- •2. Основные условия функционир-ния системы контроля. Принципы контроля и этапы его проведения
- •3. Клас-ция, виды и формы фин-во-хоз-го контроля
- •4. Содержание и функции вневедомств-го контроля
- •5. Содержание, задачи и ф-ции ведомств-го контроля
- •6. Предмет и метод контроля
- •7. Приемы и способы докумен-го и фактич-го контроля
- •9. Планиров-е и коорд-ция контр-но-ревиз-ой работы
- •10. Права, обязанности и ответственность ревизоров
- •11. Обяз-сти, права и ответств-сть должностных лиц проверяемых орг-ций
- •12. Этапы ревизии и подготовка к её провед-ю. Инвент-ция и обслед-ние как важн-ие этапы ревизии
- •13. Оформл-е рез-тов ревизии. Требования, предъявл-ые к содержанию акта комплексной ревизии
- •14. Реал-ция рез-тов ревизии и орг-ция контроля за выполнением принятых по ним решений. Учёт и отчётность о контрольно-ревизионной работе
- •15. Понятие и сущность аудита. Предпосылки возникн-ния и этапы развития аудита в рб.
- •16. Классификация аудита, его цели и задачи.
- •17. Место аудита в системе контроля. Общие черты и отличия между аудитом и ревизией.
- •Отличия между аудитом и ревизией
- •1)Цель и задачи контроля
- •2) Послед-ность процедуры проверки
- •19.Госуд-ное регулирование ауд. Деят-ти в рб
- •20.Междунар. Стандарты и нац. Правила ауд. Деят-ти: понятие и содержание
- •21. Права, обязанности и ответств-сть аудит-х орг-ций и аудиторов - ип.
- •22. Права, обязанности и ответств-сть аудир-го лица, заказчика
- •23. Профес. Этика лиц, оказывающих аудит. Услуги
- •24. Контроль за порядком осущ-ния аудит. Деят-ти в рб
- •25. Основн. Этапы аудита. Подготовка аудит. Проверки.
- •26. Планирование аудита
- •27. Изучение и оценка систем бух. Учета и внутр-го контроля в ходе аудита.
- •28. Существенность и аудиторский риск
- •29. Аудит-ие доказ-ва, их виды и ист-ки получения
- •30 Аналитические процедуры в аудите
- •31 Аудиторская выборка
- •32 Использование результатов работы эксперта
- •33 Документирование аудита
- •34 Внутренний контроль качества аудита
- •35 Аудит. Заключ-е и отч-сть аудиторской орг-ции
- •36.Правовая экспертиза учредительных документов.
- •37. Проверка операций по формир-нию уст-го фонда орг-ции.
- •38. Правовая экспертиза учетной политики.
- •39. Проверка орг-ции и состояния бу и внутрихоз-го контроля.
- •40. Порядок проведения инвен-ии дс и др. Ценностей, хранящихся в кассе
- •41. Проверка кассовых операций
- •42 Проверка денеж. Док-тов, переводов в пути и бсо
- •45. Проверка операций по текущему (расчетному) и спец. Счетам в банке
- •Проверка движ-я ден. Сред-в на спец. Счетах в банке
- •46. Проверка операций по валютным счетам
- •47Проверка р-тов с подотчетными лицами
- •48 Проверка расчетов с поставщ-ми и подрядчиками
- •49 Проверка расчетов с покупателями и заказчиками
- •50 Проверка расчетов по претензиям
- •51Проверка расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Проверка р-тов с органами гос. Соц. Страх-ния
- •52 Проверка расч-в с разными дебитор-ми и кредит-ми
- •Проверка расч по имущ-му и личному страх-ю
- •53 Проверка расчетов по кредитам, займам и целевому финансированию
- •54. Расчеты с персоналом по прочим операциям
- •55. Проверка расчетов с персоналом по от
- •56. Ревизия (аудит) вложений во внеоборот-е активы
- •57. Проверка наличия и сохр-сти ос их технич. Сост-я
- •58. Проверка операций по движению ос
- •59. Проверка правил-сти начисл-я аморт-ции ос. Проверка операции по восст-нию и переоценке ос проверка правильности начисления Ам ос
- •Проверка операций по восстановлению ос
- •Проверка операции по переоценке ос.
- •60. Проверка операций по учету нма
- •61. Проверка состояния складского хоз-ва и обеспечения сохранности мпз.
