- •1. Экономическое содержание и функции налогов.
- •3. Классификация налогов.
- •4. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф.
- •5. Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •6. Виды налогов и сборов рф. Полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения.
- •7. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •9. Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •10. Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •11. Налоговая политика государства. Основные направления налоговой политики рф на среднесрочный период (2018-2019).
- •12. Экономическое содержание ндс. Методы определения добавленной стоимости.
- •13. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •14. Объект обложения и ндс. Операции, не подлежащие обложению ндс.
- •15. Порядок определения налоговой базы ндс.
- •16. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •17 . Налоговые вычеты по ндс.
- •18. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет. Порядок возмещения ндс.
- •19. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •20. Плательщики акцизов и объект налогообложения.
- •21.Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •22. Налог на прибыль организаций: экономическая сущность, плательщики налога и объект налогообложения.
- •23. Классификация и порядок определения доходов в налоговом учете.
- •24. Классификация и особенности определения расходов для целей налогообложения прибыли. Нормируемые расходы при расчете налога на прибыль.
- •25. Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •26. Порядок формирования налогооблагаемой прибыли в налоговом учете.
- •27. Ставки налога на прибыль. Особенности Налогообложения отдельных видов доходов.
- •28. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •29. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговые льготы.
- •30. Налог на имущество организаций: налоговые ставки и база, порядок исчисления и уплаты.
- •31. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •32. Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •33. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •34. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •35. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •36. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •37. Налогообложение имущества физических лиц в рф.
- •38. Транспортный налог.
- •39. Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
- •40. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •41. Земельный налог.
- •42. Водный налог.
- •43. Налог на игорный бизнес.
- •44. Государственная пошлина.
- •45. Торговый сбор.
- •46. Упрощенная система налогообложения.
- •47. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •48. Патентная система налогообложения.
- •49. Страховые взносы: экономическое содержание, плательщики, объект, база для исчисления.
- •50. Страховые взносы: тарифы, порядок исчисления и уплаты.
22. Налог на прибыль организаций: экономическая сущность, плательщики налога и объект налогообложения.
Налог на прибыль представляет собой форму изъятия части чистого дохода, созданного производительным трудом, и поступает в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов РФ.
Налогоплательщиками налога на прибыль являются российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства или получающие доходы от источников в РФ.
После определения себестоимости и корректировки затрат для целей налогообложения определяется прибыль, являющаяся объектом налогообложения. Это прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, основных фондов (включая земельные участки), другого имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Плательщики налога на прибыль:
1)Российские организации
2)Иностранные организации (получающие доход от источников в РФ)
3)Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства
Объект налогообложения – прибыль. Для каждой группы плательщиков принят строгий порядок признания прибыли.
1)Для российских организаций: Прибыль = полученный доход – производственные расходы
Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Величина доходов определяется исходя из цены сделки. Если же доход получен в натуральной форме, то следует применить рыночные цены, действующие в отношении этой продукции.
Первое действие предусматривает вычитание из доходов взимаемых косвенных налогов: налога на добавленную стоимость, акцизов. Затем все доходы организации необходимо разделить на 2 вида: доходы от реализации; внереализационные доходы.
Определив все доходы, организация должна рассчитать произведенные за отчетный период расходы. Под расходами предполагаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Существенным руководством является обоснованность и документальное подтверждение этих расходов, и все они должны быть связаны с получением дохода. По аналогии с доходами расходы делятся на две группы: расходы, связанные с производством и реализацией; внереализационные расходы.
2)Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства: Прибыль = Полученный доход представительства – Произведенные расходы представительства
3)Для иностранных организаций: Прибыль = Доход, полученный от источников в РФ
Налоговая база – денежное выражение прибыли.
Плательщиками не являются:
1)Организации, применяющие специальные налоговые режимы (ЕСХН)
2)Организации по прибыли, полученной от предпринимательской деятельности в области игорного бизнеса
3)Организации, применяющие упрощенную систему н/о
4)Организации, переведенные на уплату ЕНВД, по прибыли от тех видов деятельности, которая осуществляется на основе свидетельства об уплате единого налога.