49. Что представляют собой страховые резервы. Виды страховых резервов.

Страховой резерв страховой организации - это фонд, образуемый ею за счет полученных страховых взносов и предназначенный для выполнения принятых на себя страховых обязательств в порядке и на условиях, предусмотренных действующим законодательством заключенным договором страхования.

50.В чем состоят различия в расчетах резервов по страхованию жизни и резервов по страхованию иному,чем страхование жизни?

Ответ: В соответствии с указанным Порядком обязательными для компаний по страхованию жизни являются два вида резервов: математический резерв и резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям.

Математический резерв соответствует оценке обязательств страховщика, которые могут возникнуть в связи с наступлением страховых случаев. По своему назначению он служит "аналогом" резерва незаработанной премии в иных видах страхования. Однако методики его оценки существенно сложнее, требуют серьезных вероятностных и финансовых расчетов, из-за чего данный резерв и называют математическим.

51.В чем различия понятий «Заработанная премия» и «незаработанная премия».приведите расчёты.

Заработанная премия- Доля страховой премии, которая представляет уже обеспеченную страховщиком защиту, или сумма страховой премии, которая была "исчерпана" в течение срока действия полиса. Например, если годовой полис являлся действующим в течение шести месяцев, то половина от полной суммы страховой премии считается заработанной.

Расчет : произведение базовой премии на истекший срок

*Базовая премия = брутто-премия - вознаграждения по договорам сострахования, перестрахования - отчисления в случая предусмотренных законодательством)

Незаработанная премия-Премия, остающаяся после вычитания суммы заработанной страховой премии из суммы премии по принятым страхованиям; доля страховой премии, приходящаяся на неокон­ченную часть периода ответственности по действующим страховым полисам или договорам страховщика или перестраховщика, отраженная в их отчётности на определённый момент времени. Другими словами, незаработанная премия — это часть страховой премии по принятым страхованиям, относящаяся к периоду страхования, который ещё не истёк или не был использован, но страховая премия за этот период была оплачена. Таким образом, в случае годовой суммы страховой премии в конце первого месяца полисного периода 1/12 от суммы премии являются незаработанной частью премии.

Для расчета величины незаработанной премии (резерва незаработанной премии) используются следующие методы:

- "pro rata temporis" (пропорционально сроку);

- "одной двадцать четвертой" ("1/24");

- "одной восьмой" ("1/8").

Незаработанная премия методом "pro rata temporis" определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях) по формуле

-где НПi - незаработанная премия по i-му договору; БСПi - базовая страховая премия по i-му договору;

- коэффициент для расчета незаработанной премии, оценивающий долю ответственности страховщика по i-му договору, приходящуюся на следующий за отчетным период; ni - срок действия i-го договора в днях; mi - число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты.

Отличие методов "1/24" и "1/8" от метода "pro rata temporis" состоит в более усредненной оценке незаработанной премии. Продолжительность договоров страхования измеряется не с точностью до дня, а в календарных единицах - в периодах, что учитывается при расчете коэффициентов незаработанной премии К(:

-где Ni - срок действия i-го договора в периодах; Мi - число периодов с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты.

Расчет РНП; по каждой; j-й учетной группе договоров методом "1/24" ("1/8") включает последовательность действий, представленную на рис.

Пример расчета:

Срок действия договора страхования грузов - с 10 января по 10 сентября текущего года, премия по данному договору составила 100 тыс. руб.

Комиссионное вознаграждение, выплаченное за заключение договора, - 10%, отчисления в резерв предупредительных мероприятий - 5%.

Определить величину заработанной премии и резерва незаработанной премии на 30 июня текущего года, используя методы "pro rata temporis" и "1/24".

Решение:

БСП = 100 000 - 0,1 · 100 000 - 0,05 · 100 000 = 85 000 руб.

-Метод "pro rata temporis"

-Метод "1/24".

52.Каково назначение классификации договоров страхования по учетным группам? Определите принципы деления на группы.

