Семинар 2

Тема 3-4. Налоговые правоотношения. Общие условия установления налогов и сборов Вопросы для обсуждения

1. Налоговые правоотношения: понятие, признаки, структура, основания возникновения, классификация.

2. Налог и сбор: понятие, признаки, функции, виды.

3. Субъекты, объекты, содержание налоговых правоотношений.

4. Налогоплательщики и плательщики сборов: статус, права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов; гарантии их реализации. Взаимозависимые лица. Налоговые агенты.

5. Представительство в налоговых правоотношениях виды и способы его оформления.

6. Налоговые, таможенные, финансовые органы, органы внутренних дел: функции, полномочия, ответственность. Налоговая тайна.

7. Общие условия установления налога (сбора). Существенные элементы юридического состава налога: понятие, общая характеристика, элементы. Налоговые льготы.

8. Объект: понятие и виды. Предмет налогообложения. Основы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.

9. Налоговая база и порядок ее исчисления: масштаб налога, единица налогообложения, методы учета, порядок исчисления. Налоговые ставки. Налоговые вычеты.

10. Исчисление и уплата налогов и сборов: сроки, порядок. Налоговый и отчетный периоды.

Контрольные вопросы для самоподготовки

1. Дайте общую характеристику налоговых правоотношений, назовите их виды и составляющие их элементы.

2. Определите понятие объекта налоговых правоотношений.

3. Дайте определения и разграничьте понятия налога, сбора и других государственных (муниципальных) платежей и изъятий.

4. Разграничьте понятие субъекта налогового права и участника налоговых правоотношений. Перечислите их виды.

1. Назовите основные права и обязанности налогоплательщиков, а также способы их обеспечения. Каким правам и обязанностям налогоплательщиков корреспондируют соответствующие обязанности и права налоговых органов?

5. Каковы основания и практическая значимость признания физических и юридических лиц взаимозависимыми лицами?

6. Как распределяются права, обязанности и ответственность в сфере налогообложения между налоговыми агентами и налогоплательщиками?

7. Каковы виды, основания, порядок оформления, полномочия представителя и представляемого лица в налоговых правоотношениях?

8. Опишите полномочия в области налогов и сборов налоговых, таможенных и финансовых органов. Как регулируется ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, их должностных лиц?

9. Каковы основания, виды и порядок взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов?

10. Дайте характеристику основных направлений надзора органов прокуратуры за исполнением законодательства о налогах и сборах.

11. Назовите общие условия установления налогов и сборов. Какие элементы налогообложения должны быть определены для того, чтобы налог считался установленным? Назовите существенные и факультативные элементы юридического состава налога.

12. Дайте общую характеристику объекта и предмета налогообложения как категорий налогового права. Определите особенности правового регулирования отдельных видов объектов налогообложения.

13. Назовите основополагающие принципы, основания для оценки налоговыми органами и методы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения.

14. Опишите принципы и особенности определения доходов, расходов, дивидендов и процентов как объектов налогообложения.

15. Определите понятие и порядок исчисления налоговой базы. Дайте характеристику следующим понятиям (определение, виды): масштаб налога, единица налогообложения, методы учета и исчисления налоговой базы, налоговые вычеты.

16. Осуществите сравнительный анализ категорий «налоговые ставки» и «размеры сборов» (понятие, классификация, порядок установления).

17. Как различаются понятия налоговый и отчетный периоды?

18. Какие параметры и критерии определяют порядок исчисления налогов и сборов как обязательный элемент налогообложения?

19. Какие виды сроков и порядок уплаты налогов и сборов предусматриваются в Налоговом кодексе РФ?

20. Дайте характеристику правовому институту налоговых льгот (понятие; субъекты; содержание и виды; установление и отмена; основания, порядок и условия применения).