- •Тема 1. Роль обліку в системі управління банком та основи його організації
- •3. Використовуючи облікові формули звіту про прибутку та збитки і бухгалтерського балансу, необхідно розрахувати в кожному окремому випадку величини, які пропущені при складанні наступної таблиці:
- •Тема 2. Особливості побудови плану рахунків у банках України
- •Завдання для самоперевірки:
- •1. Бухгалтерський облік банку «Надія» ведеться з використанням таких рахунків:
- •2 Класифікувати статті на активи і зобов'язання:
- •3. Знайти помилки в класифікації:
- •5. Зазначити, які з наведених рахунків бухгалтерського обліку в банку є балансовими (б), позабалансовими (Пб), активними (а), пасивними (п), активно-пасивними (ап):
- •7. Вказати, у яких класах плану рахунків враховуються такі балансові рахунки:
- •8. Скласти скорочений баланс банку «Весна» з огляду на дані про залишки на рахунках:
- •Тема 3 Ведення синтетичного та аналітичного обліку в банках України
- •Завдання для самоперевірки:
- •Вкажіть назву та характер рахунків, наведених нижче:
- •Тема 4. Облік касових операцій у банках
- •Завдання для самоперевірки:
- •1. Протягом операційного дня через видаткову касу здійснені такі операції:
- •2. Протягом операційного дня до каси банку надійшла готівка:
- •4. Протягом операційного дня банком «Надія» виконано такі операції:
- •5. Банком «Надія» протягом дня виконано такі операції:
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій Запитання для обговорення:
- •Ключові поняття:
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тема 6. Облік депозитних операцій
- •Тема 7. Облік кредитних операцій
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тема 8. Облік доходів і витрат банку
- •3. Банк «Надія» протягом звітного періоду здійснив такі операції (грн.):
- •Тема 9. Облік капіталу банку
- •Завдання для самоперевірки:
- •3. Скласти бухгалтерські проведення за господарськими операціями банку:
- •Тема 10. Облік операцій в іноземній валюті
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тема 11. Облік операцій з цінними паперами
- •Тема 12. Облік внутрішньобанківських операцій
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Література
- •Бухгалтерського обліку банків україни
- •132 Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України
- •133 Строкові вклади (депозити) Національного банкуУкраїни
- •140 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
- •141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •143 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •144 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •149 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України
- •150 Кошти на вимогу в інших банках
- •151 Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках
- •152 Кредити, що надані іншим банкам
- •158 Сумнівна заборгованість інших банків
- •159 Резерв під заборгованість інших банків
- •160 Кошти на вимогу інших банків
- •161 Строкові вклади (депозити) інших банків
- •162 Кредити, що отримані від інших банків
- •Клас 2. Операції з клієнтами
- •203 Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
- •206 Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
- •207 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
- •209 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання
- •210 Кредити, що надані органам державної влади
- •11 Кредити, що надані органам місцевого самоврядування
- •219 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади
- •220 Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам
- •221 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
- •222 Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам
- •229 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам
- •253 Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України
- •254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів
- •255 Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя
- •256 Кошти позабюджетних фондів
- •257 Кошти державного та місцевого бюджетів для виплат
- •260 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання
- •265 Кошти небанківських фінансових установ
- •270 Кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
- •280 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •288 Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •289 Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •290 Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •292 Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку
- •Клас 3. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання
- •300 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку
- •301 Боргові цінні папери у торговому портфелі банку
- •310 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж
- •311 Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж
- •319 Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
- •321 Боргові пінні папери в портфелі банку до погашення
- •3211 А Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в портфелі банку до погашення
- •Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції
- •Клас 5. Капітал банку
- •Клас 6. Доходи
- •602 Процентні доходи за кредитами суб'єктам господарювання
- •603 Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади
- •604 Процентні доходи за кредитами, що надані фізичним особам
- •605 Процентні доходи за цінними паперами
- •608 Процентні доходи за операціями з філіями банку
- •609 Інші процентні доходи
- •610 Комісійні доходи за операціями з банками
- •611 Комісійні доходи за операціями з клієнтами
- •680 Непередбачені доходи
- •Клас 7. Витрати
- •700 Процентні витрати за коштами, що отримані від Національного банку України
- •701 Процентні витрати за коштами, що отримані від інших банків
- •Клас 8. Управлінський облік Клас 9. Позабалансові рахунки
- •921 Валюта та банківські метали, що продані, але не відправлені
- •972 Документи з приватизації - майнові сертифікати
- •973 Документи з приватизації — земельні бони
- •974 Інші розрахунки
- •975 Документи з приватизації — компенсаційні сертифікати
- •976 Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах ват "Ощадбанк"
- •977 Різні цінності і документи з приватизації в дорозі
- •978 Активні рахунки довірчого управління
- •979 Пасивні рахунки довірчого управління
- •980 Документи за розрахунковими операціями
Тема 12. Облік внутрішньобанківських операцій
Запитання для обговорення:
1. Критерії визнання та правила обліку необоротних акгивів.
