- •Тема 1. Роль обліку в системі управління банком та основи його організації
- •3. Використовуючи облікові формули звіту про прибутку та збитки і бухгалтерського балансу, необхідно розрахувати в кожному окремому випадку величини, які пропущені при складанні наступної таблиці:
- •Тема 2. Особливості побудови плану рахунків у банках України
- •Завдання для самоперевірки:
- •1. Бухгалтерський облік банку «Надія» ведеться з використанням таких рахунків:
- •2 Класифікувати статті на активи і зобов'язання:
- •3. Знайти помилки в класифікації:
- •5. Зазначити, які з наведених рахунків бухгалтерського обліку в банку є балансовими (б), позабалансовими (Пб), активними (а), пасивними (п), активно-пасивними (ап):
- •7. Вказати, у яких класах плану рахунків враховуються такі балансові рахунки:
- •8. Скласти скорочений баланс банку «Весна» з огляду на дані про залишки на рахунках:
- •Тема 3 Ведення синтетичного та аналітичного обліку в банках України
- •Завдання для самоперевірки:
- •Вкажіть назву та характер рахунків, наведених нижче:
- •Тема 4. Облік касових операцій у банках
- •Завдання для самоперевірки:
- •1. Протягом операційного дня через видаткову касу здійснені такі операції:
- •2. Протягом операційного дня до каси банку надійшла готівка:
- •4. Протягом операційного дня банком «Надія» виконано такі операції:
- •5. Банком «Надія» протягом дня виконано такі операції:
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій Запитання для обговорення:
- •Ключові поняття:
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тема 6. Облік депозитних операцій
- •Тема 7. Облік кредитних операцій
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тема 8. Облік доходів і витрат банку
- •3. Банк «Надія» протягом звітного періоду здійснив такі операції (грн.):
- •Тема 9. Облік капіталу банку
- •Завдання для самоперевірки:
- •3. Скласти бухгалтерські проведення за господарськими операціями банку:
- •Тема 10. Облік операцій в іноземній валюті
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тема 11. Облік операцій з цінними паперами
- •Тема 12. Облік внутрішньобанківських операцій
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Література
- •Бухгалтерського обліку банків україни
- •132 Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України
- •133 Строкові вклади (депозити) Національного банкуУкраїни
- •140 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
- •141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •143 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •144 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •149 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України
- •150 Кошти на вимогу в інших банках
- •151 Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках
- •152 Кредити, що надані іншим банкам
- •158 Сумнівна заборгованість інших банків
- •159 Резерв під заборгованість інших банків
- •160 Кошти на вимогу інших банків
- •161 Строкові вклади (депозити) інших банків
- •162 Кредити, що отримані від інших банків
- •Клас 2. Операції з клієнтами
- •203 Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
- •206 Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
- •207 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
- •209 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання
- •210 Кредити, що надані органам державної влади
- •11 Кредити, що надані органам місцевого самоврядування
- •219 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади
- •220 Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам
- •221 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
- •222 Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам
- •229 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам
- •253 Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України
- •254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів
- •255 Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя
- •256 Кошти позабюджетних фондів
- •257 Кошти державного та місцевого бюджетів для виплат
- •260 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання
- •265 Кошти небанківських фінансових установ
- •270 Кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
- •280 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •288 Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •289 Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •290 Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •292 Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку
- •Клас 3. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання
- •300 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку
- •301 Боргові цінні папери у торговому портфелі банку
- •310 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж
- •311 Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж
- •319 Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
- •321 Боргові пінні папери в портфелі банку до погашення
- •3211 А Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в портфелі банку до погашення
- •Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції
- •Клас 5. Капітал банку
- •Клас 6. Доходи
- •602 Процентні доходи за кредитами суб'єктам господарювання
- •603 Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади
- •604 Процентні доходи за кредитами, що надані фізичним особам
- •605 Процентні доходи за цінними паперами
- •608 Процентні доходи за операціями з філіями банку
- •609 Інші процентні доходи
- •610 Комісійні доходи за операціями з банками
- •611 Комісійні доходи за операціями з клієнтами
- •680 Непередбачені доходи
- •Клас 7. Витрати
- •700 Процентні витрати за коштами, що отримані від Національного банку України
- •701 Процентні витрати за коштами, що отримані від інших банків
- •Клас 8. Управлінський облік Клас 9. Позабалансові рахунки
- •921 Валюта та банківські метали, що продані, але не відправлені
- •972 Документи з приватизації - майнові сертифікати
- •973 Документи з приватизації — земельні бони
- •974 Інші розрахунки
- •975 Документи з приватизації — компенсаційні сертифікати
- •976 Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах ват "Ощадбанк"
- •977 Різні цінності і документи з приватизації в дорозі
- •978 Активні рахунки довірчого управління
- •979 Пасивні рахунки довірчого управління
- •980 Документи за розрахунковими операціями
Завдання для самоперевірки:
1. Погодьте визначення з термінами, проставляючи біля них відповідні літери.
Терміни:
_____1. Основні засоби.
_____2. Нематеріальні активи.
____3. Інша кредиторська заборгованість.
____ 4. Господарські матеріали.
____ 5. Лізинг.
____ 6-Інша дебіторська заборгованість.
____ 7. Малоцінні швидкозношувані предмети.
Визначення:
А. Канцелярське та інше приладдя.
