14. Базою оподаткування для розрахунку пдв при постачанні необоротних активів є:

А) Договірна (контрактна) вартість, але не нижче за звичайні ціни;

Б) Договірна (контрактна) вартість, але не нижче ціни придбання;

В) Балансова вартість на момент їх постачання;

Г)Залишкова балансова вартість;

15. При здійсненні бартерних операцій базою оподаткування для розрахунку пдв є:

А) Фактична ціна операції, але не нижча за звичайні ціни;

Б) Ціна договору(контракту), але не нижча собівартості;

В) Договірна (контрактна) вартість, але не нижче за звичайні ціни;

Г) Договірна (контрактна) вартість, але не нижче за регульовані ціни;

16. Платник ПДВ провадить підприємницьку діяльність з постачання вживаних товарів (комісійну торгівлю) придбаних у фізичних осіб, не зареєстрованих платниками ПДВ. Базою оподаткування при розрахунку ПДВ у цьому випадку є:

А) Комісійна винагорода такого платника;

Б) Позитивна різниця між ціною продажу та ціною придбання таких товарів;

В)Оціночна вартість вживаних товарів;

Г) Фактична ціна реалізації вживаного товару;

17.Базою оподаткування для розрахунку ПДВ при наданні послуг нерезидентом на безоплатній основі є:

А)Митна вартість наданих послуг без урахування ПДВ;

Б) Звичайна ціна на такі послуги без урахування ПДВ;

В) Договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів;

Г) Послуги, надані на безоплатній основі, не оподатковуються;

18. Податкові зобов’язання щодо сплати ПДВ за переробку давальницької сировини нерезидентом виникають при розрахунку:

А ) В грошовій формі;

Б) Частково давальницькою сировиною і в грошовій формі;

В) Готовою продукцією;

Г) Податкові зобов’язання відсутні;

19. Вкажіть операції, що оподатковуються ПДВ за нульовою ставкою:

А) Експорт товарів (супутніх послуг);

Б) Імпорт майна як технічної або благодійної (гуманітарної) допомоги;

В) Переробка давальницької сировини;

Г) Постачання продуктів дитячого харчування;

20.Вкажіть операції, що звільняються від оподаткування ПДВ:

А) Постачання державних платних послуг фізичним або юридичним особам органами виконавчої влади;

Б) Міжнародні перевезення пасажирів і багажу;

В) Надання послуг із загальнообов’язкового соціального та пенсійного страхування;

Г) Надання комісійних (брокерських, дилерських) послуг із торгівлі та/або управління цінними паперами;

21.Вкажіть операції, що не є об’єктом оподаткування ПДВ:

А) Постачання технічних та інших засобів реабілітації (крім автомобілів);

Б) Передачі майна в заставу (іпотеку) позикодавцю (кредитору);

В) Страхування, співстрахування або перестрахування особами, які мають ліцензію відповідно до закону;

Г) Постачання послуг із здобуття вищої, середньої, професійно-технічної та дошкільної освіти навчальними закладами;

22.Вкажіть операції, що оподатковуються ПДВ за основною ставкою:

А) Ввезення товарів (супутніх послуг) на митну територію України;

Б) Імпорт товарів дитячого асортименту для немовлят за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України;

В) Проведення профілактичних медичних оглядів із підготовкою висновку про стан здоров’я на прохання громадян;

Г) Обстеження за заявкою замовника об’єктів, що будуються, з метою їх відповідності санітарному законодавству;

23. При застосуванні касового методу нарахування ПДВ платники мають право на включення до податкового кредиту сум податку на підставі податкових накладних, отриманих протягом:

А) 30 календарних днів з дати списання коштів з банківського рахунка платника податку;

Б) 60 календарних днів з дати списання коштів з банківського рахунка платника податку;

В) 20 календарних днів з дати списання коштів з банківського рахунка платника податку;

Г) Звітного податкового періоду;

24. Право на включення до податкового кредиту сум ПДВ на підставі отриманих податкових накладних зберігається протягом:

А) 365 календарних днів з дати виписки податкової накладної;

