- •Тема 1. Роль обліку в системі управління банком та основи його організації
- •3. Використовуючи облікові формули звіту про прибутку та збитки і бухгалтерського балансу, необхідно розрахувати в кожному окремому випадку величини, які пропущені при складанні наступної таблиці:
- •Тема 2. Особливості побудови плану рахунків у банках України
- •Завдання для самоперевірки:
- •1. Бухгалтерський облік банку «Надія» ведеться з використанням таких рахунків:
- •2 Класифікувати статті на активи і зобов'язання:
- •3. Знайти помилки в класифікації:
- •5. Зазначити, які з наведених рахунків бухгалтерського обліку в банку є балансовими (б), позабалансовими (Пб), активними (а), пасивними (п), активно-пасивними (ап):
- •7. Вказати, у яких класах плану рахунків враховуються такі балансові рахунки:
- •8. Скласти скорочений баланс банку «Весна» з огляду на дані про залишки на рахунках:
- •Тема 3 Ведення синтетичного та аналітичного обліку в банках України
- •Завдання для самоперевірки:
- •Вкажіть назву та характер рахунків, наведених нижче:
- •Тема 4. Облік касових операцій у банках
- •Завдання для самоперевірки:
- •1. Протягом операційного дня через видаткову касу здійснені такі операції:
- •2. Протягом операційного дня до каси банку надійшла готівка:
- •4. Протягом операційного дня банком «Надія» виконано такі операції:
- •5. Банком «Надія» протягом дня виконано такі операції:
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій Запитання для обговорення:
- •Ключові поняття:
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тема 6. Облік депозитних операцій
- •Тема 7. Облік кредитних операцій
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тема 8. Облік доходів і витрат банку
- •3. Банк «Надія» протягом звітного періоду здійснив такі операції (грн.):
- •Тема 9. Облік капіталу банку
- •Завдання для самоперевірки:
- •3. Скласти бухгалтерські проведення за господарськими операціями банку:
- •Тема 10. Облік операцій в іноземній валюті
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тема 11. Облік операцій з цінними паперами
- •Тема 12. Облік внутрішньобанківських операцій
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Література
- •Бухгалтерського обліку банків україни
- •132 Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України
- •133 Строкові вклади (депозити) Національного банкуУкраїни
- •140 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
- •141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •143 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •144 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •149 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України
- •150 Кошти на вимогу в інших банках
- •151 Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках
- •152 Кредити, що надані іншим банкам
- •158 Сумнівна заборгованість інших банків
- •159 Резерв під заборгованість інших банків
- •160 Кошти на вимогу інших банків
- •161 Строкові вклади (депозити) інших банків
- •162 Кредити, що отримані від інших банків
- •Клас 2. Операції з клієнтами
- •203 Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
- •206 Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
- •207 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
- •209 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання
- •210 Кредити, що надані органам державної влади
- •11 Кредити, що надані органам місцевого самоврядування
- •219 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади
- •220 Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам
- •221 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
- •222 Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам
- •229 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам
- •253 Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України
- •254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів
- •255 Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя
- •256 Кошти позабюджетних фондів
- •257 Кошти державного та місцевого бюджетів для виплат
- •260 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання
- •265 Кошти небанківських фінансових установ
- •270 Кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
- •280 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •288 Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •289 Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •290 Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •292 Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку
- •Клас 3. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання
- •300 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку
- •301 Боргові цінні папери у торговому портфелі банку
- •310 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж
- •311 Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж
- •319 Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
- •321 Боргові пінні папери в портфелі банку до погашення
- •3211 А Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в портфелі банку до погашення
- •Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції
- •Клас 5. Капітал банку
- •Клас 6. Доходи
- •602 Процентні доходи за кредитами суб'єктам господарювання
- •603 Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади
- •604 Процентні доходи за кредитами, що надані фізичним особам
- •605 Процентні доходи за цінними паперами
- •608 Процентні доходи за операціями з філіями банку
- •609 Інші процентні доходи
- •610 Комісійні доходи за операціями з банками
- •611 Комісійні доходи за операціями з клієнтами
- •680 Непередбачені доходи
- •Клас 7. Витрати
- •700 Процентні витрати за коштами, що отримані від Національного банку України
- •701 Процентні витрати за коштами, що отримані від інших банків
- •Клас 8. Управлінський облік Клас 9. Позабалансові рахунки
- •921 Валюта та банківські метали, що продані, але не відправлені
- •972 Документи з приватизації - майнові сертифікати
- •973 Документи з приватизації — земельні бони
- •974 Інші розрахунки
- •975 Документи з приватизації — компенсаційні сертифікати
- •976 Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах ват "Ощадбанк"
- •977 Різні цінності і документи з приватизації в дорозі
- •978 Активні рахунки довірчого управління
- •979 Пасивні рахунки довірчого управління
- •980 Документи за розрахунковими операціями
Тема 3 Ведення синтетичного та аналітичного обліку в банках України
Запитання для обговорення:
1. Об'єкти бухгалтерського обліку в комерційних банках.