Деление на учетные группы необходимо для расчета страховых резервов следующих видов:

1) резерв незаработанной премии (далее – РНП):

2) резервы убытков:

— резерв заявленных, но неурегулированных убытков (далее — РЗУ);

— резерв произошедших, но незаявленных убытков (далее — РПНУ);

— стабилизационный резерв (далее — СР);

3) иные страховые резервы

Для расчета страховых резервов договоры распределяются на 19 учетных групп в соответствии с п. 14 Приказа № 51н. При этом договоры, принятые в перестрахование, являющиеся непропорциональными договорами перестрахования, выделяются в отдельную 19-ю учетную группу, а договоры, принятые в перестрахование, являющиеся пропорциональными договорами перестрахования, относятся к тем же учетным группам, что и соответствующие прямые договоры. Комбинированные договоры страхования следует разделять на условные отдельные договоры с отнесением каждого к соответствующей учетной группе.

Резерв незаработанной премии

Для расчета величины РНП страховщик может выбрать следующие методы:

— «pro rata temporis»;

— «одной двадцать четвертой» (далее — «1/24»);

— «одной восьмой» (далее — «1/8»).

Методом «pro rata temporis» можно формировать РНП по договорам, относящимся к любой учетной группе, а методами «1/24» и «1/8» — только по договорам, относящимся к учетным группам, указанным в таблице 1.

Таблица 1.

Учетная группа. Вид страхования/«pro rata temporis»/«1/24»/«1/8»

Учетная группа 3. Страхование пассажиров (туристов, экскурсантов)/+/+/+

Учетная группа 4. Страхование граждан, выезжающих за рубеж/+/+/+

Учетная группа 8. Страхование грузов/+/+/+

Учетная группа 9. Страхование товаров на складе/+/+/+

Учетная группа 19. Договоры, принятые в перестрахование (непропорциональные договоры)/+/+/+

Договоры, принятые в перестрахование (пропорциональные договоры), отнесенные к тем же учетным группам, что и прямые договоры/+/+/+

Резерв произошедших, но незаявленных убытков

Для расчета РПНУ необходимо сгруппировать данные об оплаченных на отчетную дату убытках (страховых выплатах) по периодам оплаты этих убытков.

По договорам, относящимся к учетным группам 1-11, рассматриваются данные не менее чем за 12 кварталов наступления убытков (периодов оплаты (развития), предшествующих отчетной дате; по договорам, относящимся к учетным группам 12-19, — не менее чем за 20 кварталов, предшествующих отчетной дате

Учетная группа. Вид страхования/Данные о наступивших убытках за: /12 кварталов, предшествующих отчетной дате/20 кварталов, предшествующих отчетной дате

Учетная группа 1. Страхование от несчастных случаев и болезней/+/-

Учетная группа 2. Добровольное медицинское страхование/+/-

Учетная группа 3. Страхование пассажиров (туристов, экскурсантов)/+/-

Учетная группа 4. Страхование граждан, выезжающих за рубеж/+/-

Учетная группа 5. Страхование средств наземного транспорта/+/-

Учетная группа 6. Страхование средств воздушного транспорта/+/-

Учетная группа 7. Страхование средств водного транспорта/+/-

Учетная группа 8. Страхование грузов/+/-

Учетная группа 9. Страхование товаров на складе/+/-

Учетная группа 10. Страхование урожая сельскохозяйственных культур/+/-

Учетная группа 11. Страхование имущества, кроме перечисленного в учетных группах 6-10,12/+/-

Учетная группа 12. Страхование предпринимательских (финансовых) рисков/-/+

Учетная группа 13. Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств/-/+

Учетная группа 14. Страхование гражданской ответственности перевозчика/-/+

Учетная группа 15. Страхование гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13/-/+

Учетная группа 16. Страхование профессиональной ответственности/-/+

Учетная группа 17. Страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств/-/+

Учетная группа 18. Страхование ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13-17/-/+

Учетная группа 19. Договоры, принятые в перестрахование (непропорциональные договоры)/-/+

Стабилизационный резерв

обязательном порядке стабилизационный резерв рассчитывается по следующим учетным группам (таблица 3).

