Семинар 7

Тема 11. Налог на доходы физических лиц (ндфл) Вопросы для обсуждения

1. Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Устранение двойного налогообложения.

2. Налоговая база и ставки по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.

3. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (Стандартные, социальные, имущественные, профессиональные).

4. Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц. Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями, по отдельным видам доходов.

5. Налогообложение наследования или дарения.

Контрольные вопросы для самоподготовки

1. Какие категории субъектов отнесены Налоговым кодексом к плательщикам налога на доходы физических лиц (критерии)?

2. Как связаны понятия «объект налогообложения по НДФЛ» и «доходы физических лиц»?

3. Назовите общий порядок определения налоговой базы и виды доходов, для которых предусмотрен особый порядок определения налоговой базы.

4. В чем состоят особенности определения налоговой базы:

-при получении доходов в натуральной форме;

-при получении доходов в виде материальной выгоды;

-по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения

-для отдельных категорий иностранных граждан?

5. Каков порядок определения и уплаты налога в отношении доходов физического лица от долевого участия в организации?

6. Какие доходы физических лиц, не подлежат налогообложению?

7. Как применяется механизм налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных, профессиональных)?

8. Дайте характеристику налоговых ставок по НДФЛ.

9. Как определяются дата фактического получения дохода и налоговый период по НДФЛ?

10. Каков порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога: налоговыми агентами; индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной деятельностью (в отношении отдельных видов доходов)?

11. Каков порядок заполнения и представления в ИФНС налоговой декларации по НДФЛ?

12. Каковы особенности удержания и возврата НДФЛ?

13. Как решается в налоговом законодательстве вопрос двойного налогообложения по НДФЛ?

14. Как осуществляется налогообложение наследования или дарения имущества физического лица?

Семинар 8

Тема 12. Налог на прибыль организаций Вопросы для обсуждения

1. Общая характеристика налога на прибыль организаций.

2. Плательщики налога на прибыль организаций. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков.

3. Объект обложения по налогу на прибыль

4. Доходы и расходы организаций-плательщиков налога на прибыль: классификация, виды, порядок определения при методе начисления и кассовом методе.

5. Налоговая база и ставки для налога на прибыль организаций.

6. Порядок исчисления налога на прибыль организаций

7. Сроки и порядок уплаты налога на прибыль организаций и авансовых платежей.

Контрольные вопросы для самоподготовки

1. На основании какого критерия определяются категории плательщиков налога на прибыль организаций?

2. В чем состоят различия в подходе к определению прибыли для предусмотренных Главой 25 НК РФ категорий налогоплательщиков?

3. Каков порядок определения доходов? Назовите их основные виды в рамках предусмотренных Главой 25 классификаций. Какие доходы не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

4. Как определяются и группируются расходы для целей налогообложения по налогу на прибыль? Какие расходы не учитываются в целях налогообложения?

5. Охарактеризуйте основные группы расходов (расходы, связанные с реализацией и внереализационные расходы).

6. Какие методы и порядок расчета сумм амортизации предусматривает НК РФ?

7. Какие методы в каком порядке применяются для признания и определения доходов и расходов организаций - плательщиков налога на прибыль?

8. Как определяются налоговая база и ставки для налога на прибыль организаций?

9. Каков порядок исчисления налога на прибыль организаций?

10. Каковы сроки и порядок уплаты налога на прибыль организаций и авансовых платежей?