2. Класифікація бухгалтерських рахунків.
3. Основні типи господарських операцій та їх вплив на баланс банку.
4. Баланс банку як основна форма фінансової звітності. Структура балансу.
5. Поняття балансового звіту.
6. Значення аналітичного обліку в банках України.
7. Характеристика параметрів аналітичного обліку.
8. Формування номера особового рахунка.
Ключові поняття:
Аналітичний облік - деталізований бухгалтерський облік операцій і коштів банків за допомогою аналітичних рахунків; містить дані, необхідні для визначення можливості виконання тієї чи іншої банківської операції залежно від стану рахунків клієнта або наявності коштів і цінностей.
Баланс в економіці - система взаємопов'язаних показників, що характеризують наявність матеріальних, трудових, грошових ресурсів та їх використання.
Банківський баланс - бухгалтерський баланс, який відображає стан залучених та власних коштів, їх джерела, розміщення в кредитних та інших операціях; існує баланс двох видів - щоденний і звітний.
Бухгалтерський баланс - система облікових показників, згрупованих за економічною однорідністю операцій, коштів і цінностей у таблицю, яка відображає у грошовому вираженні на певну дату стан, розміщення і використання коштів (актив), а також джерела їх надходження (пасив).
Види економічної діяльності вказують на поділ суб'єктів за видами економічної діяльності.
Ідентифікаційний код визначає персональний номер суб'єкта господарської діяльності - резидента згідно з ЄДРПОУ або зазначений номер фізичної особи — платника податків згідно з Державним реєстром фізичних осіб.
Інституційний сектор економіки вказує на належність суб'єктів господарської діяльності до секторів економіки за видом діяльності, яку вони здійснюють; визначається за основним видом діяльності.
Код країни — параметр, який містить код країни котрагента (клієнта) відповідно де національного стандарту Україні- ДСТУ ISO 3166-1-2000 «Коди назв. країн світу».
Код контрагента — ідентифікатор контрагента у внутрішньому списку контрагентів банку; є кодом власника рахунка; набуває значення порядкового номера клієнта згідно з реєстром контрагентів.
Контрагент - суб'єкт господарської діяльності або фізична особа, яка має встановлені з банком постійні або тимчасові договірні відносини, що стосуються банківських операцій, передбачених законодавством. Не визначаються контрагенти для внутрішньо-банківських господарських операцій.
Необов'язкові параметри аналітичного обліку визначаються банком самостійно і можуть використовуватись в управлінському обліку для організації внутрішнього контролю та аналізу.
Обов'язкові параметри аналітичного обліку вводяться з урахуванням вимог Національного банку України щодо звітності; їх наявність є неодмінною умовою занесення до комп'ютерної системи нового контрагента (клієнта) або нового аналітичного рахунка в разі його відкриття.
Ознака інсайдера містить інформацію про належність контрагента (клієнта) до інсайдерів або споріднених осіб згідно з Інструкцією НБУ «Про порядок регулювання діяльності банків в Україні».
Організаційно-правова форма господарювання - параметр, який визначає розподіл контрагентів банку відповідно до Державного класифікатора України ДК 002:2004 «Класифікація організаційно-правових форм господарювання».
Параметри договорів і аналітичних рахунків — параметри, котрі деталізують інформацію про операції, які здійснює банк.
Параметри документів - стандартизовані реквізити документів, які заповнюються при виконанні банком розрахункових або касових операцій.
Параметри контрагентів (клієнтів) бачку — це обов'язкові параметри, які деталізують інформацію про контрагентів; вони заповнюються під час таких операцій: відкритті аналітичного рахунка для обліку операцій з клієнтами, відкритті рахунку новому клієнтові в даному банку.
Рахунок - спосіб економічного групування об'єктів обліку, поточного відображення та оперативного контролю за рухом і станом конкретного активу, зобов'язання або акціонерного капіталу.
Синтетичний облік - відображення в бухгалтерському обліку господарських операцій, грошових коштів та їх джерел за економічно однорідними групами в узагальнених показниках; ведеться у грошовому виразі; об'єкти синтетичного обліку групують на синтетичних рахунках, які відкривають відповідно до плану рахунків бухгалтерського обліку
Спеціальні обов'язкові параметри — застосовуються до окремих груп аналітичних рахунків залежно від економічного змісту операцій, що відображаються за цим рахунком.
Форма власності - параметр, який вказує на розподіл контрагентів—суб'єктів господарської діяльності за формами власності.