- •Тема 1. Роль обліку в системі управління банком та основи його організації
- •3. Використовуючи облікові формули звіту про прибутку та збитки і бухгалтерського балансу, необхідно розрахувати в кожному окремому випадку величини, які пропущені при складанні наступної таблиці:
- •Тема 2. Особливості побудови плану рахунків у банках України
- •Завдання для самоперевірки:
- •1. Бухгалтерський облік банку «Надія» ведеться з використанням таких рахунків:
- •2 Класифікувати статті на активи і зобов'язання:
- •3. Знайти помилки в класифікації:
- •5. Зазначити, які з наведених рахунків бухгалтерського обліку в банку є балансовими (б), позабалансовими (Пб), активними (а), пасивними (п), активно-пасивними (ап):
- •7. Вказати, у яких класах плану рахунків враховуються такі балансові рахунки:
- •8. Скласти скорочений баланс банку «Весна» з огляду на дані про залишки на рахунках:
- •Тема 3 Ведення синтетичного та аналітичного обліку в банках України
- •Завдання для самоперевірки:
- •Вкажіть назву та характер рахунків, наведених нижче:
- •Тема 4. Облік касових операцій у банках
- •Завдання для самоперевірки:
- •1. Протягом операційного дня через видаткову касу здійснені такі операції:
- •2. Протягом операційного дня до каси банку надійшла готівка:
- •4. Протягом операційного дня банком «Надія» виконано такі операції:
- •5. Банком «Надія» протягом дня виконано такі операції:
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій Запитання для обговорення:
- •Ключові поняття:
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тема 6. Облік депозитних операцій
- •Тема 7. Облік кредитних операцій
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тема 8. Облік доходів і витрат банку
- •3. Банк «Надія» протягом звітного періоду здійснив такі операції (грн.):
- •Тема 9. Облік капіталу банку
- •Завдання для самоперевірки:
- •3. Скласти бухгалтерські проведення за господарськими операціями банку:
- •Тема 10. Облік операцій в іноземній валюті
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тема 11. Облік операцій з цінними паперами
- •Тема 12. Облік внутрішньобанківських операцій
- •Завдання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Література
- •Бухгалтерського обліку банків україни
- •132 Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України
- •133 Строкові вклади (депозити) Національного банкуУкраїни
- •140 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
- •141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •143 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж
- •144 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення
- •149 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України
- •150 Кошти на вимогу в інших банках
- •151 Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках
- •152 Кредити, що надані іншим банкам
- •158 Сумнівна заборгованість інших банків
- •159 Резерв під заборгованість інших банків
- •160 Кошти на вимогу інших банків
- •161 Строкові вклади (депозити) інших банків
- •162 Кредити, що отримані від інших банків
- •Клас 2. Операції з клієнтами
- •203 Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
- •206 Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
- •207 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
- •209 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб'єктам господарювання
- •210 Кредити, що надані органам державної влади
- •11 Кредити, що надані органам місцевого самоврядування
- •219 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади
- •220 Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам
- •221 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
- •222 Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам
- •229 Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам
- •253 Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України
- •254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів
- •255 Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя
- •256 Кошти позабюджетних фондів
- •257 Кошти державного та місцевого бюджетів для виплат
- •260 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання
- •265 Кошти небанківських фінансових установ
- •270 Кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
- •280 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •288 Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •289 Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •290 Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
- •292 Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку
- •Клас 3. Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання
- •300 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку
- •301 Боргові цінні папери у торговому портфелі банку
- •310 Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж
- •311 Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж
- •319 Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
- •321 Боргові пінні папери в портфелі банку до погашення
- •3211 А Боргові цінні папери органів місцевого самоврядування в портфелі банку до погашення
- •Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції
- •Клас 5. Капітал банку
- •Клас 6. Доходи
- •602 Процентні доходи за кредитами суб'єктам господарювання
- •603 Процентні доходи за кредитами, що надані органам державної влади
- •604 Процентні доходи за кредитами, що надані фізичним особам
- •605 Процентні доходи за цінними паперами
- •608 Процентні доходи за операціями з філіями банку
- •609 Інші процентні доходи
- •610 Комісійні доходи за операціями з банками
- •611 Комісійні доходи за операціями з клієнтами
- •680 Непередбачені доходи
- •Клас 7. Витрати
- •700 Процентні витрати за коштами, що отримані від Національного банку України
- •701 Процентні витрати за коштами, що отримані від інших банків
- •Клас 8. Управлінський облік Клас 9. Позабалансові рахунки
- •921 Валюта та банківські метали, що продані, але не відправлені
- •972 Документи з приватизації - майнові сертифікати
- •973 Документи з приватизації — земельні бони
- •974 Інші розрахунки
- •975 Документи з приватизації — компенсаційні сертифікати
- •976 Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах ват "Ощадбанк"
- •977 Різні цінності і документи з приватизації в дорозі
- •978 Активні рахунки довірчого управління
- •979 Пасивні рахунки довірчого управління
- •980 Документи за розрахунковими операціями
Тема 6. Облік депозитних операцій
Запитання для обговорення:
1. Депозитна політика банку.
2. Класифікація депозитних операцій банку.
3. Депозитні рахунки юридичних і фізичних осіб.
4. Особливості депозитів фізичних осіб.
5. Порядок обліку номіналу депозиту та нарахування відсотків за депозитом.
6. Облік операцій із сплати відсотків та погашення депозиту.
Ключові поняття:
Амортизація відсотків - процес віднесення сум сплачених авансом відсотків за депозитами на витрати (доходи).
Гарантійний депозит — кошти, які банк-кредитор утримує або вимагає утримати на депозитний рахунок для захисту від ризику.
