- •Тема 1. Роль обліку в системі управління банком та основи його організації
- •3. Використовуючи облікові формули звіту про прибутку та збитки і бухгалтерського балансу, необхідно розрахувати в кожному окремому випадку величини, які пропущені при складанні наступної таблиці:
- •Тема 2. Особливості побудови плану рахунків у банках України
- •Завдання для самоперевірки:
- •1. Бухгалтерський облік банку «Надія» ведеться з використанням таких рахунків:
- •2 Класифікувати статті на активи і зобов'язання:
- •3. Знайти помилки в класифікації:
- •5. Зазначити, які з наведених рахунків бухгалтерського обліку в банку є балансовими (б), позабалансовими (Пб), активними (а), пасивними (п), активно-пасивними (ап):
- •7. Вказати, у яких класах плану рахунків враховуються такі балансові рахунки:
- •8. Скласти скорочений баланс банку «Весна» з огляду на дані про залишки на рахунках:
- •Тема 3 Ведення синтетичного та аналітичного обліку в банках України
- •Завдання для самоперевірки:
- •Вкажіть назву та характер рахунків, наведених нижче:
- •Тема 4. Облік касових операцій у банках
- •Завдання для самоперевірки:
- •1. Протягом операційного дня через видаткову касу здійснені такі операції:
- •2. Протягом операційного дня до каси банку надійшла готівка:
- •4. Протягом операційного дня банком «Надія» виконано такі операції:
- •5. Банком «Надія» протягом дня виконано такі операції:
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій Запитання для обговорення:
- •Ключові поняття:
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тема 6. Облік депозитних операцій
- •Тема 7. Облік кредитних операцій
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тема 8. Облік доходів і витрат банку
- •3. Банк «Надія» протягом звітного періоду здійснив такі операції (грн.):
- •Тема 9. Облік капіталу банку
- •Завдання для самоперевірки:
- •3. Скласти бухгалтерські проведення за господарськими операціями банку:
- •Тема 10. Облік операцій в іноземній валюті
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тема 11. Облік операцій з цінними паперами
- •Тема 12. Облік внутрішньобанківських операцій
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Література
- •Бухгалтерського обліку банків україни
- •132 Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України
- •133 Строкові вклади (депозити) Національного банкуУкраїни
- •140 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
- •141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •143 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •144 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •149 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України
- •150 Кошти на вимогу в інших банках
- •151 Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках
- •152 Кредити, що надані іншим банкам
- •158 Сумнівна заборгованість інших банків
- •159 Резерв під заборгованість інших банків
- •160 Кошти на вимогу інших банків
- •161 Строкові вклади (депозити) інших банків
- •162 Кредити, що отримані від інших банків
- •Клас 2. Операції з клієнтами
- •203 Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
- •206 Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
- •207 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
- •209 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання
- •210 Кредити, що надані органам державної влади
- •11 Кредити, що надані органам місцевого самоврядування
- •219 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади
- •220 Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам
- •221 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
- •222 Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам
- •229 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам
- •253 Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України
- •254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів
- •255 Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя
- •256 Кошти позабюджетних фондів
- •257 Кошти державного та місцевого бюджетів для виплат
- •260 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання
- •265 Кошти небанківських фінансових установ
- •270 Кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
- •280 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •288 Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •289 Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •290 Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •292 Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку
- •Клас 3. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання
- •300 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку
- •301 Боргові цінні папери у торговому портфелі банку
- •310 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж
- •311 Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж
- •319 Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
- •321 Боргові пінні папери в портфелі банку до погашення
- •3211 А Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в портфелі банку до погашення
- •Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції
- •Клас 5. Капітал банку
- •Клас 6. Доходи
- •602 Процентні доходи за кредитами суб'єктам господарювання
- •603 Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади
- •604 Процентні доходи за кредитами, що надані фізичним особам
- •605 Процентні доходи за цінними паперами
- •608 Процентні доходи за операціями з філіями банку
- •609 Інші процентні доходи
- •610 Комісійні доходи за операціями з банками
- •611 Комісійні доходи за операціями з клієнтами
- •680 Непередбачені доходи
- •Клас 7. Витрати
- •700 Процентні витрати за коштами, що отримані від Національного банку України
- •701 Процентні витрати за коштами, що отримані від інших банків
- •Клас 8. Управлінський облік Клас 9. Позабалансові рахунки
- •921 Валюта та банківські метали, що продані, але не відправлені
- •972 Документи з приватизації - майнові сертифікати
- •973 Документи з приватизації — земельні бони
- •974 Інші розрахунки
- •975 Документи з приватизації — компенсаційні сертифікати
- •976 Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах ват "Ощадбанк"
- •977 Різні цінності і документи з приватизації в дорозі
- •978 Активні рахунки довірчого управління
- •979 Пасивні рахунки довірчого управління
- •980 Документи за розрахунковими операціями
Тематика рефератів
1. Зміст програми реформування бухгалтерського обліку в банках України.
