Тема 3. Облік податкових надходжень (12 год)

Теми рефератів:

1. Податкова застава як засіб погашення податкової заборгова­ності.

2. Аналіз податкової заборгованості та заходи по її погашенню.

3. Аналіз наслідків реструктуризації податкової заборгова­ності.

4. Розвиток інформаційних систем і технологій, що застосову­ються у податковій справі.

Література основна: 1; 3; 4.

Література нормативна: : [ 1- 12 Електронний ресурс].

Режим доступу: http://www.kyivsta.gov.ua/blanki_dovidky/blanki.htm

[ 1 Електронний ресурс].

Режим доступу: http://www.kyivsta.gov.ua/zakon/zakon.htm

Завдання 1

Підприємство сплачує ПДВ до бюджету щомісячно. Показати стан розрахунків по особовому рахунку платника податків, вихо­дячи з даних:

- сальдо розрахунків з ПДВ на 1 травня — переплата 1,8 тис. грн.;

• згідно з поданими деклараціями, за квітень нарахований ПДВ до сплати у сумі 30 тис. грн., за травень — до відшкодування 36 тис. грн., за червень — до сплати 42 тис. грн.;

• платіжні доручення в банк на перерахування платежів до бю­джету були подані: 24 травня — на суму 21 тис. грн.; 03 червня — на суму 9 тис. грн.; 20 липня — на суму 32 тис. грн. Остання сума ПДВ за червень була сплачена 31 серпня;

• за результатами камеральної перевірки декларації за квітень був донарахований ПДВ у сумі 4,5 тис. грн. і платнику 29 травня вручено податкове повідомлення про необхідність сплати зазначе­ної суми. Однак, платник ПДВ своєчасно розпочав процедуру апе­ляційного узгодження і подав скаргу у ДПІ, яка була задоволена 18 червня.

Заповнити картку особового рахунку платника податку за період, що розглядається. Заповнити податкові повідомлення про застосування штрафних санкцій.

Тема 4. Види перевірок податковими органами (10 год)

Теми рефератів:

1. Камеральна перевірка

2. Документальна перевірка як складова податкового менеджменту

3. Фактична перевірка

4. Оформлення результатів перевірок

Література основна: 1 – 4.

Література нормативна: [ 1-12 Електронний ресурс].

Режим доступу: http://www.kyivsta.gov.ua/blanki_dovidky/blanki.htm

[ 1 Електронний ресурс].

Режим доступу: http://www.kyivsta.gov.ua/zakon/zakon.htm

Запитання для контролю:

1.Яким чином координують між собою підрозділи ДПС при організації виїзної перевірки?

2. Які дії податківців при відсутності платника податків за міс­ цезнаходженням при організації виїзної перевірки?

3. Опішить алгоритм роботи інспекторів при виявленні в ході перевірки взаємовідносин платника податку з суб'єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності.

4. Охарактеризуйте класифікацію методів податкового конт­ ролю.

5. Які документи підлягають перевірці при проведенні пере­ вірки з плати за землю?

6. Які документи підлягають перевірці при проведенні перевірки податку з доходів фізичних осіб?

7. Охарактеризуйте загальний алгоритм перевірки документів при проведенні документальної виїзної перевірки.

8. Назвіть фактичні методи податкового контролю, які не по­ вною мірою використовуються в контрольній діяльності ДПС.

9. Як Ви розцінюєте можливість вживання прихованого спо­ стереження за діяльністю платників податків і використання в роботі податкової служби послуг платних інформаторів?

10. Приведіть приклади фактичних метолів податкового конт­ ролю, які використовуються в інших країнах.

Тести для самоперевірки:

1. При організації перевірки платника податків, який має філії (відокремлені підрозділи), який термін встановлений для інформу­ вання інших органів ДПС для проведення одночасної перевірки?

а) 10 робочих днів до початку перевірки;

б) 12 робочих днів до початку перевірки;

в) 20 робочих днів до початку перевірки.

2. Тривалість планової виїзної перевірки не повинна перевищу­ вати (без продовження термінів) для великих платників податків:

а) 10 робочих днів;

б) 20 робочих днів;

в) 30 робочих днів.

3. Тривалість позапланової виїзної перевірки не повинна перевищувати (без продовження термінів) для суб'єктів малого підприємництва:

а) 5 робочих днів;

б) 10 робочих днів;

в) 15 робочих днів.

4. При недопуску до перевірки посадових осіб ДПС згідно до якої статті Кодексу України про адміністративне правопорушен­ ня складається протокол:

а) 161;

б) 163;

в) 165.

5. Візуальний контроль відноситься до:

а) документально-фактичних методів податкового контролю;

б) математико-статистичних, аналітичних;

в) силових (примусових);

г) організаційних.

6. В якому розділі акту виїзної документальної перевірки відображається інвентаризація, що проведена у ході перевірки?

а) Перший розділ;

б) Третій розділ;

в) Другий розділ;

г) Четвертий розділ.

7. Кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку при ви­ значенні доходів:

а) 10, 12/15;

б) 92, 93/64, 65;

в) 36/70

8. Основні первинні документи з ПДВ:

а) податкові накладні;

б) реєстри придбання товарів, робіт;

в) податкові декларації.

9. Оберіть документи для перевірки податку з доходів фізич­ них осіб:

а) платіжні відомості виплати заробітної плати;

б) касові та банківські документи;

в) дорожні листи.

10. Який документ виписується у ДПС для проведення ви­ їзної перевірки?

а) посвідчення;

б) направлення;

в) наказ.

Завдання 1

Схематично відобразити види перевірок та порядок проведення.

1. При взаємоперевірці контрагентів додатків до декларації з ПДВ по розшифровці податкових зобов'язань і податкового кре­диту в розрізі контрагентів виявлено розбіжність сум податкових зобов'язань у одного і податкового кредиту у іншого платника. На одному з вказаних підприємств не збігається розмір фонду оплати праці, відображений у розрахунках, наданих до Пенсійного фонду, і у формі 1-ДФ. Якими повинні бути дії податкового інспектора?

2. Змоделюйте хід проведення виїзної податкової перевірки з зазначенням використання ефективних методів податкового конт­ролю, якщо відомо, що на початку перевірки виявлено: доходи під­приємства, зайнятого у сфері надання комп'ютерних послуг, відпо­відають первинним документам і дорівнюють 1500 тис. грн. за рік. Задекларовані витрати - 1400 тис. грн., первинними документами підтверджено 1100 тис. грн. Фонд оплати праці склав 84 тис. грн. на рік при чисельності співробітників 10 чол. і середньомісячній заробітній платі 980 грн.

3. Складіть акт виїзної податкової перевірки з податку з доходів фізичних осіб за вересень 2010 року з використанням максимальної кількості фактичних методів податкового контролю, якщо відомо (заяв про використання податкової соціальної пільги не надано):

Робітник	Фонд оплати праці	Податок з доходів фізичних осіб
1	3000	442,80
2	2500	380,00
3	1200	108,35
4	1000	144,60