- •Тема 1. Роль обліку в системі управління банком та основи його організації
- •3. Використовуючи облікові формули звіту про прибутку та збитки і бухгалтерського балансу, необхідно розрахувати в кожному окремому випадку величини, які пропущені при складанні наступної таблиці:
- •Тема 2. Особливості побудови плану рахунків у банках України
- •Завдання для самоперевірки:
- •1. Бухгалтерський облік банку «Надія» ведеться з використанням таких рахунків:
- •2 Класифікувати статті на активи і зобов'язання:
- •3. Знайти помилки в класифікації:
- •5. Зазначити, які з наведених рахунків бухгалтерського обліку в банку є балансовими (б), позабалансовими (Пб), активними (а), пасивними (п), активно-пасивними (ап):
- •7. Вказати, у яких класах плану рахунків враховуються такі балансові рахунки:
- •8. Скласти скорочений баланс банку «Весна» з огляду на дані про залишки на рахунках:
- •Тема 3 Ведення синтетичного та аналітичного обліку в банках України
- •Завдання для самоперевірки:
- •Вкажіть назву та характер рахунків, наведених нижче:
- •Тема 4. Облік касових операцій у банках
- •Завдання для самоперевірки:
- •1. Протягом операційного дня через видаткову касу здійснені такі операції:
- •2. Протягом операційного дня до каси банку надійшла готівка:
- •4. Протягом операційного дня банком «Надія» виконано такі операції:
- •5. Банком «Надія» протягом дня виконано такі операції:
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій Запитання для обговорення:
- •Ключові поняття:
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тема 6. Облік депозитних операцій
- •Тема 7. Облік кредитних операцій
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тема 8. Облік доходів і витрат банку
- •3. Банк «Надія» протягом звітного періоду здійснив такі операції (грн.):
- •Тема 9. Облік капіталу банку
- •Завдання для самоперевірки:
- •3. Скласти бухгалтерські проведення за господарськими операціями банку:
- •Тема 10. Облік операцій в іноземній валюті
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тема 11. Облік операцій з цінними паперами
- •Тема 12. Облік внутрішньобанківських операцій
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Література
- •Бухгалтерського обліку банків україни
- •132 Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України
- •133 Строкові вклади (депозити) Національного банкуУкраїни
- •140 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
- •141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •143 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •144 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •149 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України
- •150 Кошти на вимогу в інших банках
- •151 Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках
- •152 Кредити, що надані іншим банкам
- •158 Сумнівна заборгованість інших банків
- •159 Резерв під заборгованість інших банків
- •160 Кошти на вимогу інших банків
- •161 Строкові вклади (депозити) інших банків
- •162 Кредити, що отримані від інших банків
- •Клас 2. Операції з клієнтами
- •203 Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
- •206 Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
- •207 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
- •209 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання
- •210 Кредити, що надані органам державної влади
- •11 Кредити, що надані органам місцевого самоврядування
- •219 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади
- •220 Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам
- •221 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
- •222 Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам
- •229 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам
- •253 Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України
- •254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів
- •255 Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя
- •256 Кошти позабюджетних фондів
- •257 Кошти державного та місцевого бюджетів для виплат
- •260 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання
- •265 Кошти небанківських фінансових установ
- •270 Кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
- •280 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •288 Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •289 Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •290 Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •292 Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку
- •Клас 3. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання
- •300 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку
