I. Тесты
|
Вопрос |
Варианты возможных ответов |
|
1. Как облагаются НДФЛ доходы, получаемые в виде процентов по рублевым вкладам в банке? |
1. Облагается вся сумма по ставке 13%. 2. Не облагается полностью. 3. Облагается по ставке 35% с полученного превышения дохода над доходами, исчисленными по ставке рефинансирования ЦБ РФ |
|
2. Какой стандартный вычет предоставляется з зависимости от размера дохода? |
1. 3000 руб. 2. 500 руб., 600 руб. 3. 400 руб. 4. 400 руб. и 600 руб. |
|
3. Что признается налоговой базой для исчисления водного налога при заборе воды из водного объекта? |
1. Стоимостная оценка забора воды. 2. Объем воды, забранной из водного объекта в тыс. кубических метров воды. 3. Объем воды, забранной из водного объекта в тыс. квадратных метрах воды |
|
4. Группировка расходов, связанных с производством и реализацией продукции |
1. Материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация, прочие расходы. 2. Материальные расходы, расходы на оплату труда, внереализационные расходы. 3. Амортизация, внереализационные расходы |
|
5. Что признается налоговой базой по единому сельскохозяйственному налогу? |
1. Денежное выражение доходов. 2. Кадастровая стоимость сельскохозяйственных угодий. 3. Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов |
|
6. Кто определяет налоговую базу физическим лицам, которые являются индивидуальными предпринимателями при исчислении земельного налога? |
1. Индивидуальные предприниматели определяют налоговую базу самостоятельно, в отношении земельных участков, используемых для предпринимательской деятельности. 2. Индивидуальным предпринимателям налоговая база определяется налоговым органом. 3. Налоговая база определяется органами, осуществляющими ведение государственного кадастра |
|
7. Какой порядок и сроки уплаты установлены по сбору за пользование водными биологическими ресурсами? |
1. Сумма сбора уплачивается полностью при получении лицензии. 2. Сумма сбора уплачивается в виде регулярных платежей в течение всего срока действия лицензии ежемесячно не позднее 20-го числа. 3. Сумма сбора уплачивается в виде разового и регулярных взносов равными долями в течение всего срока действия лицензии ежемесячно не позднее 20-го числа |
|
8. Что является налоговой базой для исчисления налога на имущество организаций? |
1. Среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве основных и оборотных средств. 2. Среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве основных средств. 3. Только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств для российских организаций |
II. Практические занятия
Задача № 1
Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 1 800 000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру. Квартира приобретена за счет:
1-й вариант — собственных средств в полном объеме;
2-й вариант — средств организации.
В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13%, составили 750 000 руб. Налогоплательщик имеет право на максимальный стандартный налоговый вычет.
Требуется:
1. Определить налоговые вычеты.
2. Определить сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом.
3. Определить, в каком варианте налогоплательщик имеет право на возврат налоговым органом НДФЛ, и указать его порядок.
Задача № 2
Для исчисления налога на имущество организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
|
№ п\п |
Показатели |
Ед. измерения |
Значение показателя |
|
1 |
Стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств, составила: Январь Февраль Март Апрель |
тыс.руб. |
126 350 128 600 128 300 230 800 |
|
2 |
Сумма начисленной амортизации: Январь Февраль Март Апрель |
тыс. руб. |
24 300 48 800 60 300 82 700 |
|
3 |
Годовая ставка налога на имущество, установленная Законом области «О налоге на имущество организаций» |
% |
2.2 |
Требуется:
1. Определить сумму авансового платежа налога на за первый квартал.
2. Указать срок уплаты налога в бюджет
имущество
Задача № 3
Для исчисления НДС за январь текущего года организация
имеет следующие данные:
|
№ п/п |
Показатели |
Ед.изм. |
Значение показат |
|
1 |
Реализация ликеро-водочных изделий |
Литр |
94080 |
|
2 |
Оптовая цена предприятия с учетом акциза за 1 л ликеро-водочного изделия |
Руб. |
80 |
|
3 |
Стоимость приобретенного спирта для производственных целей в т.ч. стоимость принятого на учет спирта -НДС в счете-фактуре поставщика |
Тыс.руб. Тыс.руб. Тыс.руб. |
2155 1770 определить |
|
4 |
Стоимость приобретенных, оплаченных принятых на учет материалов для производства |
Тыс.руб. |
1534 |
|
5 |
Стоимость приобретенных, оплаченных основных средств и принятых на учет |
Тыс.руб. |
16300 |
|
6 |
Ставка НДС |
% |
|
Требуется исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет, и указать срок уплаты.
Вариант № 22