Глава 2. Анализ формирования затрат в оао «Стерлитамакский хлебокомбинат»

2.1. Экономическая характеристика предприятия

ОАО «Стерлитамакский хлебокомбинат» свою историю ведет с небольших частных лавок – пекарен, принадлежащих купцам Н. Потеряхину, Я. Кудрявцеву, К. Чапля и др.

Самой крупной пекарней того времени была пекарня купца Жилкина С., построенная в 1909 г. Пекарня была национализирована в первые годы после Октябрьской революции и получила название «Красный пекарь». Эта пекарня проработала до конца 40-х годов. После объединения пекарен образовался Стерлитамакский хлебозавод.

В дальнейшем с ростом промышленного потенциала города происходит наращивание мощностей хлебозавода:

- 1948 г. строится хлебозавод №1;

- 1963 г. дал первую продукцию хлебозавод №3 с четырьмя печами ФТЛ-2, мощностью 13 тонн в сутки каждая;

- 1964 г. строится цех по производству булочных изделий;

- 1968г. пущен в строй действующий бараночный цех;

- 1970 г. входит в строй действующий цех по производству высокосортных кондитерских изделий и сухарей;

- 1972 г. - строительство Х/3 №7 по производству пряников, печенья, конфет и жевательной резинки;

- 1989 г. строительство нового булочного цеха с двумя печами типа БН-25, ППЦ-125;

с 1993 г. ОАО «Стерлитамакский хлебокомбинат» перешел на перевозку своей продукции в контейнерах собственным транспортом и в настоящее время все перевозки сырья и готовой продукции осуществляется транспортом хлебокомбината. На комбинате создан транспортный цех, в котором имеется 30 машин, построен гараж;

1994 г. - строительство и пуск цеха по производству белого и красного солода;

1995 г. - освоено производство майонеза, в дальнейшем производство горчицы.

Существует своя фирменная торговая сеть, состоящая из 11 магазинов. В 1996г. начал работу швейный цех, который осуществляет разработку и пошив фасонов спецодежды для работников комбината.

На хлебокомбинате работают здравпункт, сауна, спортзал, столовая на на 150 посадочных мест.

В структурном составе комбината в 1997г. построена ремонтная база для технического обслуживания собственного оборудования, позволяющая оказывать услуги на сторону в ремонте хлебопекарного оборудования, изготовления люлек, очищения форм от нагара.

Открытое Акционерное Общество «Стерлитамакский хлебокомбинат» образовано 23 декабря 1993г.

В настоящее время ОАО «Стерлитамакский хлебокомбинат» - крупное предприятие с числом работающих 860 человек, выпускающее ежедневно более 50 видов изделий. Освоенный ассортимент комбината составляет более 300 наименований продукции, производимой на 7 производствах комбината.

Виды деятельности ОАО «Стерлитамакский хлебокомбинат»:

-Производство и реализация хлебобулочных и кондитерских изделий;

-Торговля хлебобулочными и кондитерскими изделиями;

-Производство и реализация товаров народного потребления.

Основные виды продукции хлебокомбината:

1.хлебобулочные изделия, бараночные изделия;

2.кондитерские изделия, высокосортные кондитерские изделия, вафли, вафельные торты, печенье, пряники, восточные сладости, сахаристые изделия, конфеты.

3.прочая продукция: квас, солод, мука, майонез, горчица;

4.пельменное производство.

Продукция, выпускаемая ОАО «Стерлитамакский Хлебокомбинат» имеет высокое качество и пользуется спросом у населения. На республиканских и специализированных выставках много раз награждалась дипломами. Например, в Уфе, в декабре 2003 года.

-Золотой диплом в номинации “Лучший национальный продукт”;

-Диплом в номинации «Особый спрос покупателей» - хлеб «Жито»;

-Диплом в номинации «Особый спрос покупателей» - торт «Любимый город»;

-Диплом в номинации «Новинка» - серия тортов «Рождество», «Лесной орех»; и т.д.

ОАО «Стерлитамакский хлебокомбинат» участвует с 2000 года во Всероссийском конкурсе «Российская организация высокой эффективности». По итогам конкурса в 2002 году присуждено призовое третье место в России.

Финансовый менеджмент предприятия направлен на увеличение финансовых ресурсов, инвестиций и наращивание объема капитала. Конечная цель финансового менеджмента ОАО «Стерлитамакский хлебокомбинат» – максимизация получения прибыли. Общая схема организации финансового менеджмента в ОАО «Стерлитамакский хлебокомбинат» представлена на рисунке 1.

Основные задачи финансового менеджмента предприятия:

1. Управление текущей устойчивостью предприятия, его ликвидностью и платежеспособностью, что означает управление запасами, дебиторской задолженностью, денежными средствами, а также управление краткосрочной кредиторской задолженности путем формирования политики привлечения банковских кредитов, применение факторинга, использование векселей при расчетах с поставщиками.

2. Управление инвестиционной деятельностью фирмы, что включает сравнительный анализ эффективности различных инвестиционных проектов, определение стоимости денежных потоков с учетом влияния фактора времени, риска и инфляции, установление критерия для выбора финансового решения.