- •301 Боргові цінні папери у торговому портфелі банку
- •310 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж
- •311 Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж
- •319 Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
- •321 Боргові пінні папери в портфелі банку до погашення
- •3211 А Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в портфелі банку до погашення
- •Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції
- •Клас 5. Капітал банку
- •Клас 6. Доходи
- •602 Процентні доходи за кредитами суб'єктам господарювання
- •603 Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади
- •604 Процентні доходи за кредитами, що надані фізичним особам
- •605 Процентні доходи за цінними паперами
- •608 Процентні доходи за операціями з філіями банку
- •609 Інші процентні доходи
- •610 Комісійні доходи за операціями з банками
- •611 Комісійні доходи за операціями з клієнтами
- •680 Непередбачені доходи
- •Клас 7. Витрати
- •700 Процентні витрати за коштами, що отримані від Національного банку України
- •701 Процентні витрати за коштами, що отримані від інших банків
- •Клас 8. Управлінський облік Клас 9. Позабалансові рахунки
- •921 Валюта та банківські метали, що продані, але не відправлені
- •972 Документи з приватизації - майнові сертифікати
- •973 Документи з приватизації — земельні бони
- •974 Інші розрахунки
- •975 Документи з приватизації — компенсаційні сертифікати
- •976 Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах ват "Ощадбанк"
- •977 Різні цінності і документи з приватизації в дорозі
- •978 Активні рахунки довірчого управління
- •979 Пасивні рахунки довірчого управління
- •980 Документи за розрахунковими операціями
3. Банк «Надія» протягом звітного періоду здійснив такі операції (грн.):
1. Нараховано заробітну плату працівникам банку - 20000;
2. Виплачено заробітну плату працівникам банку - 18000;
3. Нараховано аванс на витрати, пов'язані з відрядженням - 650;
4. Нараховано відсотки за кредитами юридичним особам - 850;
5. Нараховано відсотки за короткостроковими депозитами фізичних осіб-12550;
6. Отримано відсотки за короткостроковими кредитами фізичних осіб-1730;
7. Юридичні особи сплатили банку за розрахунково-касове обслуговування- 12300;
8. Нараховано амортизацію будівель, що належать банку - 4500;
9. Передплачено газети і журнали на наступний рік - 15000.
Класифікуйте доходи і витрати згідно з їх структурою в плані рахунків. Складіть бухгалтерські проведення.
4. Протягом першого кварталу банк «Надія» здійснив операції:
Нараховані відсотки за наданим міжбанківським кредитом |
2050 |
Нараховано витрати за отриманим міжбанківським кредитом |
1700 |
Нараховано відсотки за короткостроковим кредитом юридичній особі |
2300 |
Нараховані відсоткові доходи за кредитами фізичних осіб |
1600 |
Прострочено нараховані доходи за кредитами юридичній особі в інвестиційну діяльність |
750 |
Перераховані кошти на придбання канцелярського приладдя |
560 |
Канцелярське приладдя оприбутковано на склад |
560 |
Канцелярське приладдя передано працівникам банку (списано на витрати) |
560 |
Надійшли відсоткові доходи (операція 3) |
2300 |
Надійшли прострочені доходи (операція 5) |
750 |
Створено резерви під заборгованість інших банків та клієнтів |
800 |
Нараховано комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів |
2500 |
Надійшли комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів |
2500 |
Нараховано і перераховано НБУ витрати на обслуговування СЕП та розрахунково-касове обслуговування |
1250 |
Нараховано авансові платежі податку на прибуток |
200 |
Здійснено авансові платежі податку на прибуток |
200 |
Закрито рахунки, призначені для обліку нарахованих і перерахованих авансових платежів |
200 |
Визначено фінансовий результат діяльності банку |
? |
Скласти бухгалтерські проводки. Закрити всі рахунки доходів і витрат на рахунок 5040. Скласти балансовий звіт.
Тема 9. Облік капіталу банку
Запитання для обговорення:
.1. Структура капіталу банку. Вимоги до його відображення у фінансовій звітності.
2. Характеристика рахунків, призначених для обліку капіталу.
3. Облік операцій з формування капіталу.
4. Облік операцій з власними акціями при їх викупі та перепродажу.
5. Облік результатів поточного року та розподілу прибутку.
6. Облік нарахування та виплати дивідендів.
Ключові поняття:
Капітал - різниця між загальними сумами активів та зобов'язань банку.
Статутний капітал - кошти, внесені акціонерами банку шляхом придбання його акцій.
Фізичний капітал - це показник продуктивності діяльності банку.
Фінансовий капітал - це сума грошових коштів, яку внесли засновники.