- •Тема 1. Теория и методология ценообразования
- •1 Теоретические основы цены
- •2 Функции цен
- •3 Методологические вопросы ценообразования
- •4 Факторы ценообразования
- •1. Теоретические основы цены
- •2. Функции цен
- •3. Методологические вопросы ценообразования
- •4. Факторы ценообразования
- •Факторы ценообразования
- •Тема 2. Виды, структура и элементы цены
- •1. Классификация цен
- •2. Уровень, структура и динамика цен. Характеристика отдельных элементов цены
- •3. Формирование себестоимости как основного элемента цены
- •4. Калькулирование себестоимости продукции
- •Тема 3. Цены в экономике предприятия
- •1. Обоснование прибыли, включаемой в цены
- •2. Отпускная цена предприятия (порядок ее формирования на основе затратного метода)
- •3. Формирование цен с учетом зачетного метода исчисления налога на добавленную стоимость
- •4. Учет условий поставки в ценах
- •5. Обоснование управленческих решений с использованием цен и действующей системы налогообложения
- •6. Формирование цен на импортируемые товары
- •Тема 4. Особенности ценообразования на рынке потребительских услуг
- •1. Ценообразование в общественном питании
- •2. Ценообразование на рынке бытовых услуг
- •3. Ценообразование на жилищно-коммунальные услуги
- •4. Особенности ценообразования на рынке транспортных услуг
- •1. Формы государственного ценового регулирования
- •2. Система государственного ценового регулирования в Республике Беларусь
- •3. Ценовое регулирование деятельности монополий
- •2. Характер ценообразования на различных типах рынка
- •3. Определение целей ценовой политики
- •4. Определение спроса и оценка издержек
- •5. Анализ предложения и цен конкурентов
- •6. Методы ценообразования, основанные на издержках производства
- •7. Методы ценообразования, ориентированные на качество, потребительские свойства продукции
- •8. Методы ценообразования с учетом спроса, уровня конкуренции
- •9. Установление окончательной цены
- •2. Стратегии конкурентного ценообразования
- •3. Стратегии ассортиментного ценообразования
- •Тема 8. Характеристика налоговой системы
- •1. Становление и развитие налогообложения
- •2. Понятие и определение налога
- •3. Принципы налогообложения
- •4. Основные функции налогов
- •5. Классификация налогов
- •1. По способу изъятия и признаку переложимости различают:
- •2. По принадлежности органа, который взимает налоги:
- •8. По степени оценки влияния каждого налога на мотивы экономического поведения налогоплательщика можно выделить две группы налогов:
- •9. Исходя из стимулирующей функции налогов, их можно подразделить на:
- •Тема 9. Основные инструменты налогового регулирования
- •1. Понятие налоговой системы
- •2. Характеристика субъектов и предметов налогообложения
- •3. Объект и база налогообложения, источники выплаты налогов
- •4. Ставки налоговых платежей, льготы
- •5. Прочие элементы налогового механизма
- •Тема 10. Законодательное регулирование налоговых отношений
- •1. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •2. Налоговые органы
- •3. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •1. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •2. Налоговые органы
- •3. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Тема 11. Косвенные оборотные налоги
- •1. Принципы взимания косвенных налогов
- •2. Налог на добавленную стоимость
- •3. Акцизы
- •1. Принципы взимания косвенных налогов
- •2. Налог на добавленную стоимость
- •3. Акцизы
- •Тема 10. Прямые налоги
- •1. Налог на прибыль
- •2. Налог на доходы
- •3. Налог на недвижимость
- •4. Подоходный налог с физических лиц
- •Вопросы к зачету по дисциплине «Ценообразование и налогообложение» для студентов гр змг (2011-2012 уч.Год)
- •1. Теоретические основы цены
- •2. Функции цен
- •3. Методологические вопросы ценообразования
- •4. Факторы ценообразования
Тема 3. Цены в экономике предприятия
1. Обоснование прибыли, включаемой в цены
2. Отпускная цена предприятия
3. Формирование цен с учетом зачетного метода исчисления налога на добавленную стоимость
4. Учет условий поставки в ценах
5. Обоснование управленческих решений с использованием цен и действующей системы налогообложения
6. Формирование цен на импортируемые товары
1. Обоснование прибыли, включаемой в цены
Важным элементом цены является прибыль, которая представляет собой форму чистого дохода, категорию расширенного воспроизводства. Она необходима для развития производства и материального стимулирования на предприятии, а также является важным источником формирования доходной части бюджета.