- •62.Проверка полноты оприх-ия и прав-сти оценки мпз
- •63.Проверка операций по списанию мц в расход
- •64. Проверка операций по движению отдельных предметов в составе оборотных средств (ОбС)
- •65. Проверка полноты и качества проведенных инвент-ций мпз и отражения в учете их рез-тов
- •66. Ревизия (аудит) затрат на пр-во и кальк-ния с/с прод-ции (т,р,у)
- •67. Проверка операций по выпуску гот. Прод-ции (гп)
- •68. Проверка опер. По отгрузке и реализ. Гот. Прод-и (гп)
- •69. Проверка опер. По учету фин. Рез-в от видов деят-ти
- •70. Проверка операций по учету опер-х и внер-х дир. Проверка учета п и у, распред-е приб. Отчет. Периода
- •71. Ревизия (аудит) учета финансовых вложений
- •72. Ревизия (аудит) бух. Отч-сти
39. Проверка орг-ции и состояния бу и внутрихоз-го контроля.
При проверке следует установить:
1.состояние первичной и сводной докум-ции, их кач-во, достоверность, полноту отражения хоз-ых операций, прав-сть отнесения доходов и расходов к отчетному периоду
2.структуры бухг-ой службы и порядок соподчиненности отделов
3.использ-ние прав и исполнение обяз-стей главного бухгалтера
4.наличие должностных инструкций раб-ков бухгалтерии, графика документооборота
5.наличие договоров о матер-ой ответств-сти с матер-но-ответственными лицами
6.орг-цию учета, хранения и списания бланков строгой отчетности
Далее следует провести экспертизу состояния внутрихоз-го к-ля и определить степень доверия его рез-та.
В ходе проверки следует изучить:
-прав-но ли прим-ся план счетов
-соблюд-ся ли устан-ый порядок ведения единой формы учета
-прав-сть и обоснов-сть составления первичных учетных док-тов и внесения в них исправлений.
Оценивая состояние БУ проверяющий дает рекомендации по выбору учетной политики на основе анализа текущего финн-вого состояния орг-ции, существующих методов и способов ведения учета, эффект-сти их применения орг-цией и т.д.
Типичные ошибки:
1.отсутствие договоров с матер-но-ответственными лицами
2.отсутствие должностных инструкций
3.неверное внесение исправлений в учет
4.неверное оформление при списании бланков строгой отчетности (или несвоевременное).
40. Порядок проведения инвен-ии дс и др. Ценностей, хранящихся в кассе
Инвент-я ДС и денеж. док-в как способ фактич. контроля по усмотрению провер-щего для подтверждения фактич-го наличия ДС в кассе орг-ии. При наличии неск-х касс их опечатывают для подтверждения возм-ти доступа.
До начала инвент-ии в кассе орг-ии предлог-ся составить кассовый отчет, в него вкл-ся все прих-е и расх-е ордера им-ся в кассе. Оприх-е в кассу ДС, получ-х с р/с пров-ся по выпискам банка и корешкам чековой книжки.
Также до начала инвент-ии следует обязательно взять с кассира расписку о том, что к началу инвент-ии все приход-е и расх-е ордера и др. док-ты по кас-м операциям вкл-ны в кас-е отчеты. Это необх. для предотвращения необосн-х заявлений кассира о наличии у него док-в не вкл-х в соотв-й им кас-й отчет. После этого устан-ся достов-ть данных кас-го отчета и выведение остатка ДС и ден. док-в в кассе на момент инвен-ии. Если инвен-я пров-сь 1го числа месяца, то остаток денег провер-ся с учетом остатка по гл. книге на 1е число месяца по формуле:
Сальдо на 1е число месяца инв. + Поступило после 1го числа месяца инв. – Выбыло после 1го числа месяца инв. = Сальдо на момент проведения инв-ии
При проверке кас-го отчета и прилож-х к нему прих-х и расх-х кас-х ордеров и оправдат-х док-в сопост-ся номера прих-х и расх-х ордеров, прилож-х к отчету записями в кас-й книге, чтобы убедиться в полноте учета послед.кас-х операций.
Затем осущ-ся проверка фактич. наличия ДС путем пересчета с указанием номинала.
В случае выявления отклонений (излишки, недостача) кассир предост-т письменное объяснение о возможных причинах их возникновения.
Выявл-е излишки ДС и денеж. док-в подлежат оприходованию, а недостача отраж-ся на сч. 94.
При проведении инв-ии ДС следует учитывать, что остатки выявл-ся по кажд. валюте отдельно и не допускается зачет одной валюты в счет другой, напр. Зачет доллара в счет евро.
После фактич. перерасчета денег и ден. док-в, хран-ся в кассе орг-ии и сост-ся Акт инвент-ции кассы. Кассир обязан сделать в этом док-те запись о том, что все указ-е в нем суммы ДС, док-ты и др. ценности приняты им на ответственное хранение.