2 Управление финансовой устойчивостью ооо «консалтэксперт» с использованием инструментов прогнозирования финансовых показателей фирмы

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ооо «КонсалтЭксперт»

Предприятие ООО «КонсалтЭксперт» является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от его имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество иметь гражданские права и нести граждански обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральным законом. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральным законом, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее приделами. Общество имеет круглую печать и вправе иметь штампы со своими фирменными наименованиями на русском языке, бланки, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знаки другие средства индивидуализации.

Организация создана в целях получения прибыли путем удовлетворения общественных потребностей в товарах, работах и услугах.

Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

– деятельность в области права, бухгалтерского учета и аудита; консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления предприятием;

– изготовление печатных форм;

– розничная торговля в неспециализированных магазинах;

– розничная торговля текстильными и галантерейными изделиями;

– розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями;

– предоставление прочих персональных услуг;

– обучение на подготовительных курсах дня поступления в учебные заведения высшего профессионального образования;

– другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

Лицензируемые виды деятельности осуществляются обществом на основе лицензий. Если условиями предоставления лицензии на осуществление определенного вида деятельности предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как исключительную, Общество в течение срока действия лицензии вправе осуществлять только виды деятельности, предусмотренные лицензией, и сопутствующие виды деятельности

Имущество общества формируется за счет:

– вкладов участников в уставный капитал;

– прибыли, полученной обществом в результате осуществления хозяйственной, производственной и коммерческой деятельности;

– полученных доходов, а также иного имущества, приобретенного им по другим основаниям, не запрещенным действующим законодательством;

– прибыли, полученной от использования кредитов банков и других заемных средств;

– благотворительных взносов;

– иных источников, не запрещенных действующим законодательством.

Уставной капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников. Уставной капитал общества определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Размер доли участника общества соответствует соотношению номинальной стоимости его доли и уставного капитала общества. Действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли.

Для обеспечения деятельности общества за счет вкладов участников образуется уставной капитал общества в размере 34 500 (тридцать четыре тысячи пятьсот) рублей, составленный из номинальной стоимости долей участников.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников. Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Общество может создать филиалы и открыть представительства по решению общего собрания участников общества, принятому большинством не менее третей голосов от общего числа голосов участников общества. Филиал и представительство Общества не являются юридическими лицами и действуют на основании утвержденного обществом положения. Филиал и представительство наделяются имуществом, создавшим их обществом. Руководители филиалов и представительств общества назначаются Обществом и действуют на основании его доверенности. Филиалы и представительства Общества осуществляют свою деятельность от имени создавшего их общества. Ответственность за деятельность филиала и представительства Общества несет создавшее их Общество.

Высшим органом управления и контроля ООО «КонсалтЭксперт» является общее собрание учредителей. Один раз в год общество проводит годовое общее собрание. Проводимые помимо годового, общие собрания участников – являются внеочередными. Единоличным исполнительным органом является директор (рисунок 7).

К исключительной компетенции общего собрания учредителей общества относятся все вопросы, отнесённые законом и в соответствии с ним уставом к его компетенции.

Отдел по оказанию юридических услуг

Рисунок 7 – Организационная структура управления предприятия

ООО «КонсалтЭксперт»

Исполнительным органом общества является директор общества, который без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки.

Рассмотрим основные показатели, характеризующие деятельность исследуемого предприятия. Данные о доходах предприятии представлены в таблице 1. Согласно данным таблицы в 2013 г. общая сумма доходов предприятия составила 6016421 руб., что на 1368431 руб. больше чем в 2012 г., темп роста составил 129,4%. В 2014 г. величина доходов ООО «КонсалтЭксперт» увеличилась еще на 22,6% и составила 8039287 руб.

Таблица 1 – Динамика доходов ООО «КонсалтЭксперт» в 2012-2014 гг., руб.

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменения		Темп роста
				2013 г.	2014 г.	2013 г.	2014 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Доходы от обычной деятельности	4600242	5969667	7939175	1369425	1969508	129,8	133,0
2.Услуги	47748	46754	100112	-994	53358	97,9	214,1
3.Доходы от операционной деятельности	955068	411329	367404	-543739	-43925	43,1	89,3
4. Доходы от внереализационной деятельности	40943	31969	520	-8974	-31449	78,1	1,6
5.Доходы от чрезвычайной деятельности	–	–	–	–	–	–	–
Всего доходов	4647990	6016421	8039287	1368431	2022866	129,4	133,6

На всем протяжении анализируемого периода наибольший доход был получен от основной деятельности. Так в 2012 г. доход от обычной деятельности составил 3611394 руб. В 2013 г. он был увеличен на 1901859 руб. и составил 5513253 руб. В 2014 г. доход от обычной деятельности ООО «КонсалтЭксперт» составил 7530673 руб., что на 36,6% больше чем в 2013 г.

