФ от 17 ноября 1994 г. предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами был определен на уровне 2 млн руб. по одному платежу^{479 480}.

То обстоятельство, что указанный Закон РФ впоследствии утра­тил силу⁴⁸¹, не означает, что в настоящее время отсутствуют какие- либо ограничения по использованию наличных денег для расчетов между юридическими лицами, а также индивидуальными предпри­нимателями, хотя такие ограничения могут устанавливаться только федеральным законом (п. 2 ст. 861 ГК)¹.

В настоящее время предельный размер расчетов наличными деньгами определяется в соответствии с нормативным актом Банка России — указанием от 14 ноября 2001 г. № 1050-У «Об установле­нии предельного размера расчетов наличными деньгами в Россий­ской Федерации между юридическими лицами по одной сделке»^{482 483}, в соответствии с которым на основе решения совета директоров Банка России был установлен предельный размер расчетов налич­ными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в сумме 60 тыс. рублей.

Соответствующие полномочия Банка России вытекают из Феде­рального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 4, 29), согласно которому Банк России моно­польно осуществляет эмиссию наличных денег и организует денеж­ное обращение, устанавливает правила осуществления расчетов, определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридиче­скими и физическими лицами.

Законность указаний Банка России об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами, осуществляемых юридиче­скими лицами, неоднократно подтверждалась решениями Верхов­ного Суда РФ⁴⁸⁴.

Кроме того, вопрос о соответствии Конституции РФ законопо­ложений, содержащихся в ГК (п. 2 ст. 861) и в Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 4, 29), допускающих возможность законодательного установле­ния ограничений наличных расчетов, рассматривался Конституци­онным Судом РФ. И хотя заявления граждан, обратившихся по это­му вопросу в Конституционный Суд РФ, не были приняты к рас­смотрению, в соответствующих определениях Конституционного Суда РФ была выражена четкая и ясная правовая позиция.

Так, в одном из подобных заявлений, основанном на ст. 8, 34, 56 и 74 Конституции РФ, указывалось, что расчеты наличными день­гами между юридическими лицами — независимо от того, о каких суммах идет речь, — не могут ограничиваться и, следовательно, пре­дельный размер таких расчетов не может устанавливаться не только нормативным актом Банка России, но и федеральным законом. Предусматривая возможность установления предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, оспа­риваемые нормы, по мнению заявителя, недопустимо ограничивают свободу предпринимательской деятельности и право частной собст­венности, свободное перемещение финансовых средств на террито­рии Российской Федерации, а также ставят в неравное положение юридических лиц и граждан, не занимающихся предприниматель­ской деятельностью, в отношении которых ограничения при расче­тах наличными деньгами не действуют.

Конституционный Суд РФ, отказывая в принятии данного заяв­ления гражданина в связи с тем, что оспоренные им законоположе­ния не могут нарушать его субъектных прав, в своем определении указал следующее.

В ведении Российской Федерации, согласно ст. 71 (п. «ж») Кон­ституции РФ, находятся установление правовых основ единого рынка, финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирова­ние, денежная эмиссия, основы ценовой политики, федеральные экономические службы, включая федеральные банки. Вместе с тем Конституция РФ, провозглашая свободу перемещения финансовых средств на территории Российской Федерации, не затрагивает во­просы правового регулирования организации и порядка денежного обращения, установления соответствующих правил расчетов.

Перемещение финансовых средств, свобода которого гарантирует­ся ст. 8 (ч. 1) и 74 Конституции РФ, происходит в рамках денежного оборота, который подчиняется законам денежного обращения. Двум сферам денежного оборота — наличному и безналичному денежному обращению — соответствуют две формы перемещения денежных средств — наличные и безналичные расчеты. Установление или изме­нение предельного размера расчетов по одной из форм перемещения денежных средств меняет их соотношение, но не влияет на конечный результат денежного оборота.

По смыслу п. 2 ст. 861 ГК общим правилом расчетов между юри­дическими лицами является безналичный порядок их осуществле­ния, расчеты наличными деньгами также могут иметь место, если иное не предусмотрено законом. Обязанность осуществлять расчеты в одинаковом для всех юридических лиц и на всей территории госу­дарства безналичном порядке, быстрота которого гарантируется за­коном, не может рассматриваться как ограничение свободы пере­мещения финансовых средств. Введение определенных правил на­личных расчетов также не нарушает принципов, закрепленных ст. 8 (ч. 1) и 74 (ч. 1) Конституции РФ. Установление предельного разме­ра расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, будучи одним из механизмов организации наличного денежного обращения, само по себе не является препятствием для свободного перемещения финансовых средств, поскольку не лишает юридиче­ских лиц возможности производить расчеты между собой в безна­личном порядке без ограничения сумм и в любой из форм, преду­смотренных законом. Этим не ограничиваются и право граждан на свободное использование своих способностей и имущества для пред­принимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности, а также право иметь имущество в собственности, вла­деть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и со­вместно с другими лицами, закрепленные ст. 34 (ч. 1) и 35 (ч. 2) Конституции РФ. Не затрагивается при этом и конституционный принцип равенства, поскольку положения ст. 19 (ч. 1 и 2) Конститу­ции РФ не гарантируют в любых случаях равенство прав юридиче­ских и физических лиц⁴⁸⁵.