2. Принципи побудови міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та фінансової звітності
3. Міжнародні стандарти обліку та оцінка можливості використання їх управлінськими банками.
4. Чистий прибуток або збиток за звітний період, фундаментальні помилки чи зміни положень ведення бухгалтерського обліку.
5. Фінансові інститути і розкриття та подання інформації.
6. Додаткові обставини та події, що виникають після дати складання балансу.
7. Облік господарських операцій банку за принципом нарахування.
8. Приклади господарських операції банку, при відображенні яких у фінансовому обліку застосовують 11 принципів міжнародних стандартів бухгалтерського обліку.
9. Міжнародні організації з питанні стандартизації обліку. Їх функції та взаємодія.
10. Роль обліку в системі управління банком. Користувачі облікової інформації.
11. Стандарт та етика поведінки бухгалтера і компетентність, конфіденційність, чесність, об’єктивність.
12. Порядок формування номера аналітичного рахунку в банках.
13. Характеристика параметрів кредитних договорів відповідних аналітичних рахунків.
14. Характеристика параметрів аналітичних рахунків з обліку цінних паперів.
15. Особливості нумерації аналітичних рахунків доходу бюджету.
16. Особові рахунки, їх зміст, призначення, порядок ведення.
17. Порядок виконання ухвал судів щодо арешту грошових коштів комерційних банків.
18. Зміст нової редакції Правил бухгалтерського обліку уповноваженими банками обмінних операцій в іноземній валюті.
19. Облік власних операцій комерційного банку.
20. Механізм прямих кореспондентських відносин між комерційними банками.
ПЕРЕЛІК КОНТРОЛЬНИХ ПИТАНЬ
Законодавча та нормативна база організації бухгалтерського обліку в банках.
Об’єкти бухгалтерського обліку, класифікація бухгалтерських рахунків і методи реєстрації банківських операцій в бухгалтерських реєстрах.
Принципи побудови плану рахунків і характеристика його основних розділів.
Реєстри аналітичного і синтетичного обліку.
Види бланків, які складаються банками, їх зміст.
Класифікація банківської документації.
Система рахунків для обліку операцій з формування статутного капіталу банку.
Методика обліку внесків до статутного капіталу.
Порядок обліку нарахування і сплати дивідендів.
Методика обліку витрат, пов’язаних з випуском, продажем, викупом та перепродажем акцій.
Принципи побудови платіжних рахунків у балансі.
Ознаки платіжних рахунків.
Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями.
Порядок і методика обліку операцій при розрахунках вимогами-дорученнями.
Облік операцій при розрахунках розрахунковими чеками.
Методика обліку операцій при розрахунках акредитивами.
Порядок і методика обліку операцій при розрахунках платіжними вимогами без акцепту платників та безспірне стягнення коштів.
Види кредитних операцій і побудова синтетичних рахунків для їх обліку.
Суть методів кредитування і форми позичкових рахунків.
Порядок стягнення безнадійних кредитів.
Облік операцій з нарахування та справляння відсотків за користування банківськими кредитами та комісійних за надання послуг кредитного характеру.
Принципи касової роботи.
Облік і документообіг за операціями кас з прийняття готівки.
Прядок інкасації грошової виручки.
Синтетичний облік касових операцій.
Економічний зміст депозитних операцій.
Види страхових та ощадних депозитів.
Облікові депозитні операції та методика їх здійснення.
Зміст довірчих операцій та порядок їх обліку.
Економічний зміст основних засобів, нематеріальних активів, МШП та господарських матеріалів щодо передачі їх вартості на затрати банків.
Методика обліку надходження, вибуття, передачі в оренду та під заставу основних засобів і нематеріальних активів.
Порядок відображення в обліку МШП та господарських матеріалів.
Методика відображення всіх видів матеріальних цінностей у звітності.
Види доходів та витрат.
Принципи класифікації доходів і витрат банків.
Правила та методика обліку доходів та витрат.
Облік операцій по розподілу чистого прибутку банку.
Законодавча та методична база нарахування всіх видів податків, зборів, внесків.
Види податків, що сплачують комерційні банки.
Склад та зміст звітності про податки, збори та внески.
Методика контролю та санкції за порушення обліку.
Якісні характеристики звітності в банках.
Необхідність звітності комерційних банків та її користувачів.
Основна фінансова звітність банків.
Допоміжна фінансова звітність банків.