Учетная группа/Вид страхования

Учетная группа 6/Страхование средств воздушного транспорта

Учетная группа 7/Страхование средств водного транспорта

Учетная группа 10/Страхование урожая сельскохозяйственных культур

Учетная группа 12/Страхование предпринимательских (финансовых) рисков

Учетная группа 14/Страхование гражданской ответственности перевозчика

Учетная группа 15/Страхование гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности (кроме гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств)

53 Какие методы принимаются для расчета Резерва незаработанной премии?

Резерв незаработанной премии – это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Методы:

• Метод "pro rata temporis" (пропорциональный метод)

• Метод "1/24"

• Методы ("1/8")

Все методы расчета РНП основаны на общей формуле

где – базовая страховая премия по i-му договору; – коэффициент для расчета РНП но i-му договору, зависящий от доли оставшегося срока страхования ко всему сроку на отчетную дату.Фактически все методы расчета РНП отличаются лишь расчетом коэффициента

Метод "pro rata temporis" (пропорциональный метод) применяется при расчете РНП по тем договорам страхования, для которых страховой случай может произойти в любой момент срока действия договора. Так как страховой случай может произойти в любой момент действия договора, с уменьшением срока действия договора вероятность наступления страхового случая уменьшается в той же пропорции, в какой находятся между собой оставшийся срок и весь срок действия договора. Размер РНП на отчетную дату рассчитывается как доля от базовой премии, которая определяется как отношение не истекшего после отчетной даты периода действия договора к его общей продолжительности (в днях).

Метод "1/24" заключается в следующем.

1. Договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируются по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия, равными N месяцам, и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы.

2. Для расчета РНП по данному методу принимается, что дата начала действия договора приходится на середину месяца, в который он заключен, а срок действия договора, не равный целому количеству месяцев, равен ближайшему большему целому количеству месяцев.

3. Вычисляется базовая страховая премия по каждому договору подгрупп

4. Коэффициент К; для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на дату срока действия договоров подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев) (так как основная масса договоров страхования не-жизни заключается на год, 24 половины месяцев, отсюда и происходит название метода).

Метод "1/8" абсолютно аналогичен предыдущему, только по нему идет еще более грубое округление – договоры объединяются не по месяцам, а по кварталам начала их действия.

54.Объясните назначение и логический порядок расчета резерва заявленных, но нерегулируемых убытков

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату (конец отчетного периода) обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

В качестве базы расчета РЭУ по всем учетным группам договоров страхования (сострахования) принимается размер не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи:

- со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику;

- с досрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Величина РЗУ определяется на отчетную дату (квартал) по следующей формуле:

де ЗНУij - сумма заявленных, но неурегулированных убытков по i-й учетной группе договоров и j-му кварталу наступления страховых случаев; СПij - сумма страховых премий по i-й учетной группе договоров и j-му кварталу досрочного прекращения (изменения условий) договора.

Для расчета РЗУ величина не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3% ее величины.

Рассчитать резерв заявленных, но неурегулированных убытков на 31 декабря текущего года.

Решение:

ni = 168 дней;

mi = 78 дней;

55.Что является источником формирования стабилизационного резерва?В чем его назначение и специфика?

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

В случае если величина сформированного СР на конец отчетного периода принимает отрицательное значение, то величина резерва по соответствующей учетной группе признается равной нулю.

В качестве базы расчета величины стабилизационного резерва принимается величина финансового результата от страховых операций по учетной группе.

Финансовый результат от страховых операций по учетной группе определяется как сумма:

• страховой брутто-премии, начисленной за отчетный период;

• изменения резерва незаработанной премии, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков за отчетный период;

уменьшенная на сумму:

• отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за отчетный период;

• страховых выплат, произведенных за отчетный период;

• страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров за отчетный период в случаях, предусмотренных действующим законодательством;

• расходов по ведению страховых операций, произведенных за отчетный период, в том числе затрат по заключению договоров, расходов по урегулированию убытков, вознаграждений и тантьем по договорам, принятым в перестрахование, за минусом вознаграждений и тантьем по договорам, переданным в перестрахование, за отчетный период.

