- •Тема 1. Теория и методология ценообразования
- •1 Теоретические основы цены
- •2 Функции цен
- •3 Методологические вопросы ценообразования
- •4 Факторы ценообразования
- •1. Теоретические основы цены
- •2. Функции цен
- •3. Методологические вопросы ценообразования
- •4. Факторы ценообразования
- •Факторы ценообразования
- •Тема 2. Виды, структура и элементы цены
- •1. Классификация цен
- •2. Уровень, структура и динамика цен. Характеристика отдельных элементов цены
- •3. Формирование себестоимости как основного элемента цены
- •4. Калькулирование себестоимости продукции
- •Тема 3. Цены в экономике предприятия
- •1. Обоснование прибыли, включаемой в цены
- •2. Отпускная цена предприятия (порядок ее формирования на основе затратного метода)
- •3. Формирование цен с учетом зачетного метода исчисления налога на добавленную стоимость
- •4. Учет условий поставки в ценах
- •5. Обоснование управленческих решений с использованием цен и действующей системы налогообложения
- •6. Формирование цен на импортируемые товары
- •Тема 4. Особенности ценообразования на рынке потребительских услуг
- •1. Ценообразование в общественном питании
- •2. Ценообразование на рынке бытовых услуг
- •3. Ценообразование на жилищно-коммунальные услуги
- •4. Особенности ценообразования на рынке транспортных услуг
- •1. Формы государственного ценового регулирования
- •2. Система государственного ценового регулирования в Республике Беларусь
- •3. Ценовое регулирование деятельности монополий
- •2. Характер ценообразования на различных типах рынка
- •3. Определение целей ценовой политики
- •4. Определение спроса и оценка издержек
- •5. Анализ предложения и цен конкурентов
- •6. Методы ценообразования, основанные на издержках производства
- •7. Методы ценообразования, ориентированные на качество, потребительские свойства продукции
- •8. Методы ценообразования с учетом спроса, уровня конкуренции
- •9. Установление окончательной цены
- •2. Стратегии конкурентного ценообразования
- •3. Стратегии ассортиментного ценообразования
- •Тема 8. Характеристика налоговой системы
- •1. Становление и развитие налогообложения
- •2. Понятие и определение налога
- •3. Принципы налогообложения
- •4. Основные функции налогов
- •5. Классификация налогов
- •1. По способу изъятия и признаку переложимости различают:
- •2. По принадлежности органа, который взимает налоги:
- •8. По степени оценки влияния каждого налога на мотивы экономического поведения налогоплательщика можно выделить две группы налогов:
- •9. Исходя из стимулирующей функции налогов, их можно подразделить на:
- •Тема 9. Основные инструменты налогового регулирования
- •1. Понятие налоговой системы
- •2. Характеристика субъектов и предметов налогообложения
- •3. Объект и база налогообложения, источники выплаты налогов
- •4. Ставки налоговых платежей, льготы
- •5. Прочие элементы налогового механизма
- •Тема 10. Законодательное регулирование налоговых отношений
- •1. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •2. Налоговые органы
- •3. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •1. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •2. Налоговые органы
- •3. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Тема 11. Косвенные оборотные налоги
- •1. Принципы взимания косвенных налогов
- •2. Налог на добавленную стоимость
- •3. Акцизы
- •1. Принципы взимания косвенных налогов
- •2. Налог на добавленную стоимость
- •3. Акцизы
- •Тема 10. Прямые налоги
- •1. Налог на прибыль
- •2. Налог на доходы
- •3. Налог на недвижимость
- •4. Подоходный налог с физических лиц
- •Вопросы к зачету по дисциплине «Ценообразование и налогообложение» для студентов гр змг (2011-2012 уч.Год)
- •1. Теоретические основы цены
- •2. Функции цен
- •3. Методологические вопросы ценообразования
- •4. Факторы ценообразования
2. Понятие и определение налога
Изучение экономической литературы показывает, что к определению категории «налог» сложились два подхода:
- первый подход определяет налог как обязательный платеж в казну государства:
- второй подход определяет налог как сложную философскую, экономическую и правовую категории.
Философский смысл категории «налог» состоит в том, что он является потребностью каждого жертвовать частью своих богатств для обеспечения всеобщего благополучия. В работах основоположников экономической науки У. Петти, А. Смита, Д. Риккардо налоги рассматривались как добровольные подаяния на благо развития нации.
Налоги как экономическая категория выступают инструментом обеспечения государства и его образований финансовыми ресурсами для регулирования интересов всех субъектов общества.
Свойство налогов как правовой категории выражается через правовую форму установления конкретных видов налогов. Государство в законодательством порядке устанавливает правила изъятия налогов налогоплательщиков. С помощью налогов государство в виде обязательных взносов юридических и физических лиц осуществляет изъятие части стоимости общественного продукта (национального дохода) в денежной форме для общественных нужд. Таким образом формируется доходная часть бюджета.
Основными признаками понятия «налог» являются:
- императивность – предполагает отношения власти и подчинения. Применительно к налогам это означает, что субъект налога не вправе отказаться от выполнения возложенной на него обязанности по внесению налога в бюджетный фонд. При невыполнении этой обязанности государство принимает к нему определенные санкции;
- смена формы собственности. Посредством налогов часть собственности субъекта (корпорации) в денежной форме переходит в государственную, при этом образуется централизованный денежный фонд (бюджетный фонд). Суммы налогов поступают только в бюджетный фонд, в котором обезличиваются. Поэтому налоги не являются целевыми отношениями. Этот признак позволяет отличить их от сборов (целевые сборы);
- безвозвратность и безвозмездность. Оклад налога никогда не возвращается субъекту налога и последний при этом не получает ничего взамен: ни права участия в каких-либо хозяйственных операциях, ни права пользования материальными и нематериальными объектами, ни права какого-либо действия (ввоза, вывоза товаров), ни документа. По этому признаку пошлины отличаются от налогов.
В соответствии с изложенными признаками, согласно Налогового кодекса Республики Беларусь, представим следующие определения:
- налогом признается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты;
- сбором (пошлиной) признается обязательный платеж в республиканский и (или) местные бюджеты, взимаемый с организаций и физических лиц, как правило, в виде одного из условий совершения в отношении их государственными органами, в том числе местными Советами депутатов, исполнительными и распорядительными органами, иными уполномоченными организациями и должностными лицами, юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу специальных разрешений (лицензий), либо в связи с перемещением товаров через таможенную границу Республики Беларусь.
Не являются налогами, сборами (пошлинами) платежи, осуществляемые в рамках отношений, не регулируемых Налоговым Кодексом и иными актами налогового законодательства, а также платежи в виде штрафов или иных санкций за нарушение законодательства.