I. Тесты
Вопрос |
Варианты возможных ответов |
1. Как определяется стоимость единицы добытого полезного ископаемого у налогоплательщиков, производивших реализацию продукции? |
1. Путем деления выручки от реализации добытого полезного ископаемого на его количество. 2. Расчетно-аналитическим методом. 3. Расчетным путем на основании данных налогового учета |
2. Отчетность по налогу на прибыль за налоговый период |
1. Декларация, которая представляется в налоговый орган не позднее 28 марта следующего года. 2. Декларация по упрощенной форме не позднее 28 марта следующего года. 3. Декларация, которая представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля следующего года |
3. Налоговая база при определении акцизов |
1. Стоимость реализованных товаров по всем товарам. 2. Стоимость или объем реализованных товаров в зависимости от применяемых ставок. 3. Объем реализованных товаров по всем товарам |
4. В какой срок уплачивается государственная пошлина ответчиками? |
1. В день обращения истцов в суды. 2. В день вынесения решений судами в пользу истцов. 3. В десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда |
5. Как исчисляется сумма единого социального налога? |
1. Отдельно в отношении каждого фонда как налоговая база, умноженная на соответствующую ставку налога. 2. По единому проценту для всех фондов от налоговой базы. 3. Отдельно в отношении каждого фонда в абсолютных суммах |
6. За счет какого источника уплачивается единый социальный налог? |
1. Включается в состав затрат. 2. Относится на финансовые результаты деятельности. 3. Уплачивается из выручки от реализации |
7. В какой бюджет зачисляется налог на игорный бизнес? |
1. В местный бюджет. 2. В региональный бюджет. 3. В федеральный бюджет |
8. В каком случае исчисляется минимальный налог при упрощенной системе налогообложения? |
1. Во всех случаях. 2. В случае, когда налогоплательщик применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и сумма исчисленного в общем порядке налога меньше сумм минимального налога. 3. В случае, когда налогоплательщик применяет в качестве объекта налогообложения доходы и сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы минимального налога |
II. Практические задания
Задача № 1
Гражданин зарегистрирован в качестве предпринимателя с 1 марта текущего года. Деятельность будет осуществляться до конца года. По результатам деятельности имеются следующие данные:
1. Валовый доход за март — 9000 руб.
2. Расходы, документально подтвержденные, — 2500 руб.
3. Фактический валовый доход за год составил — 90 000 руб.
4. Документально неподтвержденные расходы — 28 000 руб. Предпринимательская деятельность — единственное место работы. На иждивении — двое детей до 18 лет.
Требуется:
1. Исчислить авансовые суммы налога на доходы физических лиц.
2. Произвести перерасчет налога за год.
Задача № 2
Для исчисления налога на прибыль организация имеет следующие данные за первый квартал текущего года:
№ |
Показатели |
Ед. измерения |
Значение показателя |
1 |
Реализовано изделий |
шт. |
54 000 |
2 |
Цена изделия с учетом акциза и НДС |
руб. |
3 717 |
3 |
Ставка акциза (условно) |
% |
5 |
4 |
Ставка НДС |
% |
18 |
5 |
Расходы, связанные с производством и реализацией |
тыс. руб. |
130 300 |
6 |
Прочие расходы с учетом начисленных налогов |
тыс. руб. |
15 320 |
7
|
Расходы на организацию выпуска ценных бумаг |
тыс. руб. |
265 |
8
|
Доходы от долевого участия в других предприятиях |
тыс. руб. |
300 |
9 |
Штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции |
тыс. руб. |
155 |
10 |
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств |
тыс. руб. |
128 |
11 |
Ставка налога на прибыль — всего |
0/ /0 |
24 |
Требуется исчислить налог на прибыль за первый квартал текущего года и авансовые платежи налога по срокам уплаты на второй квартал.
Задача № 3
Для исчисления авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года организация имеет следующие данные:
№ п/п |
Показатели |
Ед. измерения |
Значение показателя |
1 |
Количество транспортных средств по состоянию на 01.04: — грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л. с; — легковые автомобили с мощностью двигателя 95 л. с. |
ед.
ед. |
20
5 |
2 |
Ставки транспортного налога за каждую лошадиную силу: — грузовые автомобили; — легковые автомобили |
руб. руб. и коп. |
17 8,50 |
Требуется определить сумму авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года.
Вариант № 27