Доходы от услуг ООО «КонсалтЭксперт» в 2013 г. составили 59870 руб., что на 47,5% больше чем в 2012 г., а в 2014 г. доход от услуг составил 140690 руб., что на 80820 руб. больше чем в 2013 г.

В то же время сумма доходов от прочей – операционной и внереализационной – деятельности из года в год снижается. Так в 2012 г. сумма доходов от операционной деятельности составляла 955068 руб., а в 2013 г. дохода от операционной деятельности было получено всего лишь на сумму 411329 руб., что на 543739 руб. меньше уровня 2012 г. В 2014 г. сумма доходов от операционной деятельности снизилась еще на 43925 руб. и составила 367404 руб.

Та же картина наблюдается и в отношении внереалиационных доходов. Если в 2012 г. внереализационные доходы составляли 40943 руб., то в 2014 г. – всего лишь 520 руб. Чрезвычайных доходов у предприятия на всем протяжении анализируемого периода не наблюдалось.

Для определения эффективности деятельности предприятия рассмотрим плановые и фактические показатели доходов ООО «КонсалтЭксперт», представленные в таблице 2.

Согласно представленным данным, фактические показатели доходов от основной деятельности предприятия на всем протяжении анализируемого периода были выше плановых показателей. В 2012 г. отклонение фактической величины доходов от плановых показателей составило 153812 руб.

Таблица 2 – Анализ плановых и фактических показателей доходов ООО «КонсалтЭксперт», руб.

Показатели	2012 г.			2013 г.			2014 г.
	план	факт	отклоне-ние	план	факт	отклоне-ние	план	факт	отклонение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Доходы от основной деятельности	3459138	4600242	1141104	5081570	5969667	888097	6367770	7939175	1571405
Доходы от операционной деятельности	995125	955068	-40057	616416	411329	-205087	330940	367404	36464
Доходы от внереализа-ционной деятельности	1091	40943	39852	13426	31969	18543	520	520	0

В 2013 г. планировалось реализовать товаров и оказать услуги на сумму 5134699 руб., однако фактический доход составил 5573123 руб., что выше планового показателя на 438424 руб. В 2014 г. наблюдается та же картина.

По плану сумма дохода составляла 6460215 руб., а фактически было реализовано продукции и оказано услуг на сумму 7671363 руб. Сумма отклонения составила 121148 руб.

Что касается доходов от прочей деятельности, то здесь несколько иная картина. Сумма фактические значения доходов отстают от плановых показателей.

Так, в 2012 г. планировалось получить от операционной деятельности 995125 руб., а от внереализационной деятельности – 1091 руб., однако фактически было получено от операционной деятельности 955068 руб., что меньше планового значения на 40057 руб., а доходы от внереализационной деятельности наоборот составили 40943 руб., что больше планового значения данного показателя на 39852 руб. В сумме же фактические доходы от прочей деятельности в 2012 г. были меньше плановых на 205 руб.

В 2013 г. фактическая сумма операционных доходов была ниже плановых на 205087 руб., а доходы от внереализационной деятельности превысили плановые показатели на 31969 руб., однако в целом фактические доходы от прочей деятельности оказались ниже плановых на 186544 руб.

В 2014 г. картина несколько изменилась и предприятие фактически получило доходов от прочей деятельности на сумму 367924 руб., что выше плановых показателей на 36464 руб.

Проанализируем деятельность ООО «КонсалтЭксперт» с помощью показателей рентабельности. Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.

Рисунок 8 – Рентабельность продаж ООО «КонсалтЭксперт»

в 2012 – 2014 гг., %

Рентабельность основной деятельности показывает, сколько прибыли от реализации приходится на 1 рубль затрат.

Рисунок 9 – Рентабельность основной деятельности ООО «КонсалтЭксперт»

в 2010 – 2012 гг., %

Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE) показывает какой доход приносит каждый рубль, вложенный в бизнес компании её владельцами.

Рисунок 10 – Коэффициент рентабельности собственного капитала ООО «КонсалтЭксперт» в 2010 – 2012 гг., %

Как видно из вышеприведенных рисунков, рентабельность продаж и основной деятельности неуклонно возрастает. Однако по показателю рентабельности собственного капитала наблюдается иная картина: в 2012 г. данный показатель был достаточно высоким и составлял 37,3%. В 2013 г. рентабельность собственного капитала резко снизился (почти в 3 раза) и составил 14%. В 2014 г. показатель вырос до 27,71%.

Таким образом, динамика и структура доходов ООО «КонсалтЭксперт», а также показатели рентабельности свидетельствуют об устойчивом финансовом положении и повышении эффективности деятельности предприятия.