Б) 60 календарних днів з дати виписки податкової накладної;

В) Календарного року;

Г) Звітного податкового періоду;

25. Камеральна перевірка податкової звітності платників ПДВ, які мають позитивну податкову історію, проводиться протягом:

А) 5 календарних днів з дня подання податкової декларації;

Б) 17 календарних днів після граничного терміну подачі звітності;

В) 20 календарних днів після граничного терміну подачі податкової декларації;

Г) 30 календарних днів, що настають за граничним терміном отримання податкової декларації;

26. Податковий орган проводить камеральну перевірку заявлених у декларації з ПДВ сум бюджетного відшкодування протягом:

А) 30 календарних днів з дня подання податкової декларації;

Б 30 календарних днів, що настають за граничним терміном отримання податкової декларації;

В) 20 календарних днів з дня подання податкової декларації;

Г) 20 календарних днів після граничного терміну подачі податкової декларації;

27.Камеральна перевірка платників, що мають право на автоматичне відшкодування ПДВ, проводиться протягом:

А) 30 календарних днів з дня подання податкової декларації;

Б) 30 календарних днів, що настають за граничним терміном отримання податкової декларації;

В) 20 календарних днів з дня подання податкової декларації;

Г) 20 календарних днів після граничного терміну подачі податкової декларації;

28.Висновок із зазначенням суми, що підлягає бюджетному відшкодуванню, подається органом державної податкової служби до органу Державного казначейства після закінчення перевірки у строк

А) 3 календарних днів;

Б) 5 календарних днів;

В) 10 календарних днів;

Г) 15 календарних днів;

29.При автоматичному відшкодуванні ПДВ відповідний висновок подається органом державної податкової служби до органу Державного казначейства після закінчення перевірки протягом:

А) 3 календарних днів;

Б) 3 робочих днів;

В) 5 календарних днів;

Г) 5 робочих днів;

30. Не підлягає включенню до Єдиного реєстру податкових накладних податкова накладна, в якій сума ПДВ не перевищує:

А)10 тис.грн.;

Б) 20 тис.грн.;

В) 100 тис.грн.;

Г) 500 тис.грн.;

31.Відповідальною особою за нарахування та сплату ПДВ до бюджету у разі постачання послуг нерезидентами, не зареєстрованими як платники ПДВ, якщо місце постачання послуг розташоване на митній території України, є:

А) Постійне представицтво нерезидента;

Б) Філія нерезидента;

В) Особа, яка спеціально уповноважена нерезидентом;

Г) Отримувач послуг;

32. Свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ вважається анульованим з дати:

А) Затвердження ліквідаційного балансу;

Б) Подання заяви про анулювання свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ;

В) Анулювання реєстрації платника ПДВ органом ДПС;

Г) Визнання судом недійсними установчих документів особи;

33. Вкажіть ознаки, що визначають місце постачання товарів

А) Місце, де товари перебувають під час їх перевезення або пересилання;

Б) Місце перетину митного кордону України;

В) Фактичне місцезнаходження товарів на момент їх постачання, місце, де проводиться складання товарів;

Г) Місце перебування товарів під митним режимом спеціальної митної зони;

34. Вкажіть дату виникнення податкових зобов’язань з ПДВ при ввезенні товарів на митну територію України:

А) Дата перетину митного кордону України;

Б) Дата оформлення митної декларації;

В) Дата випуску ввезених товарів у вільній обіг на митній території України;

Г) Дата подання митної декларації для митного оформлення;

35. Вкажіть, при здійсненні яких операцій виникають податкові зобов’язання з ПДВ:

А) Основні виробничі або невиробничі фонди ліквідуються за самостійним рішенням платника ПДВ;

Б) Основні виробничі або невиробничі фонди ліквідуються у зв’язку з їх знищенням;

В) Основні виробничі або невиробничі фонди безоплатно передаються особі, яка не зареєстрована платником ПДВ;

Г) Переведення необоротних активів до складу невиробничих фондів;

36. Операції з постачання послуг з перевезення пасажирів міським пасажирським транспортом, тарифи на які регулюються в установленому законом порядку, оподатковуються ПДВ:

А) За основною ставкою ПДВ;

Б) За нульовою ставкою ПДВ;

В) Звільнені від оподаткування ПДВ;

Г) Не є об’єктом оподаткування ПДВ

37.Операції з першого постачання готового новозбудованого житла у власність покупця оподатковуються ПДВ:

А) За основною ставкою ПДВ;

Б)) За нульовою ставкою ПДВ;

В) Звільнені від оподаткування ПДВ;

Г) Не є об’єктом оподаткування ПДВ;

38. Вкажіть випадки, коли здійснюється коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ:

А) При поверненні товарів платнику єдиного податку;

Б) При гарантійній заміні товару;

В) При поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг;

Г) При реорганізації (злиття, приєднання, поділу, виділення та перетворення) юридичних осіб;

39. Порядок ведення Єдиного реєстру податкових накладних з ПДВ встановлюється:

А) Верховною Радою України;

Б) Кабінетом Міністрів України;

В) Міністерством фінансів України;

Г) Центральним податковим органом;

40. Вкажіть елементи, що входять до бази оподаткування ПДВ при постачанні товарів/послуг

А) Вартість нематеріальних активів, що передаються платнику ПДВ покупцем або через будь-яку третю особу у зв’язку з компенсацією вартості товарів/послуг;

Б) Податок на додану вартість у складі ціни придбаних товарів/послуг;

В) Акцизний податок на спирт етиловий, що використовується суб’єктами господарювання для виробництва компонентів крові;

Г) Суми компенсацій на покриття різниці між фактичними витратами та регульованими цінами (тарифами);

41. Вкажіть місце постачання консультаційних, інжинірингових, інженерних, юридичних (в т. ч. адвокатських), бухгалтерських, аудиторських, актуарних та інших подібних послуг консультаційного характеру:

А) Місце фактичного надання таких послуг;

Б) Місце фактичного постачання таких послуг;

В) Місце надання таких послуг згідно з укладеною угодою про їх надання;

Г) Місце реєстрації отримувача послуг;

42. Датою збільшення податкових зобов’язань з ПДВ у разі постачання товарів/послуг з використанням кредитних або дебетових карток, дорожніх, комерційних, іменних або інших чеків є:

А) Дата постачання зазначених товарів/послуг;

Б) Дата виписки податкової накладної, дата виписування рахунку (товарного чека);

В) Дата зарахування коштів на банківський рахунок постачальника зазначених товарів/послуг;

Г) Дата оформлення угоди щодо надання зазначених товарів/послуг;

43. База оподаткування ПДВ визначається виходячи з фактичної ціни операції, але не нижче за звичайні ціни для таких господарських операцій:

А) Постачання вживаних товарів, що придбані в осіб, не зареєстрованих як платники ПДВ;

Б) Постачання товарів/послуг без оплати;

В) Постачання товарів/послуг у межах бартерних операцій;

Г) Постачання туристичної послуги туристичним оператором або туристичним агентом;

44. Базою оподаткування ПДВ у разі продажу вживаного транспортного засобу є:

А) Ціна, зазначена у договорі купівлі-продажу такого транспортного засобу;

Б) Оціночна вартість такого транспортного засобу, розрахована суб’єктом оціночної діяльності відповідно до законодавства;

В) Договірна (контрактна) вартість такого транспортного засобу, але не нижче за звичайні ціни;

Г) Ціна, зазначена у каталозі продажу аналогічних вживаних транспортних засобів;

45. Базою оподаткування операцій з постачання оподатковуваних товарів/послуг під забезпечення боргових зобов’язань покупця у формі простого векселя є:

А) Договірна (контрактна) вартість таких товарів/послуг, зазначена в угоді про їх постачання;

Б) Договірна (контрактна) вартість таких товарів/послуг, зазначена в угоді про їх постачання, але не нижча за звичайні ціни;

В) Договірна (контрактна) вартість таких товарів/послуг, але не нижча за звичайні ціни, з урахуванням дисконтів або інших знижок з номіналу векселя;