Б. Засоби довгострокового користування, які не мають матеріальної форми.
В. Матеріальні активи довгострокового користування, що мають фізичну форму.
Г. Сума боргів, що належить банку від юридичних та фізичних осіб при виконанні інших банківських операцій.
Д. Господарська операція, за якою лізингодавець передає лізингоодержувачу право користування активом за плату на певний період часу.
Е. Предмети дрібного інвентарю зі строком корисного використання до 1 року, які згідно з рішенням Кабінету Міністрів України належать до категорії малоцінних та швидкозношуваних предметів.
Є. Сума боргів банку перед юридичними та фізичними особами, що виникають при виконанні інших банківських операцій.
2. Банк придбав комп'ютер. У документах постачальника зазначено: відпускна ціна комп'ютера - 6000 грн.; витрати на доставку -150 грн.; до оплати-6150 грн.
Визначити, до якого виду основних засобів належить це устаткування і пояснити порядок його обліку при взятті на баланс банку у відповідних бухгалтерських регістрах. Скласти необхідні бухгалтерські проведення.
3. Банк реалізує приміщення, що використовується для операційної діяльності, за ціною 450000 грн., знос - 50000 грн.
Охарактеризуйте причини вибуття основних засобів з балансу банку. Складіть бухгалтерські проведення.
4. Банк придбав автомобіль за 50000 дол. США. Автомобіль використовується в операційній діяльності банку.
Ціна автомобіля
|
50000 дол. США
|
Курс гривні до долара на дату передоплати
|
5,39 грн.
|
Курс гривні до долара на дату оформлення митної декларації
|
5,40 грн.
|
Здійснити необхідні бухгалтерські проведення.
5. Банк реалізує будівлю за ціною 150000 грн. Первісна вартість будівлі становить 200000 грн. Знос, нарахований з початку експлуатації - 80000 грн. Будівля використовується в операційній діяльності банку.
Здійснити необхідні бухгалтерські проведення.
6. Банк реалізує будівлю за ціною 90000 грн. Первісна вартість будівлі становить 180000 грн. Знос, нарахований з початку експлуатації - 60000 грн. Будівля використовується в операційній діяльності банку.
Здійснити необхідні бухгалтерські проведення.
7. Банк реалізує будівлю за ціною 200000 грн. Первісна вартість будівлі становить 280000 грн. Знос, нарахований з початку експлуатації - 80000 грн. Будівля використовується в операційній діяльності банку.
Здійснити необхідні бухгалтерські проведення.
8. Банк «Надія» придбав сейф. Витрати на придбання становлять 2000 грн. За доставку сплачено 20 грн. Сейф використовується в операційній діяльності банку.
Здійснити необхідні бухгалтерські проведення. Які витрати включаються у вартість придбаних основних засобів?
9. Працівникові банку «Надія» Петренко В.В. нараховано заробітну плату за вересень місяць - 6450 грн., здійснено всі утримання із заробітної плати. 1 жовтня працівнику було виплачено заробітну плату та перераховано суми податку з доходів фізичних осіб та обов'язкових платежів до фондів.
Як відображаються в обліку розрахунки з оплати праці працівникам банку? Здійснити необхідні розрахунки та скласти бухгалтерські проведення.
10. Банком «Надія» протягом операційного дня здійснені операції (грн.):
1. Прийнято платежів за комунальні послуги - 2000;
2. Перераховано комунальних платежів - 2000;
3. Видано під звіт працівнику банку на відрядження - 250;
4. Нараховано аванс для витрат на відрядження - 100;
5. Видано під звіт на господарські витрати — 150;
6.Представлено авансовий звіт (операція 5) - 14:5;
7. До каси повернено невикористаний аванс - 5;
8. Перераховано ТОВ «Сяйво» для придбання сейфів (клієнт банку «Надія»)-1200;
9. Сейфи оприбутковано - 1200;
10.Нараховано комісійні доходи за прийняті платежі - 200;
11 .Надійшло комісійних доходів - 200;
12.Виявлено нестачу грошей у касира - 50.
Вхідний баланс банку «Надія» (у грн.)
Активи
|
||
1001
|
Банкноти та монети в касі банку
|
5000
|
1200
|
Кореспондентський рахунок у НБУ
|
15000
|
2040
|
Короткострокові кредити суб'єктам господарювання
|
75000
|
2889
|
Інша сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
|
5000
|
Активи, всього
|
100000
|
|
Зобов'язання
|
||
2600
|
Поточні рахунки суб'єктів господарювання
|
50000
|
2902
|
Кредиторська заборгованість за прийняті платежі
|
10000
|
3650
|
Заборгованість працівникам банку на відрядження
|
500
|
3720
|
Кредитові суми до з'ясування
|
500
|
Зобов'язання, всього
|
61000
|
|
Капітал
|
||
5000
|
Зареєстрований статутний капітал банку
|
30000
|
5020
|
Загальні резерви
|
9000
|
Капітал, всього
|
39000
|
|
Пасиви, всього
|
100000
|
|
Скласти бухгалтерські проводки за операціями та оборотно-сальдовий баланс.