I. Тесты
Вопрос |
Варианты возможных ответов |
1. Какой из перечисленных налогов с граждан является в РФ основополагающим? |
1. Земельный налог. 2. Налог на имущество физических лиц. 3. Налог на доходы физических лиц |
2. Как исчисляется сумма авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу? |
1. Исчисляется исходя из налоговой ставки и фактически подученных доходов за полугодие. 2. Исчисляется исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных за первое полугодие. 3. Исчисляется исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных за квартал |
3. Как определяется сумма разового взноса сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов? |
1. В размере 10% исчисленной суммы сбора при получении лицензии. 2. В размере 15% исчисленной суммы сбора при получении лицензии. 3. В размере 50% исчисленной суммы сбора при получении лицензии |
4. На сколько групп распределено амортизируемое имущество в соответствии со сроками полезного использования? |
1.5. 2.3. 3.10. 4.8 |
5. Налоговый период по земельному налогу |
1. Месяц. 2. Квартал. 3. Полугодие. 4. Год |
6. По какой формуле исчисляется транспортный налог? |
1. СН = НБ х Ст : 100. 2. СН = НБ х Ст (в рублях). 3. СН = НБ х Ст (в %) : 100 + Ст. Где: СН — сумма налога; НБ — налоговая база; Ст — ставка налога |
7. Какая организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН)? |
1. Организация, у которой по итогам 9 месяцев того года, в котором она подает заявление о переходе на УСН, доход от реализации не превысил 11 млн руб. с учетом НДС. 2. Организация, у которой по итогам 9 месяцев того года, в котором она подает заявление о переходе на УСН, доход от реализации превысил 11 млн руб. без учета НДС. 3. Организация, у которой по итогам 9 месяцев того года, в котором она подает заявление о переходе на УСН, доход от реализации не превысил 11 млн руб. без учета НДС |
8. Кто не является плательщиком единого социального налога? |
1. Организации. 2. Индивидуальный предприниматель. 3. Физические лица, получающие оплату по труду |
II. Практические задания
Задача № 1
Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата за период январь-декабрь 6 200 руб.
Требуется:
1. Определить налоговую базу за период январь-декабрь.
2. Определить сумму налога на доходы физических лиц за период январь-декабрь.
Задача № 2
Табачная фабрика для начисления НДС по реализованным сигаретам с фильтром за январь текущего года имеет следующие данные:
Показатели |
Ед. измерения |
Значение показателя |
1. Реализовано сигарет |
тыс. шт. |
495 800 |
2. Расчетная стоимость 1000 штук сигарет, исчисленная исходя из максимальной розничной цены |
руб. |
550 |
3. Отпускная цена 1000 штук сигарет без учета акциза и НДС |
руб. |
260 |
4. Ставки акциза: - твердая (специфическая) за 1000 штук; - адвалорная |
руб. -//- |
100 5 |
5. Стоимость приобретенных, принятых на учет и оплаченных по счету-фактуре поставщиков товарно-материальных ценностей по ценам с учетом НДС — всего, в том числе: стоимость основных средств, неиспользуемых для осуществления операций, облагаемых НДС |
руб.
-//- |
118 000 000
708 000 |
6, Ставка НДС |
% |
18 |
Требуется:
1. Определить налоговую базу с учетом акциза по реализованным сигаретам.
2. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по установленному сроку.
Задача № 3
Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:
№ п\п |
Показатели |
Ед. измерения |
Значение показателя |
. 1 |
Количество транспортных средств, зарегистрированных на 01.01 истекшего года: — грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л. с; — легковые автомобили с мощностью двигателя 85 л. с. |
ед |
16
4 |
2 |
Снято с регистрации в марте текущего года грузовых автомобилей |
ед |
3 |
3 |
Ставки транспортного налога, установленные законом области за каждую л. с: — грузовые автомобили; — легковые автомобили |
руб. руб. и коп. |
17 8,50 |
Требуется:
1. Исчислить транспортный налог по видам транспортных
средств.
2. Определить общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Вариант № 23