- •1. Экономическое содержание и функции налогов.
- •3. Классификация налогов.
- •4. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф.
- •5. Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •6. Виды налогов и сборов рф. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения.
- •7. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •9. Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •10. Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •11. Налоговая политика государства. Основные направления налоговой политики рф на среднесрочный период (2018-2019).
- •12. Экономическое содержание ндс. Методы определения добавленной стоимости.
- •13. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •14. Объект обложения и ндс. Операции, не подлежащие обложению ндс.
- •15. Порядок определения налоговой базы ндс.
- •16. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •17 . Налоговые вычеты по ндс.
- •18. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет. Порядок возмещения ндс.
- •19. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •20. Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •21.Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •22. Налог на прибыль организаций: экономическая сущность, плательщики налога и объект налогообложения.
- •23. Классификация и порядок определения доходов в налоговом учете.
- •24. Классификация и особенности определения расходов для целей налогообложения прибыли. Нормируемые расходы при расчете налога на прибыль.
- •25. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •26. Порядок формирования налогооблагаемой прибыли в налоговом учете.
- •27. Ставки налога на прибыль. Особенности Налогообложения отдельных видов доходов.
- •28. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •29. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговые льготы.
- •30. Налог на имущество организаций: налоговые ставки и база, порядок исчисления и уплаты.
- •31. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •32. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •33. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •34. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •35. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •36. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •37. Налогообложение имущества физических лиц в рф.
- •38. Транспортный налог.
- •39. Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
- •40. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •41. Земельный налог.
- •42. Водный налог.
- •43. Налог на игорный бизнес.
- •44. Государственная пошлина.
- •45. Торговый сбор.
- •46. Упрощенная система налогообложения.
- •47. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •48. Патентная система налогообложения.
- •49. Страховые взносы: экономическое содержание, плательщики, объект, база для исчисления.
- •50. Страховые взносы: тарифы, порядок исчисления и уплаты.
7. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В Главе 3. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты НК РФ рассмотрены права и обязанности налогоплательщиков. В статьях 21- 23 рассмотрены права и обязанности.
1. Налогоплательщики имеют право:
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
(в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;
(в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
5.1) на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
(пп. 5.1 введен Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;
(в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)
12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ)
13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
(пп. 13 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;
(пп. 14 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
1. Налогоплательщики обязаны:
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;
3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
5) представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" не обязана вести бухгалтерский учет или является религиозной организацией, у которой за отчетные (налоговые) периоды календарного года не возникало обязанности по уплате налогов и сборов;
(в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 02.04.2014 N 52-ФЗ)
6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;
(в ред. Федерального закона от 30.09.2013 N 267-ФЗ)
9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.