Доплаты и надбавки гбуз со «смсч №5»

Доплаты и надбавки	Размер доплаты (надбавки) в % от тарифной ставки (оклада)
За замещение должностей (профессий)	50-100
За совмещение должностей (профессий)	50-100

Продолжение таблицы 3

Доплаты и надбавки	Размер доплаты (надбавки) в % от тарифной ставки (оклада)
За работу в праздничные и выходные дни	100
За работу в ночное время	50-100
За работу в сверхурочное время	50-100
За работу во вредных и тяжелых условиях труда	5-25
За выслугу лет	20-80
За квалификацию	6-20
За почетное звание	20-30
За ученую степень	25-40

Источниками финансирования учреждения на основе сметы доходов и расходов, являются бюджеты разных уровней (федеральный, региональный, местный) а так же внебюджетные фонды.

Для оценки фонда оплаты труда необходимо провести сравнительный анализ источников его формирования (по данным приложения 1) (таблица 4).

Таблица 4

Анализ источников формирования фот

Источники финансирования	Сумма, тыс. руб.			Отклонение 2013 г. к 2012 г.		Отклонение 2014 г. к 2013 г.
	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
ФОТ, всего:	20877,82	23198,14	25657,06	2320,32	111,12	2458,98	110,63
в том числе: - из федерального бюджета	-	1623,86	1565,12	1623,84	-	-58,77	96,42
- из регионального бюджета	18476,84	19370,42	21731,54	893,54	104,81	2361,14	112,1
- из внебюджетных фондов	2400,94	2203,83	2360,45	-197,12	91,82	156,58	107,1

Из таблицы 4 видно, что на протяжении трех лет наблюдается устойчивая тенденция увеличения ФОТ, как в целом, так и по отдельным его источникам формирования. Так ФОТ 2014 г. выше уровня 2012 г. на 4779,25 тыс. руб. или 22,9%, в том числе величина средств из бюджета Самарской области (ТФОМС) увеличилась на 3254,7 тыс. руб. или 17,6%, величина средств из внебюджетных фондов уменьшилась на 40,55 тыс. руб. или 1,7%.

Для наглядности, состав и структуру источников финансирования средств на оплату труда отразим на рисунке 1.

Рисунок 1. Структура источников финансирования ФОТ (в тыс. руб.) за 2012-2014 гг.

Как видно из рисунка 1, структура источников финансирования фонда оплаты труда в ГБУЗ СО «СМСЧ №5» за последние три года значительно не изменялась. На протяжении анализируемого периода, основным источником формирования ФОТ остается бюджет Самарской области, удельный вес которого находится в интервале от 88,5% в 2012 году до 84,7% в 2014 году, то есть прослеживается тенденция к снижению.

Доля средств из внебюджетных фондов в общей структуре доходов ГБУЗ СО «СМСЧ №5» составила 11,5% в 2012 году и 9,5% в 2014 г. Снижение удельного веса поступлений по данным источникам формирования, это результат того, что из федерального бюджета в 2012 г. финансирование не производилось, а в 2013 и 2014 годах по национальному проекту «Здоровье» (для участковой службы) ГБУЗ СО «СМСЧ №5» было выделено в целом 3188,97 тыс. руб.

Один из постоянных источников финансирования фонда оплаты труда ГБУЗ СО «СМСЧ №5» это внебюджетные фонды (включающие в себя выручку от платных услуг и средства добровольного медицинского страхования), поэтому выполним анализ влияния внебюджетной деятельности на размер заработной платы работников медсанчасти. Для проведения сравнительного анализа, рассчитаем фонд оплаты труда с учетом и без учета поступлений из внебюджетных фондов в целом по подразделению и в отдельности, по каждой категории работников используя следующую формулу:²¹

ФОТ1=ФОТ0*УД, (1)

где ФОТ₁ – фонд оплаты труда без учета поступлений из внебюджетных фондов;

ФОТ₀ – фонд оплаты труда с учетом поступлений из внебюджетных фондов;

УД – удельный вес поступлений из федерального и регионального бюджетов.

На основании данных приложения (1!Б) рассчитаем фонд оплаты труда работников ГБУЗ СО «СМСЧ №5» в 2012 году без учета поступлений из внебюджетных фондов по формуле (1):

- ФОТ всего =20877,8 * 0,885= 18476,85 тыс. руб.

- ФОТ руководителей = 2400,9 * 0,885= 2124,8 тыс. руб.

- ФОТ врачей = 3883,3 * 0,885 = 3436,73 тыс. руб.

- ФОТ ср. мед. персонала = 10021,3 * 0,885 = 8868,85 тыс. руб.

- ФОТ мл. мед. Персонала = 2964,6 * 0,885 = 2623,67 тыс. руб.

- ФОТ прочие = 1607,6 * 0,885 = 1422,73 тыс. руб.

Аналогично рассчитаем фонд оплаты труда за 2013 и 2014 годы с учетом и без учета поступлений из внебюджетных фондов и полученные результаты сведем в таблицу (таблица 5).

Таблица 5