Стабилизационный резерв формируется за счет средств самого страховщика, и этим он отличается от остальных технических резервов, которые формируются за счет страховых премий, т.е. за счет средств страхователей.

Назначение стабилизационного резерва состоит в том, чтобы поддерживать величину страхового резерва в соответствии с уровнем убыточности по видам страхования. Средства данного резерва позволяют страховщику осуществить страховые выплаты, превышающие средние значения для данного вида страхования.

56.Как повлияет увеличение или уменьшение величины страховых резервов на финансовый результат страховой компании?

Величина страховых резервов показывает объем обязательств страховой организации на отчетную дату. В основе расчета страховых резервов лежит оценка неисполненных обязательств страховщика. Поэтому размер страховых резервов изменяется соответственно увеличению или уменьшению страховой ответственности.

Страховыми резервами страховых организаций называются специальные денежные фонды, формируемые за счет страховых премий, предназначенные для осуществления страховых выплат и используемые как временно свободные средства в качестве источника инвестиционной деятельности.

58.Определите сущность понятий социальный риск и социальная защита и характер их взаимосвязи?

Социальные риски - это риски, пронизывающие все общественные слои, группы, одни из которых выступают субъектами, а другие - объектами риска. Управлять ими можно на основе совместного, взаимовыгодного участия и согласованности интересов участников.

Понятие социальные риски может быть определено как:

• риски, в преодолении которых участвует все общество, а большая часть членов общества подвержена им;

• вероятности всеобщих потерь, затрагивающих элементы качества жизни людей и минимизируемых при условии реализации социальной ответственности всех членов общества.

Социальная защита населения - это система управления социальными рисками с целью поддержания установленных обществом социальных стандартов жизни каждого человека. Ее экономическая сущность заключается в перераспределении национального дохода (ВВП) для обеспечения воспроизводства человека в условиях действия социальных рисков.

Социальная защита населения как система управления социальными рисками

Анализируя институт социальной защиты, необходимо иметь в виду, что кроме основного рискового фактора, его конкретное содержание в значительной степени определяется и другими факторами общественного развития.

Основными механизмами управления социальными рисками, применяемыми в рамках системы социальной защиты населения, выступают:

• - поглощение риска - прямое финансирование обществом компенсации последствий риска в зависимости от устанавливаемых размеров социальных гарантий;

• - распределение риска - страхование, обеспечивающее компенсацию риска за счет создания специальных страховых фондов;

• - предупреждение риска - снижение или устранение действия риска за счет поддержания уровня первичного трудового дохода как основного источника располагаемого дохода граждан.

59.Назовите характерные особенности социального страхования

В зависимости от соотношения различных элементов в общей структуре системы определяют различные модели социальной защиты. Традиционно принято выделять две модели:

- патерналистскую, в которой доминирует государственное социальное обеспечение;

- страховую, где доминирует социальное страхование.

Пять признаков соц. страхования:

• обязательный характер,

• цель - защита трудовых ресурсов,

• реализация принципа коллективной солидарности,

• неденежная форма социальной помощи,

• подведомственность органам социального страхования

А)Обязательный характер

Для работающего населения социальное страхование носит, как правило, обязательный характер Возникновение страховых отношении и объем страховой защиты устанавливаются законом. Такой порядок служит защите интересов застрахованных и выравниванию социальных различии в обществе

Б) Цель - защита трудовых ресурсов

Социальное страхование ограничивается покрытием определенных рисков, угрожающих работающим гражданам и непосредственно связанных с личностью самою работника К таким рискам относятся риск временной нетрудоспособности в результате болезни или производственной травмы, риск постоянной нетрудоспособности в результате инвалидности, риск потери трудовою дохода в связи с невозможностью трудоустройства, риск возникновения расходов по уходу в результате болезни, инвалидности и старости.