Устанавливаемые Банком России ограничения размера наличных расчетов имеют то правовое последствие, что сделки между юридиче­скими лицами либо с участием граждан, осуществляющих предпри­нимательскую деятельность, которые предусматривают расчеты на­личными деньгами в сумме, превышающей предельный размер, яв­ляются ничтожными как противоречащие законодательству (ст. 168 ГК). Правда, в настоящее время действующее ограничение предель­ного размера наличных расчетов касается лишь расчетов между юридическими лицами и не затрагивает отношений с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Следовательно, расчеты между гражданами-предпри­нимателями могут осуществляться наличными деньгами без огра­ничений.

Иного рода ограничения наличных расчетов установлены валют­ным законодательством. В соответствии со ст. 14 Федерального за­кона «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуще­ствлении валютных операций юридическими лицами — резидентами расчеты производятся через банковские счета, открытые в уполномо­ченных банках.

Что касается физических лиц — резидентов, то они также должны осуществлять расчеты по валютным операциям через банковские счета в уполномоченных банках, за исключением следующих случа­ев: 1) передачи валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации или муниципальному образова­нию; 2) дарения валютных ценностей супругу и близким родствен­никам; 3) завещания валютных ценностей или получения их по пра­ву наследования; 4) приобретения или отчуждения в целях коллек­ционирования единичных денежных знаков и монет; 5) перевода из Российской Федерации или в Российскую Федерацию валютных ценностей без открытия банковских счетов; 6) покупки у уполномо­ченного банка или продажи уполномоченному банку наличной ино­странной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории Россий­ской Федерации наличной иностранной валюты.

Порядок осуществления и оформления

наличных расчетов

Объектом отношений, связанных с наличными расчетами, явля­ются наличные деньги, признаваемые средством платежа. В соответ­ствии со ст. 140 ГК рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей терри­тории Российской Федерации. Случаи, порядок и условия исполь­зования иностранной валюты на территории Российской Федерации определяются законом или в установленном им порядке.

Несмотря на то что по общему правилу денежные обязательства должны быть выражены в рублях, в силу ст. 317 ГК по соглашению сторон денежного обязательства может быть предусмотрено, что это обязательство подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денеж­ных единицах (валюта долга). В этом случае денежная сумма, под­лежащая уплате в рублях (валюта платежа), определяется по офи­циальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определе­ния не установлены законом или соглашением сторон.

Исполнение денежного обязательства наличным платежом пред­полагает передачу должником кредитору банкнот (банковских би­летов) или монет Банка России, которые признаются единствен­ным законным средством платежа на территории Российской Фе­дерации. Банкноты и монеты, представляющие собой безусловные обязательства Банка России, обеспеченные всеми его активами, обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей, а также для зачисления на счета, во вклады и для пере­вода на всей территории Российской Федерации (ст. 29, 30 Федераль­ного закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»).

В соответствии со ст. 34 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Феде­рации на Банк России возложены следующие функции: прогнози­рование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет, создание их резервных фондов; установление правил хра­нения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных ор­ганизаций; установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожения; определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

В рамках предоставленных полномочий в сфере организации и ре­гулирования наличного денежного обращения Банком России принят целый ряд нормативных актов, в частности Положение от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обра­щения на территории Российской Федерации»¹ и Положение от 9 ок­тября 2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кре­дитных организациях на территории Российской Федерации»^{486 487}.

В соответствии с названными положениями для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. При осуще­ствлении расчетов с населением прием наличных денег должен осу­ществляться организациями с применением контрольно-кассовых машин. Вся денежная наличность сверх установленных лимитов ос­татка наличных денежных средств в кассе должна сдаваться органи­зацией в обслуживающий ее банк в порядке и сроки, согласованные с последним. Лимиты наличных денег, которые организации вправе оставлять в своих кассах, определяются обслуживающими их банка­ми по согласованию с соответствующими организациями. При оп­ределении лимита остатка денег в кассе банки должны исходить из необходимости обеспечения нормальной работы организации, осо­бенностей деятельности и режима организации, учитывать уста­новленные порядок и сроки сдачи выручки в обслуживающий банк. Организации вправе в пределах короткого срока хранить в своих кассах деньги в сумме сверх установленных лимитов лишь для це­лей оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий.

Прием наличных денег в кассу организации осуществляется по приходным кассовым ордерам, которые должны быть подписаны главным бухгалтером или иным уполномоченным лицом соответст­вующей организации. Лицу, которое вносит наличные деньги в кассу, выдается квитанция за подписями главного бухгалтера и кассира. Квитанция заверяется штампом кассира или оттиском кассового ап­парата.

Выдача наличных денег из касс организаций производится по рас­ходным кассовым ордерам или иным документам (например, платеж­ным ведомостям, счетам). Расходные кассовые ордера или заменяю­щие их документы подписываются руководителем и главным бухгал­тером организации. Оплата труда работников, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий не требуют составления рас­ходного кассового ордера на каждого получателя. Указанные опера­ции производятся кассиром по платежным ведомостям.

Все организации один раз в год должны представлять в банк за­явление на получение лимита кассы на год. На основании такого заявления банк определяет для соответствующей организации пре­дельный размер (лимит) наличных денег в кассе. Организации, в отношении которых не установлен лимит, обязаны ежедневно сда­вать всю денежную наличность в банк.

В обычной практике условия о лимите наличных денег в кассе организации и о порядке и сроках сдачи в банк сверхлимитной де­нежной наличности определяются в договорах на расчетно-кассовое обслуживание, заключаемых между организациями (владельцами банковского счета) и обслуживающими их банками.

Кредитная организация может сдавать денежную наличность в кассу другой кредитной организации для зачисления на свой бан­ковский счет, открытый в этой кредитной организации, а также по­лучать с указанного счета денежную наличность для подкрепления своей операционной кассы на основании договора, заключенного этими кредитными организациями.