С учетом конкретных условий функционирования предприятий использовались различные показатели рентабельности как отношение прибыли к себестоимости продукции, заработной плате, производственным фондам, цене продукции. Наибольшее распространение получили показатели рентабельности, исчисляемые по отношению к себестоимости продукции и заработной плате. В торговле, где цены определяются по рыночным факторам, рентабельность рассчитывается по отношению к цене продажи товара. Норма рентабельности по отношению к заработной плате предпочтительна для предприятий, где одновременно производится продукция с разной структурой затрат, оказываются трудоемкие услуги (например, услуги по переработке давальческого сырья), что не обеспечивает получения выгодной прибыли с точки зрения затрат живого труда. Технологию обоснования целевой нормы рентабельности по отношению к себестоимости и заработной плате можно выразить следующими формулами:
НРс = П / Сп х 100, или НРс = П / Фосн.з х 100,
где, НРс , (НРс) – норма рентабельности по отношению к себестоимости (заработной плате), %,
П – плановая прибыль от реализации продукции предприятия за определенный период, руб.,
Сп - плановая себестоимость реализуемой продукции предприятия за определенный период, руб.,
Фосн.з - плановый фонд основной заработной платы производственных рабочих. В современных условиях целесообразно в качестве расчетного периода использовать предстоящий квартал.
Плановая прибыль от реализации продукции определяется потребностью предприятия в прибыли, действующим порядком ее распределения и состоит из:
1. Налога на недвижимость, рассчитываемого исходя из установленных ставок и стоимости производственных фондов, подлежащих налогообложению;
2. Налога на прибыль;
3. Прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
В свою очередь, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, должна включать средства на:
1. Уплату процентов за ссуды, полученные на восполнение недостатка собственных оборотных средств и на приобретение основных средств и нематериальных активов;
2. Создание фонда накопления (затраты на финансирование научно-исследовательских, опытно-конструкторских, проектных и технологических работ, создание и освоение новых технологических процессов и видов продукции, финансирование строительства новых объектов, расширение, техническое перевооружение, реконструкцию действующего производства и далее в соответствии с законодательством);
3. Создание фонда потребления (премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения и целевых поступлений, выплаты по системам премирования работников за производственные результаты сверх размеров, установленных законодательством, вознаграждения по итогам работы за год, материальная помощь, оплата дополнительно предоставляемых по коллективному договору отпусков, надбавки к пенсиям и т.д.);
4. Образование резервов;
5. Финансирование прироста собственных оборотных средств;
6. Местные налоги и сборы, уплачиваемые за счет прибыли;
7. Дивиденды.
Распределение прибыли может меняться вместе с изменением налогового законодательства, соответственно будет корректироваться и расчет целевой нормы рентабельности. Он будет иметь также особенности исчисления в зависимости от характера и вида деятельности предприятия.
Таким образом, если предприятие будет иметь в цене прибыль на уровне не меньше, чем рассчитано по норме, то в планируемом периоде в результате реализации продукции по таким ценам оно обеспечит себе поступление необходимой прибыли. Этой прибыли будет достаточно, чтобы использовать ее по всем планируемым направлениям и уплатить налоги. Целевую норму рентабельности надо знать в качестве ориентира и при применении других методов ценообразования при заключении договоров на производство или поставку продукции. В рамках ассортимента рентабельность продукции на предприятии может затем дифференцироваться в зависимости от спроса на продукцию, ее социальной значимости, но ценовая политика в целом должна быть ориентирована на ее целевое значение.