Г) Договірна (контрактна) вартість таких товарів/послуг, але не нижча за звичайні ціни, без урахування дисконтів або інших знижок з номіналу векселя;

46. Часткове умовне звільнення від оподаткування податком на додатну вартість може застосовуватися при такому митному режимі:

А) Імпорту та реімпорту;

Б) Транзиту;

В) Митного складу;

Г) Тимчасового ввезення (вивезення);

47. Операції з першого постачання готового новозбудованого житла у власність покупця оподатковуються ПДВ:

А) За основною ставкою ПДВ;

Б) За нульовою ставкою ПДВ;

В) Звільнені від оподаткування ПДВ;

Г) Не є об’єктом оподаткування ПДВ;

48. Базою оподаткування для операцій з постачання дилером культурних цінностей є:

А) Ціна, зазначена у договорі купівлі-продажу;

Б) Оціночна вартість, розрахована суб’єктом оціночної діяльності відповідно до законодавства;

В) Маржинальний прибуток (без урахування податку);

Г) Ціна, зазначена у каталозі продажу аналогічних культурних цінностей;

49. Операції з постачання будівельно-монтажних робіт при будівництві доступного житла та житла, що будується за державні кошти, оподатковуються ПДВ:

А) За основною ставкою ПДВ ;

Б) За нульовою ставкою ПДВ;

В) Звільнені від оподаткування ПДВ;

Г) Не є об’єктом оподаткування ПДВ;

50. Операції з обігу валютних цінностей (у т.ч. національної та іноземної валюти) оподатковуються ПДВ:

А) За основною ставкою ПДВ;

Б) За нульовою ставкою ПДВ;

В) Звільнені від оподаткування ПДВ;

Г) Не є об’єктом оподаткування ПДВ;

51. Вкажіть критерії, яким повинні відповідати платники ПДВ, котрі мають право вибрати квартальний податковий період:

А) Середньооблікова кількість працівників протягом трьох послідовних попередніх років не перевищувала 20 осіб;

Б) Відповідають критеріям для отримання права на автоматичне бюджетне відшкодування;

В) Щорічний обсяг доходів протягом трьох послідовних попередніх років задекларовано у сумі, що не перевищує 3 млн. грн.;

Г) Мають право на застосування нульової ставки податку на прибуток;

52. Базою оподаткування в разі проведення операції з постачання туристичної послуги туристичним агентом є:

А) Сума винагороди (маржі);

Б) Вартість туристичного ваучера;

В)Вартістю поставлених послуг;

Г) Вартість понесених витрат;

53. Платник ПДВ - резидент при отриманні послуги на митній території України від нерезидента, не зареєстрованого як платник ПДВ, зобов’язаний:

А) Нарахувати ПДВ за основною ставкою та скласти податкову накладну в одному екземплярі;

Б) Нарахувати ПДВ за нульовою ставкою;

В) Скласти податкову накладну у двох екземплярах;

Г) Податкова накладна не виписується;

54. Сільськогосподарські підприємства, що знаходяться на загальній системі оподаткування, ПДВ, отриманий за реалізацію продуктів тваринництва власного виробництва:

А) У повному обсязі перераховують до державного бюджету;

Б) Повністю залишають у своєму розпорядженні;

В) Акумулюють їх на спеціальних рахунках, відкритих в установах банків;

Г) Включають до податкового кредиту;

55. Сільськогосподарське підприємство, яке застосовує спеціальний режим оподаткування, має право на отримання бюджетного відшкодування ПДВ:

А) При реалізації продукції тваринництва;

Б) При експорті продукції власного виробництва;

В)При імпорті сільськогосподарського обладнання, що не виробляється в Україні;

Г) Якщо вартість виробничих факторів перевищує суму ПДВ, нараховану за операціями з постачання с-г товарів;

56. Операції з постачання товарів, виконання робіт та постачання послуг на митній території України, що здійснюються в рамках міжнародної технічної допомоги з підготовки до зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації, оподатковуються ПДВ:

А) На загальних підставах;

Б) За нульовою ставкою;

В) Не є об’єктом оподаткування;

Г) Звільнені від оподаткування;

57. Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операції з випуску, розміщення та продажу за кошти цінних паперів, які випущені Нацбанком України, Мінфіном України, суб’єктами підприємницької діяльності?

