I. Тесты
Вопрос |
Варианты возможных ответов |
1. Как определяется сумма единого сельскохозяйственного налога по итогам налогового периода? |
1. СН = НБ х Ст (%): 100 минус уплаченные авансовые платежи. 2. СН = НБ х Ст (%) : 100 плюс уплаченные авансовые платежи. 3. СН = НБ х Ст (%) : 100 + Ст минус уплаченные авансовые платежи |
2. По каким ставкам исчисляется водный налог при заборе воды сверх установленных лимитов? |
1. По ставкам, приведенным в НК РФ. 2. В пятикратном размере ставок, установленных НК РФ, за весь объем забранной ВОДЬ!. 3. В пятикратном размере налоговых ставок, установленных НК РФ, за объем воды в части превышения лимитов |
3. Как облагается НДФЛ доход от продажи автомобиля, приобретенного 2 года назад? |
1. Полностью облагается. 2. Облагается доход, превышающий 125 000 руб. 3. Доход НДФЛ не облагается |
4. Кем, как правило, определяется цена иска при обращении к мировым судьям? |
1. Цена иска исчисляется судом. 2. Цена иска определяется истцом. 3. Цена иска исчисляется ответчиком |
5. В отношении какого имущества освобождаются от налога религиозные организации при исчислении налога на имущество организаций? |
1. Всего имущества религиозной организации. 2. В отношении имущества, используемого ими для осуществления религи-' озной деятельности. 3. В отношении движимого имущества |
6. Срок представления налоговой декларации в налоговые органы по налогу на добычу полезных ископаемых? |
1. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. 2. Не позднее 28-го числа каждого месяца. 3. Не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
7. Кто признается плательщиками сбора за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов? |
1. Организации, физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получившие лицензию на такое пользование. 2. Только организации, получившие лицензию. 3. Организации и индивидуальные предприниматели, получившие лицензию |
8. По какой налоговой ставке исчисляется единый сельскохозяйственный налог? |
1. 9 процентов. 2. 6 процентов. 3.15 процентов. 4. 24 процента |
II. Практические задания
Задача № 1
Гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, при подаче декларации за истекший год заявил предполагаемый доход за минусом расходов, связанных с предпринимательской деятельностью на текущий год, в сумме 98 000 руб. Фактический полученный доход за этот год составил 198 900 руб., а документально подтвержденные расходы — 40 200 руб. Гражданин является героем РФ.
Требуется:
1. Исчислить суммы авансовых платежей налога на доходы физических лиц на текущий год по срокам уплаты.
2. Произвести перерасчет по итогам года и указать срок доплаты налога в бюджет.
Задача № 2
Для исчисления налога на прибыль организация за I квартал текущего года имеет следующие данные:
№ п/п |
Показатели |
Ед. измерения |
Значение показателя |
|||
1 |
Реализовано изделий |
шт. |
58 000 |
|||
2 |
Цена изделия с учетом НДС за единицу изделия |
руб. |
2832 |
|||
3 |
Ставка НДС |
% |
18 |
|||
4 |
Расходы, связанные с производством и реализацией |
тыс. руб. |
105 300 |
|||
5 |
Прочие расходы с учетом начисленных налогов — всего, в том числе: представительские расходы сверх установленных норм |
тыс. руб.
тыс. руб. |
6890
290 |
|||
6 |
Потери от стихийных бедствий |
тыс. руб. |
265 |
|||
7 |
Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета |
тыс. руб. |
210 |
|||
8 |
Сумма списанной дебиторской задолженности |
тыс. руб. |
250 |
|||
9 |
Штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции |
тыс. руб. |
55 |
|||
10 |
Расходы на организацию выпуска ценных бумаг |
тыс. руб. |
200 |
|||
11 |
Ставка налога на прибыль — всего |
% |
24 |
Требуется определить налог на прибыль за первый квартал и авансовые платежи второго квартала по срокам уплаты.
Задача № 3
Организация, реализующая продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:
№ п/п |
Показатели |
Ед. измерения |
Значение показателя |
1 |
Стоимость реализованного природного газа по оптовым ценам организации (ценам сделки) |
тыс. руб. |
12 500 |
2 |
Стоимость опциона (аванс, полученный в январе) |
тыс. руб. |
2360 |
3 |
Стоимость приобретенных и принятых на учет материальных ценностей, для производственных целей, оплаченных по счету-фактуре поставщика (с НДС) |
тыс. руб. |
3835 |
4 |
Ставка НДС |
о/ /о |
18 |
Требуется исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
\