- •Тема 1. Теория и методология ценообразования
- •1 Теоретические основы цены
- •2 Функции цен
- •3 Методологические вопросы ценообразования
- •4 Факторы ценообразования
- •1. Теоретические основы цены
- •2. Функции цен
- •3. Методологические вопросы ценообразования
- •4. Факторы ценообразования
- •Факторы ценообразования
- •Тема 2. Виды, структура и элементы цены
- •1. Классификация цен
- •2. Уровень, структура и динамика цен. Характеристика отдельных элементов цены
- •3. Формирование себестоимости как основного элемента цены
- •4. Калькулирование себестоимости продукции
- •Тема 3. Цены в экономике предприятия
- •1. Обоснование прибыли, включаемой в цены
- •2. Отпускная цена предприятия (порядок ее формирования на основе затратного метода)
- •3. Формирование цен с учетом зачетного метода исчисления налога на добавленную стоимость
- •4. Учет условий поставки в ценах
- •5. Обоснование управленческих решений с использованием цен и действующей системы налогообложения
- •6. Формирование цен на импортируемые товары
- •Тема 4. Особенности ценообразования на рынке потребительских услуг
- •1. Ценообразование в общественном питании
- •2. Ценообразование на рынке бытовых услуг
- •3. Ценообразование на жилищно-коммунальные услуги
- •4. Особенности ценообразования на рынке транспортных услуг
- •1. Формы государственного ценового регулирования
- •2. Система государственного ценового регулирования в Республике Беларусь
- •3. Ценовое регулирование деятельности монополий
- •2. Характер ценообразования на различных типах рынка
- •3. Определение целей ценовой политики
- •4. Определение спроса и оценка издержек
- •5. Анализ предложения и цен конкурентов
- •6. Методы ценообразования, основанные на издержках производства
- •7. Методы ценообразования, ориентированные на качество, потребительские свойства продукции
- •8. Методы ценообразования с учетом спроса, уровня конкуренции
- •9. Установление окончательной цены
- •2. Стратегии конкурентного ценообразования
- •3. Стратегии ассортиментного ценообразования
- •Тема 8. Характеристика налоговой системы
- •1. Становление и развитие налогообложения
- •2. Понятие и определение налога
- •3. Принципы налогообложения
- •4. Основные функции налогов
- •5. Классификация налогов
- •1. По способу изъятия и признаку переложимости различают:
- •2. По принадлежности органа, который взимает налоги:
- •8. По степени оценки влияния каждого налога на мотивы экономического поведения налогоплательщика можно выделить две группы налогов:
- •9. Исходя из стимулирующей функции налогов, их можно подразделить на:
- •Тема 9. Основные инструменты налогового регулирования
- •1. Понятие налоговой системы
- •2. Характеристика субъектов и предметов налогообложения
- •3. Объект и база налогообложения, источники выплаты налогов
- •4. Ставки налоговых платежей, льготы
- •5. Прочие элементы налогового механизма
- •Тема 10. Законодательное регулирование налоговых отношений
- •1. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •2. Налоговые органы
- •3. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •1. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •2. Налоговые органы
- •3. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Тема 11. Косвенные оборотные налоги
- •1. Принципы взимания косвенных налогов
- •2. Налог на добавленную стоимость
- •3. Акцизы
- •1. Принципы взимания косвенных налогов
- •2. Налог на добавленную стоимость
- •3. Акцизы
- •Тема 10. Прямые налоги
- •1. Налог на прибыль
- •2. Налог на доходы
- •3. Налог на недвижимость
- •4. Подоходный налог с физических лиц
- •Вопросы к зачету по дисциплине «Ценообразование и налогообложение» для студентов гр змг (2011-2012 уч.Год)
- •1. Теоретические основы цены
- •2. Функции цен
- •3. Методологические вопросы ценообразования
- •4. Факторы ценообразования
Тема 8. Характеристика налоговой системы
1. Становление и развитие налогообложения
2. Понятие и определение налога
3. Принципы налогообложения
4. Основные функции налогов
5. Классификация налогов
1. Становление и развитие налогообложения
Налог – одно из основных понятий финансовой науки. Проблемы правильного понимания его природы обусловлены тем, что налог – понятие не только экономическое, но и правовое, социальное, философское. Налогообложение как элемент экономического строя общества присуще всем государственным системам как рыночного, так и нерыночного хозяйствования.
