54. Несплата (неперерахування) платником податків  фізичною особою сум єдиного податку в порядку та у строки, визначені законодавчим актом, тягне за собою накладення штрафу у розмірі:

а) 30 відсотків ставок податку, встановлених для фізичних осіб  платників єдиного податку, визначених законодавчим актом;

б) 20 відсотків ставок податку, встановлених для фізичних осіб  платників єдиного податку, визначених законодавчим актом;

в) 50 відсотків ставок податку, встановлених для фізичних осіб  платників єдиного податку, визначених законодавчим актом;

г) 60 відсотків ставок податку, встановлених для фізичних осіб  платників єдиного податку, визначених законодавчим актом.

55. У разі якщо платник податків не сплачує суми самостійно визначеного грошового зобов’язання протягом строків, визначених Податковим Кодексом, такий платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання  у розмірі:

а) 10 відсотків погашеної суми податкового боргу;

б) 20 відсотків погашеної суми податкового боргу;

в) 30 відсотків погашеної суми податкового боргу;

г) 40 відсотків погашеної суми податкового боргу.

56. У разі якщо платник податків не сплачує суми самостійно визначеного грошового зобов’язання протягом строків, визначених Податковим Кодексом, такий платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання,  у розмірі:

а) 10 відсотків погашеної суми податкового боргу;

б) 20 відсотків погашеної суми податкового боргу;

в) 30 відсотків погашеної суми податкового боргу;

г) 40 відсотків погашеної суми податкового боргу.

57. Після закінчення встановлених Податковим Кодексом строків погашення узгодженого грошового зобов’язання на суму податкового боргу нараховується:

а) пеня;

б) розрахунок;

в) штраф;

г) податковий акт.

Тести на рубіжний контроль 2

1. Чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається шляхом зменшення загального оподатковуваного доходу на суми податкової знижки такого звітного року є:

а) об’ єктом оподаткування;

б) базою оподаткування;

в) одиницею бази оподаткування;

г) прибутком.

2. До загального місячно (річного) оподатковуваного доходу фізичної особи включаються доходи отримані у вигляді:

а) сум пенсійних внесків у межах недержавного пенсійного забезпечення;

б) заробітної плати нараховані (виплачені) платнику податку за умов відповідно до умов трудового договору (контракту);

в) суми винагород та інших виплат,нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно- правового договору;

г) доходів,отриманих фізичною особою – підприємцем від провадження господарської діяльності;

д) вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна.

3. Право на податкову знижку при оподаткуванні доходів фізичних осіб надається:

а) податковому агенту;

б) роботодавцю;

в) резиденту, який має реєстраційний номер платника податку;

г) нерезиденту,який має дипломатичні привілеї.

4. Заробітна плата шахтарів і працівників,які зайняті на підземних роботах повний робочий день оподатковується податком з доходів фізичних осіб за ставкою:

а) 0%

б) 5%

в) 10%

г) 15%

5. Дохід платника податків – фізичної особи,нарахований у вигляді проценту на поточний або депозитний банківський рахунок, оподатковується за ставкою:

а) 0%

б) 5%

в)10%

г)15%

6. Доходи платника податків – фізичної особи, нараховані як виграш чи приз отриманого від організатора азартної ігри, оподатковується за ставкою:

а) 30%

б) 15%

в) 10%

г) 5%

7. Грошові виграші у спортивних змаганнях (крім винагород спортсменам – чемпіонам України, призерам спортивних змагань міжнародного рівня,у тому числі спортсменам – інвалідам) оподатковуються податком з доходів фізичних осіб за ставкою:

а) 30%

б) 15%

в) 10%

г) 5%

8. Не включається до податкової знижки у зменшення до оподатковуваного доходу платника податку з доходів фізичних осіб сума витрат на:

а) оплату державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини;

б) косметичне лікування;

в) переобладнання транспортного засобу у зв’язку з переходом на один з видів біопалива;

г) сплату видатків на придбання доступного житла.

9. Доходи фізичної особи,одержані у вигляді заробітної плати,які перевищують десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, оподатковується за ставкою:

а) 10%

б) 15%

в) 17%

г) 25%

10. Вкажіть витрати, на які застосовується податкова знижка при оподаткуванні доходів фізичних осіб:

а) благодійні внески неприбутковим організаціям,у сумі, що не перевищує 4 % загального оподатковуваного доходу платника податку;

б) пожертви або благодійні внески у сумі, що не перевищує 2 % загального оподатковуваного доходу платника податку;

в) операції зі зміни статі;

г) лікування алкогольної залежності.

11. Фізична особа має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу витрати на:

а) сплату частини суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом;

б) придбання ліків, які не включено до переліку життєво необхідних;

в) лікування тютюнової залежності;

г) косметичну хірургію.

12. Право на застосування 200% податкової соціальної пільги при сплаті податку на доходи фізичних осіб має платник податку – фізична особа яка є:

а) одинокою матір’ю (батьком), вдовою (вдівцем), або опікуном,піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

б) учнем, студентом, аспірантом, ординатором;

в) Героєм України, Героєм Радянського союзу, Героєм Соціалістичної праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави;

г) Учасником бойових дій на території інших країну період після Другої Світової війни на якого поширюється дія закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту».

13. Податкова соціальна пільга застосовується у разі отримання доходу фізичною особою, який:

а) отриманий одночасно з доходом у вигляді стипендії, грошового чи майнового забезпечення учнів, студентів, аспірантів, що виплачуються з бюджету;

б) представляє собою суму загального місячного оподатковуваного доходу від одного працедавця у вигляді заробітної плати;

в) отриманий самозайнятою особою від підприємницької діяльності;

г) відмінний від заробітної плати.

14. Подвійний розмір базової ставки податку з доходів фізичних осіб застосовується до:

а) процентного або дисконтного доходу за ощадним сертифікатом;

б) суми доходів , отриманих платником податку від вкладання ним коштів у цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України;

в) виграшу чи призу ( крім у державній та недержавній грошовій лотареї) на користь резидентів та нерезидентів;

г) суми заборгованості платника податку ,за якої минув строк позивної давності.

15. Фізична особа, яка виїжджає за кордон на постійне місце проживання, повинна подати до органу податкової служби податкову декларацію не пізніше:

а) 30 календарних днів , що передують від’їзду;

б) 60 календарних днів , що передують від’їзду;

в) 90 календарних днів , що передують від’їзду;

г) не подають податкову декларацію.

16. Платники податку звільняються від обов’язку подання податкової декларації у випадку:

а) перебування на строковій військовій службі;

б) виїзду за кордон на постійне місце проживання;

в) подають декларацію у будь – якому випадку;

г) отримання доходу у вигляді спадщини.

17. Дохід, отриманий платником податку – фізичною особою від продажу протягом звітного податкового року більш як одного з об’єктів нерухомості, оподатковується за ставкою:

а) 15%

б) 10%

в) 5%

г) 1%

18. Податком на доходи фізичних осіб за нульовою ставкою оподатковуються такі об’ єкти спадщини:

а) вартість власності ,що успадковується спадкоємцями, які не є членами сім ї спадкодавця першого степеня споріднення;

б) будь-який об’єкт спадщини, який успадковується спадкоємцем – нерезидентом ;

в) вартість власності, що успадковується членами сім ї спадкоємця першого степеня споріднення;

г) будь – якого об’єкта спадщини, який успадковується спадкоємців від спадкодавця – резидента.

19. Податок з доходів фізичних осіб сплачується до бюджету у такий термін:

а) протягом 3 днів,наступних за днем виплати доходу;

б) під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом;

в) протягом 10 днів, наступних за днем виплати доходу;

г) в день подання звіту податковим агентом.

20. Доходи фізичних осіб – підприємців оподатковуються за ставкою:

а) 15 і /або 17%

б) 10%

в) 17%

г) 5%

21. Дохід від операційної діяльності визначається у розмірі:

а) договірної (контрактної) вартості, але не менше ніж сума компенсації;

б) договірної (контрактної) вартості, але не більше звичайної ціни;

в) договірної (контрактної) вартості, але не меньше звичайної ціни;

г) договірної (контрактної) вартості, але не більше базової ціни.

22. Визначте, до яких доходів платника податку на прибуток підприємств включаються суми штрафів,фактично отримані за рішенням сторін договору або відповідних державних органів, суду:

а) до доходів,що не враховуються при визначенні об’єкта оподаткування;

б) до інших доходів;

в) до доходів від операційної діяльності;

г) до комісійних доходів.

23. Яким чином в податковому обліку відображають суми попередньої оплати, отриманої в рахунок оплати товарів, виконаних робіт,наданих послуг?

а) включають до валових доходів

б) включають до витрат платника;

в) відображають у доходах, що не враховуються при визначенні об’єкта оподаткування;

г) включають до фінансових витрат.

