I. Тесты
Вопрос |
Варианты возможных ответов |
1. Общее правило зачета НДС, т.е. применения налогового вычета |
1. Материальные ценности приняты на учет, оплачены, предназначены для производства, имеется счет-фактура. 2. Материальные ценности оприходованы, оплачены, имеется счет-фактура. 3. Материальные ценности приняты на учет, предназначены для производства, имеется счет-фактура. 4. Верны ответы 1 и 3 |
2. Кем и как определяется налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых? |
1. Определяется налогоплательщиком самостоятельно как стоимость добытых полезных ископаемых или их количество в зависимости от применяемых ставок налога. 2. Определяется налогоплательщиком самостоятельно только как стоимость добытых полезных ископаемых. 3. Определяется налоговым органом как стоимость добытых полезных ископаемых или их количество в зависимости от применяемых ставок налога |
3. В каком случае установленная ставка сбора за пользование объектами животного мира уменьшается на 50%? |
1. При изъятии из среды их обитания хищных животных. 2. При изъятии молодняка (в возрасте до одного года) диких копытных животных. 3. При изъятии из среды их обитания молодняка всех диких животных (в возрасте до одного года) |
4. За счет каких средств налоговые агенты уплачивают НДФЛ? |
1. Только за счет денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику. 2. За счет выплаты доходов в денежной или натуральной форме. 3. За счет средств налогового агента |
5. Частота составления налоговой декларации единого налога на вмененный доход |
1. За отчетный квартал. 2. До начала квартала. 3. За отчетный месяц |
6. Какая сумма налога уплачивается в случае регистрации (снятия) транспортных средств в течение года? |
1. Уплачивается годовая сумма налога. 2. Уплачивается половина годовой суммы налога. 3. Уплачивается сумма налога, исчисленная за год с учетом коэффициента |
7. Могут ли перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога организации, специализирующиеся на выращивании винограда и производящие из него вина? |
1. Не вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога. 2. Вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, так как виноград — это сельскохозяйственная продукция. 3. Не вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, так 1 как вина являются подакцизным товаром. 4. Верны ответы 1 и 3 |
8. В какой срок организации и индивидуальные предприниматели представляют налоговые декларации по итогам отчетного периода при упрощенной системе налогообложения? |
1. В срок не позднее 30 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. 2. В срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем соответствующего отчетного периода. 3. В срок не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода |
II. Практические занятия
Задача № I
Для определения розничной цены за одну пачку сигарет с фильтром имеются следующие данные:
№ п/п |
Показатели |
Ед. измерения |
Значение показателя |
1 |
Себестоимость 1000 штук сигарет |
руб. и коп. |
398,07 |
2 |
Рентабельность, планируемая предприятием |
% |
15 |
3' |
Ставки акциза: — твердая (специфическая) за 1000 шт. — адвалорная |
руб. % |
100 5 |
4 |
Ставка НДС |
% |
18 |
5 |
Расчетная стоимость 1000 штук сигарет |
руб. |
850 |
6 |
Торговая наценка |
% |
20 |
? |
Количество сигарет в одной пачке |
шт. |
20 |
Требуется:
1. Определить отпускную цену предприятия с учетом акциза и НДС.
2. Определить розничную цену одной пачки сигарет.
Задача № 2
Комбинат для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:
№ |
Показатели |
Ед. изменения |
Значение показателя |
|
1 |
Стоимость приобретенных для производственных целей, оплаченных по счету-фактуре поставщика и принятых на учет материальных ресурсов по ценам без НДС, облагаемых по ставке 18% |
руб. |
320 300 |
|
2 |
Стоимость оплаченных нематериальных активов по счету-фактуре поставщика с учетом НДС, принятых на учет для производственных целей |
руб. |
35 400 |
|
3 |
Получен аванс в декабре прошлого года, по которому торты реализованы в январе текущего года |
руб. |
28 320 |
|
4 |
Стоимость реализованного хлеба по оптовым ценам хлебокомбината (ценам сделки) |
руб. |
620 550 |
|
5 |
Стоимость реализованных тортов по ценам сделки |
руб. |
320 500 |
|
6 |
Ставки НДС |
% |
Определить |
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по
НДС.
Задача № 3
Организация получила лицензию на лов следующих видов водных биологических ресурсов с 1 октября по 31 декабря:
1. Минтай — 420 тонн.
2. Крабы - 200 тонн.
3. Камбала — 500 тонн, из которых 200 тонн вылавливается с целью регулирования данного видового состава объектов водных биологических ресурсов, на что имеется разрешение соответствующего органа исполнительной власти.
4. Треска — 800 тонн, из которых 100 тонн будет использовано для удовлетворения личных нужд представителей коренных малочисленных народов Дальнего Востока.
Ставки сбора за одну тонну:
1. Минтай - 2000 руб. 2. Краб - 40 000 руб.
3. Камбала - 200 руб. 4. Треска - 3000 руб.
Требуется:
1. Определить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
2. Определить суммы разового платежа и регулярных платежей сбора по установленным срокам уплаты.
Вариант № 24