2. Облік основних засобів і нематеріальних активів.
3. Методи визначення вартості та облік запасів ТМЦ.
4. Структура та облік дебіторської і кредиторської заборгованості.
5. Облік розрахунків з працівниками банку.
Ключові поняття:
Амортизація - систематичний розподіл вартості основних засобів і нематеріальних активів, яка амортизується, протягом строку їх корисного використання (експлуатації).
Вартість, яка амортизується — первісна або переоцінена вартість основних засобів чи нематеріальних активів за вирахуванням їх ліквідаційної вартості.
Визначений строк служби основних засобів — визначений строк корисного використання основних засобів їх власником або лізингоодержувачем у разі фінансового лізингу (оренди).
Залишкова вартість - різниця між первісною (переоціненою) вартістю і сумою нарахованого зносу.
Запаси товарно-матеріальних цінностей - це активи, які визнаються як ресурси, що перебувають у власності банку в результаті його дій та поточної діяльності, котрі передбачають отримання економічної вигоди.
Знос - сума амортизації об'єкта основних засобів чи нематеріальних активів з початку його корисного використання.
Інвентаризація - періодична перевірка наявності товарно-матеріальних цінностей банку, стану їх зберігання, правильності ведення складського господарства і реальності даних обліку.
Капітальні інвестиції — витрати на придбання або створення матеріальних і нематеріальних необоротних активів.
Ліквідаційна вартість - сума коштів або вартість інших активів, яку банк очікує отримати від реалізації (ліквідації) необоротних активів після закінчення строку їх корисного використання (експлуатації) за вирахуванням витрат, пов'язаних з продажем (ліквідацією).
Нематеріальний актив — актив, який не має матеріальної форми, може бути ідентифікований та утримується банком з метою використання у своїй діяльності протягом періоду понад 1 рік (або одного операційного циклу, якщо він перевищує 1 рік), надання в лізинг (оренду) іншим особам або в адміністративних цілях.
Необоротні активи — основні засоби (необоротні матеріальні активи) та нематеріальні активи.
Об'єкт основних засобів - пристрій з усіма пристосуваннями і приладдям до нього або окремий конструктивно відокремлений предмет, що призначений для виконання певних самостійних функцій, чи відокремлений комплекс конструктивно з'єднаних предметів одного або різного призначення, що мають для їх обслуговування загальні пристосування, приладдя, керування та єдиний фундамент, в наслідок чого кожен предмет може виконувати свої функції, а комплекс — певну роботу шляхом функціонування його окремих складових.
Одиниця товарно-матеріальних цінностей — одна товарно-матеріальна цінність або група однорідних товарно-матеріальних цінностей.
Оприбуткування на баланс - відображення в бухгалтерському обліку вартості товарно-матеріальних цінностей на підставі документів, що надійшли зі складу до бухгалтерії, про отримання товарно-матеріальних цінностей на склад.
Оприбуткування на склад - відображення у складському обліку кількості отриманих на склад товарно-матеріальних цінностей.
Основні засоби — матеріальні активи, які банк формує з метою використання у процесі своєї діяльності, надання послуг, здавання в лізинг (оренду) іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій і очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більш як 1 рік (або операційного циклу, якщо він довший за рік).
Первісна вартість - історична (фактична) собівартість основних засобів чи нематеріальних активів у сумі грошових коштів або справедливої вартості інших активів, сплачених (переданих), витрачених для придбання (створення) основних засобів або нематеріальних активів.
Переоцінена вартість — вартість основних засобів або нематеріальних активів після їх переоцінки.
Ринкова вартість — сума, яку можна отримати від продажу активу на активному ринку.
Складський запас - запас товарно-матеріальних цінностей, призначений для забезпечення безперебійного процесу діяльності банку.
Складський облік — постійний сортовий, кількісний облік, який здійснюється на складі за допомогою карток складського обліку матеріалів.