1.3 Постановка проблем прогнозирования и управления финансовой устойчивости предприятия

Принимая во внимание сложность и неоднозначность финансовых процессов, сегодня линейными методами невозможно достоверно спрогнозировать неустойчивое состояние и ключевые переломы в тенденциях рынка и деятельности российских предприятий. Как макроэкономические системы, такие, как кредитно-денежные рынки, рынки труда, так и микроэкономические системы (домашние хозяйства, предприятия), характеризуются неустойчивостью и наличием хаоса в динамике показателей. Современный взгляд на предприятие как комплексную адаптивную систему, вынуждает искать новые научные теоретические идеи и методы прогнозирования финансового состояния и устойчивости фирмы.

Осознание того, что многие процессы в экономике имеют характер инновационных и даже эволюционных, и их поведение неотделимо от развития социальных институтов, меняет наше представление о методиках и методологии, применяемых на практике. Несмотря на то, что проблема анализа финансовой устойчивости активно разрабатывается, как в России, так и за рубежом, вопросы планирования, оценки и прогнозирования финансовой устойчивости предприятий сохраняют достаточно большое поле для новых научных исследований.

Сегодня российские предприятия для сохранения конкурентоспособности и выживания на рынке должны постоянно производить мониторинг внешней среды и вносить изменения в свою хозяйственную деятельность. При этом каждое изменение несет как угрозы, так и новые дополнительные возможности для экономического роста. Предприятие должно своевременно обнаруживать внутренние и внешние факторы неустойчивости, планировать оперативные и стратегические мероприятия в целях сохранения финансовой устойчивости. Таким образом, необходимо переосмыслить некоторые методы управления финансами предприятия и использовать подходы, которые позволят в полной мере реализовать преимущества прогнозирования финансовой устойчивости.

В связи с вышеизложенным, в современных условиях приходится говорить о необходимости комплексного изучения внешних и внутренних условий и факторов, влияющих на финансовую устойчивость, методов планирования, оценки и прогнозирования финансовой устойчивости предприятий. Основной целью упомянутых выше разработок может служить формирование методического подхода к планированию финансовой устойчивости предприятия в условиях изменчивости внешних и внутренних факторов. Для реализации данной цели менеджерам на российских предприятиях необходимо решать следующие задачи (рисунок 5).

Рисунок 5 – Актуальные задачи менеджмента на российских предприятиях в современных условиях

Роль финансового прогнозирования в системе факторов обеспечения финансовой устойчивости предприятия заключается в том, что оно является основой для принятия осмысленных с позиции финансовой эффективности, научно обоснованных управленческих решений относительно будущего развития финансов компании. Однако те подходы к прогнозированию финансовой устойчивости предприятий, которые представлены в научной литературе, основаны на анализе относительных и абсолютных показателей его деятельности и не позволяют корректно оценить данные показатели по нескольким причинам (рисунок 6).

Рисунок 6 – Основные причины некорректной оценки показателей финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта

Таким образом, часто наблюдаемая неполная корректность исходных данных и низкая информативность имеющихся в настоящий момент методических подходов наталкивает на необходимость разработки более новых подходов к прогнозированию и оценке финансовой устойчивости предприятия. При этом эффективного решения прогнозных задач в условиях неопределенности, по нашему мнению, можно достичь с помощью адаптивного подхода, развитие которого в настоящее время происходит по трем направлениям. Первое направление ориентировано в основном на структурные усложнения прогнозных моделей. Идея второго направления состоит в усовершенствовании адаптивного механизма моделей прогнозирования. В последнем направлении реализуется совместное использование адаптивных принципов и имитационного моделирования.

Необходимо отметить, что для реализации основных свойств адаптивного подхода ключевое значение имеет осуществление функций информационного обеспечения системы управления, анализа и диагностики, а также прогнозирования потребностей и возможностей среды и объекта, построения и развития образа объекта управления, самоконтроля эффективности управленческих воздействий и взаимодействий. При этом данные функции должны работать в режиме мониторинга, постоянного пополнения информации об объекте и его возможном будущем состоянии.

Таким образом, по итогам первой главы мы можем сделать следующие выводы:

1. Вопрос управления финансовой устойчивостью предприятия относится к числу наиболее актуальных в современных условиях, так как низкая финансовая устойчивость может привести к неспособности предприятии рассчитываться по своим долгам и обязательствам, а также к отсутствию у фирмы средств для развития производства (инвестирования, расширения материально-технической базы), а избыточная может препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия избыточными (лишними) запасами и резервами.

2. Цель процесса финансового прогнозирования заключается в оценке перспектив воздействия внутренних условий функционирования компании и внешней среды на будущее состояние финансовых ресурсов компании. При этом под прогнозом понимается вероятностное научное суждение о возможных состояниях какой-либо системы (объекта, процесса или явления) в будущем, а также суждения об альтернативных путях и сроках достижения этих состояний.

3. финансовое прогнозирование в процессе обеспечения финансовой устойчивости предприятия позволяет решить следующие задачи: согласовать развитие различных направлений деятельности предприятия; увязать потребности предприятия в инвестициях с наличием финансовых ресурсов; согласовать различные, зачастую противоречивые, цели; сравнить и оценить разнообразные сценарии финансового развития предприятия и выбрать наиболее оптимальные из них; заблаговременно сформировать антикризисный план действий в случае возникновения возможных негативных событий; более эффективно распределить ресурсы и усилить контроль в компании.

Во второй главе нами будет дана краткая организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «КонсалтЭксперт», произведен анализ финансовой устойчивости предприятия, представлен прогноз финансовой устойчивости на 2015-2017 гг., в том числе с учетом оценки возможных темпов роста хозяйствующего субъекта.