В) В. Источники финансирования

Средства для выплат из фондов социального страхования формируются, в первую очередь, за счет страховых взносов застрахованных и их работодателей, а в ряде случаев только за счет отчислении работодателей. Использование же государственных дотации в системе социального страхования ведет к нарушению принципа эквивалентности, лежащего в основе всей страховой деятельности, поскольку при этом величина страховых взносов устанавливается в соответствии с принципом коллективной солидарности в зависимости от уровня доходов застрахованных. Таким образом, через систему социального страхования производится перераспределение национального дохода в масштабах государства.

Г.) Форма социальной помощи в системе социального страхования

Социальная помощь, предоставляемая в рамках системы социального страхования ФР1, направлена, в первую очередь, на peaбилитацию работников и возвращение их в трудовой процесс. Поэтому она имеет, в основном, неденежную форму. Так, в страховании от несчастных случаев и пенсионном страховании через систему социального страхования осуществляется лечение больных, а также предоставляются необходимые лечебные средства.

Д.) Органы социального страхования

В соответствии с действующим законодательством ФРГ социальное страхование осуществляется специальными органами социального страхования.

60.Определите организационные и финансовые особенности системы страхования в РФ.

К финансовой основе социального страхования можно отнести обязательные (в силу закона), всеобщие (для всех работодателей и в отдельных случаях работников) и равные (в одинаковой доле от фонда оплаты труда) страховые взносы. Социальное страхование не преследует цели получения прибыли, и все доходы, например от инвестирования временно свободных средств, направляются только на социальные цели. Социальное страхование основано на принципах солидарности (равные условия и равные по отдельным видам социального страхования размеры страховых выплат при существенно различном абсолютном размере страховых взносов для разных страхователей).

Формы социального страхования изменяются по мере изменения структуры социальных рисков. В большинстве зарубежных стран существуют три основные отрасли страхования: пенсионное, медицинское (больничное), от несчастных случаев. Совсем недавно в России существовала еще одна отрасль – от безработицы. Также постепенно формируется новая отрасль – страхование по долгосрочному уходу.

Система социального страхования включает четыре отрасли, управляемые тремя внебюджетными государственными фондами:

1) государственное социальное страхование (ФСС);

2) обязательное страхование от несчастных случаев (ФСС);

3) обязательное медицинское страхование (федеральный и территориальные фонды ОМС и ПФР);

4) обязательное пенсионное страхование (ПФР)

61.Назовите основные источники формирования финансовых ресурсов системы социального страхования в РФ?

Источниками формирования фонда социального страхования РФ являются:

• страховые взносы работодателей;

• страховые взносы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, занимающихся определенными видами деятельности;

• страховые взносы граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью и обязанных уплачивать взносы на социальное страхование;

• страховые взносы граждан, осуществляющих трудовую деятельность на других условиях, кроме работы на производстве и занятия индивидуальной трудовой деятельностью, но имеющих право на обеспечение по государственному социальному страхованию;

• доходы от инвестирования части свободных средств фонда в ликвидные ценные бумаги и банковские вклады;

• добровольные взносы граждан и юридических лиц;

• другие поступления, возмещаемые страхователями.

62.Каковы основные условия обеспечения страховыми выплатами

в рамках обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществляется выплата социальных пособий (включая пособия, компенсирующие потерянный трудовой доход в результате временной нетрудоспособности; детские пособия и др.).

Выплата пособий и оплата других расходов, предусмотренных нормативными документами ФСС, осуществляется через бухгалтерии страхователей. Иными словами, средства отрасли находятся в распоряжении самих страхователей и застрахованных, правда, в ограниченных законодательством рамках. Суммы страховых взносов, реально поступающие в ФСС, представляют собой остаток средств от начисленных взносов после осуществления страхователем расходов. В ряде субъектов РФ с 2011 г. реализуется пилотный проект перехода к осуществлению кассового обслуживания исполнения бюджета ФСС;