Рис.2. Схема организации финансового менеджмента

ОАО «Стерлитамакский хлебокомбинат»

3. Управление движением денежных средств.

4. Обеспечение максимизации прибыли при допустимом уровне финансового риска.

5. Обеспечение минимизации прибыли фирмы при допустимом уровне финансового риска.

6. Управление портфелем ценных бумаг.

Рассмотрим основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «Стерлитамакский хлебокомбинат».

Из данных таблицы 1 видно, что в 2004 и 2005 годах наблюдался рост объемов валовой продукции, в 2004 году прирост составил 3,9%, в 2005 году – 20,3%.

Прирост объемов продукции расценивается положительно, так как является одним из основных резервов прибыли, и свидетельствует об увеличении масштабов деятельности комбината.

Таблица 1

Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «Стерлитамакский хлебокомбинат» за 2003-2005 гг

Показатели	2003г.	2004г.	Темп измене ния 2004 г. к 2003г. в %	2005 г.	Темп измене ния 2005г. к 2004г. в %
Выручка от реализации, тыс. руб.	254354	264272	103,9	317822	120,3
Полная себестоимость, тыс. руб.	237033	246415	104	303742	123,3
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	17321	17857	103,1	14080	78,8
Нераспределенная прибыль, тыс. руб.	6158	2867	46,6	133	4,6
Среднесписочная численность персонала, чел.	829	852	102,8	856	100,5
Производительность труда, тыс. руб.	306,82	310,18	101,1	371,29	119,7
Фонд заработной платы, тыс. руб.	42853	43700	102	57884	132,5
Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. руб.	51,69	51,29	99,2	67,62	131,84
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	24603	26938	109,49	31221	115,9
Фондоотдача основных средств, руб.	10,34	9,81	94,9	10,18	103,8
Затраты на 1 рубль проданной продукции, коп.	93,19	93,24	100,1	95,57	102,5
Среднегодовая величина оборотных средств, тыс. руб.	32617	36816	112,9	39831	108,2
Количество оборотов оборотных средств, обороты	7,8	7,18	92,1	7,98	111,1
Рентабельность оборотных активов, %	18,88	7,79	41,3	0,33	4,2
Рентабельность продаж, %	6,8	6,78	99,7	4,43	65,3
Коэффициент текущей ликвидности	1,094	1,035	94,6	1,011	97,7
Коэффициент автономии	0,545	0,525	96,3	0,494	94,1

В 2004 году наблюдается увеличение себестоимости продукции на 4%. В 2005 прирост себестоимости составил 23,3%. Увеличение себестоимости – одна из основных причин снижения прибыли. В 2004 году прибыль от продаж выросла на 3,1%. В 2005 году себестоимость растет более быстрыми темпами, чем выручка, в результате чего прибыль от продаж 2005 года снизилась на 21,2%.

В течение анализируемого периода конечный финансовый результат деятельности предприятия - прибыль, которая в динамике уменьшалась. В 2004 году ОАО «Стерлитамакский хлебокомбинат» смогло получить прибыль в сумме 2867 тыс. руб., что ниже показателя прошлого года на 53,4%. В 2005 году показатель снизился еще на 95,4%.

В динамике наблюдается рост среднесписочной численности работников с 829 до 856 человек, что обусловлено расширением масштабов производства продукции.

Положительным моментом деятельности комбината является рост производительности труда. В 2004 году производительность труда выросла на 1,1%, в 2005 – на 19,7%. В 2004 году уровень среднегодовой заработной платы снизился на 0,8%, в 2005 году рост среднегодовой заработной платы – составил 31,84%.

В 2004 году темпы роста производительности труда превышают темпы роста заработной платы, что свидетельствует о рациональном и эффективном использовании трудовых ресурсов и фонда заработной платы. В 2005 году среднегодовая заработная плата работников растет быстрее, чем производительность труда.

В 2004 году наблюдается снижение показателей фондоотдачи и оборачиваемости оборотных активов, что свидетельствует о спаде деловой активности предприятия. В 2005 году показатель фондоотдачи возрос, но не достиг уровня 2003 года, следовательно, наиболее эффективно предприятие использовало основные средства в 2003 году.

Оборачиваемость оборотных активов также увеличилась и в 2005 году составила 7,98 оборотов.

Затраты на 1 рубль проданной продукции в динамике возрастают, что объясняется ростом себестоимости продукции в 2004 и 2005 году. Рост уровня затрат на 1 руб. реализации является отрицательным результатом деятельности ОАО и свидетельствует о снижении доли прибыли в выручке. Наблюдается падение показателя рентабельности продаж, что говорит об уменьшение степени доходности комбината.

Коэффициент текущей ликвидности в течение трех лет находится практически на одном уровне и не соответствуют нормативному значению - 2. Обязательства предприятия за счет имеющихся оборотных активов покрываются на 100%.

Коэффициент автономии в динамике снижается, что означает увеличение зависимости комбината от заемного капитала.

Таким образом, основные технико-экономические показатели свидетельствуют, что у предприятия имеются неиспользованные резервы и ресурсы хозяйственной деятельности на основе расширенного воспроизводства и обеспечения выручки и прибыли.