А) Так;

Б) Ні;

В) Є в окремих випадках;

Г) Немає правильної відповіді;

58. Підприємство виробник реалізувало підакцизний товар. Які елементи буде включено в відпускну ціну товару?

А) С+П + АЗ;

Б) С +П;

В) С +П +АЗ +ПДВ;

Г) С +П +АЗ + ТОРГІВЕЛЬНА НАДБАВКА (ЗНИЖКА);

59. Що є об’єктом оподаткування ПДВ?

А) Операції з постачання товарів, послуг, місце яких розташоване на митній території України, а також ввезення (вивезення) товарів (супутніх послуг);

Б) Вартість відвантажених товарів;

В) Договірна вартість, визначена за вільними або державними цінами з урахуванням акцизного збору по підакцизних товарах, інших податків і зборів, що включаються в ціну цих товарів;

Г) Доходи платника;

60. Що є базою оподаткування ПДВ в разі постачання товарів(послуг)?

А). Собівартість реалізованих товарів (послуг);

Б).Договірна (контрактна) вартість, але не нижче звичайних цін з урахуванням загальнодержавних податків і зборів (крім ПДВ та акцизного податку);

В). Вартість відвантажених товарів )наданих послуг);

Г) Немає правильної відповіді;

61. За якою ставкою нараховується податок на додану вартість до бази оподаткування?

А). 20%/120% * 100;

Б). 22%;

В). 16,67%;

Г). 20%;

62. Які податкові періоди можуть бути у платників податку на додану вартість?

А) місяць;

Б) квартал;

В) рік;

Г) місяць або квартал;

63. Які платники ПДВ мають право на квартальний податковий період?

А) В яких обсяг оподатковуваних операцій за останніх 12 календарних місяців не перевищує 300 тис. грн.;

Б) Які були зареєстровані платниками єдиного податку та у яких за останній календарний рік обсяг виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) становив до 1 млн. грн. та середньооблікова кількість працівників становила до 50 осіб;

В) Які не були зареєстровані платниками єдиного податку та у яких за останній календарний рік обсяг виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) становив до 3 млн. грн. та середньооблікова кількість працівників становила до 50 осіб;

Г) Вирішує сам платник податку на додану вартість;

64.Чи є об’єктом оподаткування ПДВ оплата вартості державних платних послуг?

А) В окремих випадках;

Б) Так, поскільки надаються послуги;

В) Ні, не є об’єктом оподаткування;

Г) Вказані операції оподатковуються за нульовою ставкою;

65. Як вирахувати суму ПДВ з виручки від реалізації продукції?

А) Треба суму виручки помножити на ставку 20% і поділити на 100;

Б) Треба суму виручки помножити на ставку ПДВ - 20%;

В) Необхідно суму виручки помножити на ставку 20% і поділити на 120;

Г) Немає правильної відповіді;

66.Чи оподатковуються податком на додану вартість обороти з продажу товарів на експорт за іноземну валюту?

А) Ні , не підлягають оподаткуванню;

Б) В окремих випадках оподатковуються;

В) Так, оподатковуються за “0” ставкою;

Г) Такі операції оподатковуються за ставкою 20 %;

67. В чому полягає економічне значення пільгової (нульової) ставки податку на додану вартість?

А) Такий суб’єкт підприємницької діяльності має право на податковий кредит;

Б) Такі суб’єкти господарювання мають право на відшкодування з бюджету сум податку на додану вартість, які сплачені постачальникам за одержану сировину, матеріали та послуги , вартість яких віднесена до складу валових витрат платника;

В) Такі суб’єкти підприємницької діяльності суми ПДВ, які сплачені постачальникам за одержану сировину та послуги, відносять до складу валових витрат звітного періоду;

Г) Такі платники ПДВ звільняються від оподаткування ПДВ;