Задача 2

В апреле 2010 года прокурор Читинской области обратился в Читинский областной суд с заявлением о признании противоречащим федеральному законодательству и недействующим принятого в марте 2010 года Читинской областной думой Закона Читинской области «О внесении изменений в Закон Читинской области «Об областном бюджете на 2009 год» в части списания задолженности по процентам, начисленным за пользование бюджетным кредитом, полученным из областного бюджета ОАО «Рудник «Ключи».

В обоснование заявленного требования прокурор указал, что оспариваемая норма:

• принята Читинской областной думой с превышением полномочий, поскольку законодательный орган решил вопрос, относящийся к исполнению доходной части бюджета, т. е. к компетенции Администрации области;

• противоречит бюджетному законодательству, так как нормами Бюджетного кодекса РФ не предусмотрена возможность уменьшения задолженности по процентам, начисленным за пользование бюджетными ссудой и кредитом, полученными из бюджета негосударственной коммерческой организацией;

• изменения внесены в закон о бюджете, прекративший действие, нормы которого не имеют обратной силы.

Дайте правовую оценку позиции прокурора. Какое решение примет суд?

Семинар 5

Тема 5. Правовое регулирование

ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ДОХОДОВ.

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПРАВА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Вопросы

1. Доходы бюджетов Российской Федерации: понятие, классификация система.

2. Налоговые и неналоговые доходы.

4. Виды безвозмездных перечислений.

5. Состав доходов федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов.

6. Предмет и принципы (основные начала) налогового права.

7. Законодательство Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах.

8. Понятие налога и сбора. Система налогов и сборов в Российской Федерации.

9. Общие условия установления налогов и сборов

10. Порядок исчисления, обеспечения уплаты и уплаты налогов.

11. Налоговый контроль.

12. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

13. Обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц.

Контрольные вопросы для самоподготовки

1. Охарактеризуйте функции, структуру, отдельные разделы, механизм применения бюджетной классификации Российской Федерации.

2. Охарактеризуйте классификацию доходов и классификацию операций сектора государственного управления.

3. Какими видами законодательства регулируется формирование доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (особенности правового регулирования)?

4. Каков порядок зачисления доходов в бюджеты? С какого момента денежные средства считаются поступившими в доходы соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации?

5. Дайте общую характеристику доходов и характеристику отдельных видов доходов (налоговых, неналоговых, безвозмездных поступлений).

6. В чем состоит сущность межбюджетного регулирования? Каково назначение и виды собственных доходов бюджетов? Опишите особенности отдельных способов межбюджетного регулирования (дотации, субсидии, субвенции, иные межбюджетные трансферты).

7. Назовите состав доходов федерального бюджета (налоговых, неналоговых), полномочия Российской Федерации по формированию доходов бюджетов.

8. Назовите состав доходов бюджета субъектов Российской Федерации (налоговых, неналоговых). Перечислите полномочия субъектов Российской Федерации по установлению нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов в местные бюджеты и полномочия субъектов Российской Федерации по формированию доходов бюджетов субъектов Российской Федерации.

9. Назовите состав доходов бюджетов поселений, муниципальных районов, городских округов и неналоговых доходов местных бюджетов. Перечислите полномочия муниципального района по установлению нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов в бюджеты поселений и полномочия органов местного самоуправления по формированию доходов местных бюджетов.

10. Дайте общую характеристику системы налогов и сборов в Российской Федерации и налоговой системы Российской Федерации и входящих в них элементов.

11. Назовите существенные и факультативные элементы юридического состава налога. Раскройте понятие, назовите виды и порядок определения (исчисления) объекта налогообложения, налоговой базы, налоговой ставки, сроков уплаты, налогового и отчетного периодов.

12. Назовите порядок добровольного и принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

13. Опишите способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

14. Назовите основные виды налоговых проверок. Опишите порядок их проведения и оформления результатов.

15. Опишите порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях.

16. Дайте определение понятия налогового правонарушения. Назовите субъектов налоговых правонарушений и общие условия привлечения к ответственности за их совершение. Назовите обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения.

17. Назовите формы вины и обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения.

18. Назовите обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

19. Какова давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения? Назовите налоговые санкции и давность их взыскания.

20. Дайте характеристику отельных видов налоговых правонарушений и ответственности за их совершение.

21. Опишите порядок обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц.