5. Государственная система антиинфляционных мер.

Российский тип инфляции отличается от всех других известных типов, что объясняется условиями ее развития при переходе к от плановой экономики к рыночной, а также высокими темпами роста цен.

Отрицательное влияние высокой инфляции для национальной экономики России состоит в следующем:

• обесцениваются доходы населения, особенно занятого в бюджетной сфере; • происходит перераспределение национального богатства от наиболее бедных к наиболее богатым слоям населения, что подрывает социальную стабильность в обществе и усиливает социальное расслоение; • разрушается денежная система страны, иностранные денежные знаки вытесняют национальную валюту, расцветает бартер; • денежные накопления фирм обесцениваются, невозможны инвестиции, никакие долгосрочные решения не могут быть приняты, подрывается база для экономического роста.

Высокая инфляция является негативной составляющей всего процесса перехода от прежней командной к новой рыночной экономике. Поэтому борьба с инфляцией и ее результативность неразрывно связаны с ключевыми вопросами проведения курса реформ.

Можно выделить два принципиально разных подхода к решению данной проблемы в России:

• монетаристский. Суть этого похода состоит в том, что инфляция рассматривается как чисто денежное явление, и меры борьбы с ней сводятся к резкому сокращению государственного сектора в экономике, усилению стихийных рыночных сил и увеличению притока в страну иностранных, прежде всего частных инвестиций;

• немонетаристский, который предполагает необходимость возрождения отечественного производства, более активное регулирующее воздействие государства на экономику: налоговое стимулирование производства, поддержка жизненно важных отраслей и производств, регулирование внешней торговли и валютной операции и т.д.

Анализ экономической ситуации в России показывает, что для сдерживания инфляции наряду с монетаристской политикой необходимо использовать немонетаристские меры, т.е. требуется восстановление государственного внешнеэкономического и валютного контроля и государственного регулирования цен товаров и услуг, имеющих важное экономическое и социальное значение (энергоресурсов, транспортных тарифов, сельскохозяйственной продукции и др.).

Система налогообложения. Принципы и методы построения налоговой системы. Понятие налогов. Виды налогов.

Под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Основные черты налога:

- односторонний характер его установления; - безвозмездность; - принудительный характер платежей.

Налоги являются важнейшим элементом экономической логики государств и выполняют следующие функции:

1) регулирующую – государство может регулировать частную собственность только косвенно – через налоги; с помощью налогов государство регулирует темпы развития экономики: уменьшение налогового бремени дает импульс к развитию отраслей, регионов, отдельных предприятий, рост же налогов замедляет темпы роста экономики;

2) перераспределительную – с помощью налогов государство перераспределяет финансовые ресурсы между сферами экономики, отраслями, регионами и т.д.;

3) фискальную – налоги являются важнейшим источником доходов госбюджета, на их долю приходится более 90 % доходов;

4) контрольную – с помощью налогов государство осуществляет контроль за эффективным использованием финансовых ресурсов;

5) стимулирующую – через налоги государство стимулирует эффективное использование всех экономических ресурсов.

Классификация налогов.

1) По объектам налогообложения:

- налог на доходы (зарплату, ренту, прибыль, дивиденды, гонорары и прочее);

- налог на имущество (землю, леса, предприятия, дома);

- налог на расходы покупателей определенных товаров и услуг 9при покупке спиртных напитков, сигарет).

2) По способам взимания:

- прямые – налоги, взимаемые непосредственно либо с получателей доходов (индивидуальный подоходный налог), либо с владельцев имущества (налог на собственность, или поимущественный налог);

- косвенные налоги включаются в цену товара и оплачиваются потребителем. Косвенные налоги подразделяются на акцизы и таможенные пошлины.

Акцизы – это налоги на расходы, связанные с покупкой конкретных товаров и услуг на внутреннем рынке.

а) индивидуальные акцизы – надбавки к цене на отдельные виды продукции (вино, табак). Их называют также фискальными монопольными налогами, так как производство и сбыт облагаемых ими товаров часто являются монополией государства.

б) универсальные акцизы – налоги на общую стоимость (или её часть) реализуемых товаров и услуг (например, налог с продаж, НДС – налог на добавленную стоимость и т.д.)

Таможенные пошлины – это налоги на импортируемые, экспортируемые и транзитные товары; они взимаются при перевозке этих товаров через государственную границу.

3) По способу определения размера налога:

- пропорциональные – налоги с неизменной процентной ставкой, которая не зависит от суммы дохода, расхода, стоимости имущества.

- прогрессивные – налоги, ставка которых по мере роста доходов также растет (налог сокращает неравенство в доходах, но побуждает людей скрывать доходы, отбивает желание работать эффективно и зарабатывать больше).

- регрессивный – налог, ставки которого с ростом облагаемых сумм снижаются. Такой налог может увеличить и поступления денежных средств в казну: он стимулирует выход из «налоговой тени» высоких доходов и их дальнейший открытый рост.

4) По уровню бюджета, в которой поступают налоговые суммы – федеральные, региональные и местные.

5) По порядку использования:

- общие налоги, которые поступают в единую кассу страны;

- целевые налоги имеют свое конкретное назначение (сборы с владельцев собак, платежи за парковку автомобилей, за пользование мостами, автодорогами).

6) По срокам оплаты – регулярные и разовые (налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения).

Основные условия установления налога:

- категории налогоплательщиков. Налогоплательщики – это организации и физические лица, индивидуальные предприниматели, на которых возложена обязанность уплачивать налоги;

- объект налогообложения – это то, что облагается налогом. Объектами налогообложения могут быть имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров, работ, услуг; ввоз (вывоз) товаров на территорию России и др.;

- налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

- источник налога – это доход или капитал на микроуровне, на макроуровне – национальный доход;

- ставка налога – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

- метод налогообложения – порядок изменения ставки налога в зависимости от изменения налоговой базы. Различают четыре метода налогообложения: равное (подушное), пропорциональное, прогрессивное, регрессивное.

- налоговые льготы.

Налоговая система – совокупность существующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения. К ним относятся:

- принципы, формы и методы установления, изменения, отмены, уплаты налогов;

- виды налогов;

- права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников налоговых отношений;

- формы и методы налогового контроля;

- ответственность участников налоговых отношений;

- способы защиты прав и интересов налогоплательщиков.

В РФ устанавливаются федеральные, региональные и местные налоги.

Федеральные налоги устанавливаются Налоговым кодексом РФ и зачисляются в федеральный бюджет или федеральные внебюджетные фонды.

Норматив распределения федеральных налогов между федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Федерации и местными бюджетами определяется в соответствии с законом о федеральном бюджете.

Установление новых федеральных налогов, отмена действующего налога и внесение изменений в действующие федеральные налоги осуществляются исключительно принятием федерального закона о внесении изменений в Налоговый кодекс.

Введение в действие региональных местных налогов, внесение изменений в существующие и прежние действия ранее введенных налогов осуществляется органами законодательной власти субъектов Федерации и представительными органами местного самоуправления.

Региональные налоги зачисляются в региональные бюджеты, местные налоги – в местные бюджеты.

К организационным принципам действующей российской налоговой системы относятся положения, в соответствии с которыми осуществляются ее построение и структурное взаимодействие. Кроме того, организационные принципы налоговой системы обусловливают основные направления ее развития и управления.