Развитие налогообложения осуществляется одновременно с развитием теоретических воззрений на государство, основные цели его функционирования, формы существования и методы управления обществом, и развитие самой финансовой науки.
В развитии налогообложения можно выделить несколько этапов.
Первый этап охватывает собою древний мир, когда понятие «налог» еще не существовало, и средние века. Для данного периода характерны неорганизованность и случайный характер налогообложения. Налоги существовали в виде бессистемных платежей, преимущественно в натуральной форме. По мере укрепления товарно-денежных отношений налоги принимали, в основном, денежную форму.
В классическом древнем мире (Рим, Афины, Спарта) государство представляло собой республику, что буквально переводится как «общественное дело», дело всех его граждан. Учреждений и ведомств с оплачиваемыми чиновничьими должностями в то время не существовало. Избранные государственные служащие финансировали исполнение своих обязанностей из собственных средств, а в случае необходимости осуществления крупных работ обращались за помощью к согражданам. Осуществление управления государством не предполагало расходования каких-либо общественных средств, то оно и не нуждалось в значительных поступлениях в казну. Налоги, за исключением периодов ведения войн, взимались с побежденных народов и иноземцев и воспринимались как выражение зависимости. Взиманием налогов занимались так называемые мытари.
В средневековом обществе налоги все еще не могут быть отнесены к основным источникам доходов государства: для процесса из взимания высокая степень добровольности и близость к понятию «жертва». Отличительная черта – самостоятельность оценки налогоплательщиком своих возможностей по внесению необходимой суммы в казну государства.
Конец ХVII – начало XVIII в. – второй период развития налогообложения, характеризующий отнесением налогов к основным источникам доходной части бюджета.
Для государств данного периода характерен сословный уклад. Форма правления – монархия, еще не располагавшая регулярными налоговыми поступлениями в бюджет и покрывавшая расходы на содержание двора, судебных органов и государственной администрации за счет доходов от использовавшихся в финансовом отношении регалий и собственных доменов. Доходы от этих источников не могли быть существенно увеличены в течение непродолжительного времени, а расходы государства росли более высокими темпами, чем доходы, поэтому получил распространение принцип, в соответствии с которым при возникновении чрезвычайных обстоятельств, властители обращались к целевым налоговым поступлениям.
Третий период развития налогообложения начинается в ХIХ в. и характеризуется уменьшением числа налогов и усилением роли государства при их установлении и взимании. Постепенно в обществе наряду с развитием финансовой науки происходит становление научно-теоретических воззрений на природу, проблемы и методики налогообложения. Венцом финансовой науки оказались налоговые реформы, проведенные после Первой мировой войны и полностью обоснованные научными принципами налогообложения. Именно тогда была заложена конструкция современной налоговой системы.
Современный период развития налогообложения характеризуется более глубоким теоретическим обоснованием его проблем. В 80—90-е гг. промышленные страны с развитой рыночной экономикой провели налоговые реформы, направленные на совершенствование систем прямых и косвенных налогов, стимулирования деловой активности.
С 1 января 2004 года введен в действие Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть), а 1 января 2010 года – Особенная часть Налогового кодекса. Налоговый кодекс законодательно закрепил правовой базис, на котором строятся налоговые отношения, а именно:
- принципы построения и функционирования налоговой системы;
- состав, права и обязанности плательщиков налогов, сборов (пошлин) и налоговых органов;
- основания возникновения и порядок исполнения налогового обязательства;
- механизм осуществления налогового контроля.
Налоговым кодексом установлена система налогов, сборов (пошлин), взимаемых в бюджет Республики Беларусь, основные принципы налогообложения. Каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги, сборы (пошлины), по которым это лицо признается плательщиком. Налогообложение в Республике Беларусь основывается на признании всеобщности и равенства. В современных условиях развития внешнеэкономической деятельности вопросы налогообложения регулируются не только налоговым кодексом, но и таможенным законодательством.