24. До яких витрат включають собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг?

а) фінансових витрат;

б) інших витрат звичайної діяльності;

в) загальновиробничих витрат;

г) витрат операційної діяльності.

25. Вкажіть до якого звітного періоду відносяться витрати, що формують собівартість реалізованих товарів.

а) того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів;

б) визнаються витратами у будь – якому звітному періоді;

в) звітного періоду, наступного за тим, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів;

г) звітного періоду, в якому здійснено передоплату за реалізовані товари.

26. Вкажіть до яких витрат включаються суми попередньої (авансової) оплати товарів, робіт, послуг?

а) операційні витрати;

б) загальновиробничі витрати;

в) не включаються до складу витрат;

г) інші витрати;

27. Вкажіть метод, у якому сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на строк корисного використання об’ єкта основних засобів.

а) методом прискоренного зменшення залишкової вартості;

б) прямолінійним методом;

в) кумулятивним методом;

г) методом зменшення залишкової вартості.

28. Податковою базою для цілей оподаткування прибутку підприємств визнається:

а) грошове вираження доходу як об’єкта оподаткування;

б) фізичне вираження прибутку як об’ єкта оподаткування;

в) грошове вираження прибутку як об’ єкта оподаткування;

г) прибуток як об’ єкт оподаткування.

29. Вкажіть, які податкові періоди використовуються при сплаті податку на прибуток підприємств:

а) календарні місяць, квартал, півріччя,рік;

б) календарні квартал, півріччя,три квартали,рік;

в) календарний місяць,квартал, два квартали,три квартали, рік;

г) календарний місяць,квартал, півріччя, рік.

30. Що є підставою для визначення доходу платника податку на прибуток підприємств?

а) дані фінансової звітності;

б) дані податкової звітності;

в) дані податкових регістрів;

г) дані первинних документів.

31. Суми отриманого платником податку емісійного доходу вклю­чаються до:

а) доходів від операційної діяльності;

б)доходів від адміністративної діяльності;

в) доходів, що не враховуються при визначенні об'єкта оподатку­вання;

г) інших доходів.

32. Витрати на проведення ремонту, реконструкції, модернізації та інших видів поліпшення основних засобів підлягають амортизації у розмірі, що

а) перевищують 10 відсотків сукупної балансової вартості відповідної групи основних засобів;

б) перевищують 10 відсотків сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів;

в) не перевищують 10 відсотків сукупної балансової вартості відповід­ної групи основних засобів;

г) не перевищують 10 відсотків сукупної балансової вартості всіх груп

основних засобів.

33. За яким методом амортизація основних засобів визначається як добуток фактичного місячного обсягу продукції (робіт, послуг) та ви­робничої ставки амортизації?

а) прискореного зменшення залишкової вартості; б)виробничий;

в) кумулятивний;

г) зменшення залишкової вартості.

34. Податковою базою для цілей оподаткування прибутку підпри­ємств визнається

а) грошове вираження доходу як об'єкта оподаткування;

б) натуральне вираження прибутку як об'єкта оподаткування;

в) грошове вираження прибутку як об'єкта оподаткування;

г) прибуток як об'єкт оподаткування.

35. Основна ставка податку на прибуток підприємств становить...

а) 25 %

б) 20 %;

в) 16 %;

г) 30 %.

36. Хто здійснює нарахування податку на прибуток?

а) працівник податкової служби;

б) платник податку самостійно;

в) податковий агент;

г) податковий аудитор.

37. Чи залежить від дати надходження або сплати коштів нараху­вання доходів і витрат?

а) не залежить;

б) частково залежить;

в) залежить;

г) правильної відповіді немає.

38. Вкажіть, які податкові періоди використовуються при сплаті податку на прибуток підприємств:

а) календарний місяць;

б) календарний місяць та календарний квартал;

в) календарний квартал;

г) календарні квартал, півріччя, три квартали, рік.

39. Від якого виду діяльності прибуток підлягає оподаткуванню за ставкою 0 %?

а) страхової діяльності;

б) комерційної діяльності;

в) банківської діяльності;

г) сільськогосподарської діяльності.

40. За яким методом амортизація основних засобів визначається як добуток вартості, яка амортизується, та кумулятивного коефіцієнта?

а) прискореного зменшення залишкової вартості;

б) виробничий;

в) кумулятивний;

г) зменшення залишкової вартості.