Депозит — гроші у готівковій або безготівковій формі, у національній або іноземній валюті, передані власником (юридичною або фізичною особою) до банку для зберігання на встановлених договором умовах, з обов'язковим поверненням вкладнику.
Депозитна операція - операція із залучення або розміщення на депозит.
Депозити до запитання - це кошти, які залучені на депозит без визначеного строку погашення та поповнюються і використовуються вкладниками залежно від потреби в цих коштах.
Депозити на строк — це кошти, що зберігаються на окремих депозитних рахунках у банку протягом встановленого строку, що визначається договором при відкритті цих рахунків.
Депозити овернайт - депозити, які залучено банком на термін, що не перевищує один операційний день банку (без урахування неробочих днів).
Депонент - власник депозиту.
Капіталізація відсотків - процес нарощування депозиту за рахунок відсотків за депозитом. Подальше нарахування здійснюється на суму депозиту з врахуванням відсотків. У разі капіталізації сума депозиту та відсотків повертається депоненту при погашенні депозиту.
Номінал депозиту — сума коштів на яку укладено депозитний договір.
Номінальна відсоткова ставка — відсоткова ставка, яка зазначена в договорі.
Фактична відсоткова ставка — відсоткова ставка, розрахована шляхом застосування номінальної ставки до номіналу депозиту, збільшеного на суму сплачених раніше відсотків.
Завдання для самоперевірки:
1. У банку «Надія» розміщено депозит ТОВ «Троянда» в сумі 10000 грн. під 15% річних на 6 місяців (січень - червень) з виплатою відсотків періодично (щомісячно). Кількість днів згідно з договором розраховується як факт/факт.
Визначити суму нарахованих відсотків та кореспонденцію рахунків.
2. Фізичною особою в банку «Надія» розміщено депозит в сумі 1500 дол. США під 12% річних терміном на 12 місяців з виплатою відсотків авансом. Кількість днів згідно з договором розраховується, виходячи з 30/360.
Визначити суму нарахованих відсотків та кореспонденцію рахунків.
3. У банку «Південний» відкрито депозитний рахунок магазину «Українські солодощі» на суму 5000 дол. США під 11% річних на строк 9 місяців (квітень - грудень). Відсотки сплачуються по закінченні дії договору. Кількість днів згідно з договором розраховується як факт/360.
Визначити суму нарахованих відсотків та кореспонденцію рахунків.
4. Фізична особа відкрила депозитний рахунок у банку «Надія» на таких умовах; сума депозиту 5000 грн.; під 15% річних; на 6 місяців з капіталізацією відсотків. Кількість днів згідно з договором розраховується, виходячи з 30/360.
Визначити суму нарахованих відсотків та кореспонденцію рахунків.
5. Між банком «Надія» і СП «Еверест» 1 березня 200_ р. укладено угоду на відкриття короткострокового депозиту в сумі 10000 грн. строком на 1 місяць під 17% річних. Відсотки нараховуються в два періоди - 15 числа та в останній день місяця. 31 березня сплачено нараховані відсотки і закрито короткостроковий депозит.
Складіть бухгалтерські проводки за операціями, нарахувавши відсотки за депозитом.
6. Банк «Надія» 20 січня 200_ р. розмістив депозит у сумі 120000 грн. у банку «Весна» під 12% річних. Строк погашення депозиту та сплати відсотків – 4 лютого цього ж року. При обчисленні кількості днів у місяці та році використовують французький метод.
Визначте, яку суму відсотків одержить банк «Надія» за таких умов. Відобразіть операції на рахунках бухгалтерського обліку в банку «Надія» та «Весна».
7. Фізичною особою в банку «Надія» розміщено депозит в сумі 100000 дол. США під 13,2% річних на 12 місяців.
Обчисліть суму нарахованих відсотків при різних; методах обчислення кількості днів у місяці та році. Відобразіть операції на рахунках бухгалтерського обліку.
8. Банк «Південний» 1 липня 200_ р. залучив депозит магазину «Спектр» обсягом 10000 грн. на 6 місяців за річною ставкою 16% із виплатою відсотків при погашенні. Відсотки нараховуються щомісячно за методом 30/360. Згідно з договором у разі дострокового розірвання договору банк сплачує депоненту знижену відсоткову ставку -3,3%. 20 серпня 200 р. магазин «Спектр» вирішив вилучити депозит достроково. 21 серпня 200_ р. банк повернув депозит магазину «Спектр» та сплатив відсотки за зниженою ставкою.
Зробіть розрахунок відсотків. Складіть бухгалтерські проводки за операціями.
9. Банк «Весна» 1 квітня 200_ р. залучив депозит фізичної особи обсягом 5000 грн. на 6 місяців за річною ставкою 17% річних із капіталізацією відсотків щоквартально. Відсотки нараховуються в останній день місяця за методом 30/360. 1 жовтня 200_ р. банк повернув депозит та сплатив відсотки.
Зробіть розрахунок відсотків. Складіть бухгалтерські проводки за операціями. Пояснити порядок нарахування та сплати відсотків банком при капіталізації відсотків.
10. Фізична особа 20 серпня 200_ р. внесла в касу банку «Надія» 2000 дол. США на депозитний рахунок строком на 3 місяці під 11% річних. Згідно з умовами договору відсотки за депозитом нараховуються в кожний останній робочий день місяця і по закінченні дії договору та виплачуються щомісячно. При розрахунку відсотків використовується метод обчислення кількості днів – 30/360.
Зробіть розрахунок відсотків. Складіть бухгалтерські проводки за операціями.
11. Юридична особа 2 жовтня 200_ р. уклала з банком «Надія» депозитний договір на суму 30000 ЕUR строком на 2 місяці під 9% річних із виплатою відсотків авансом. Вкладник перераховує кошти на депозитний рахунок з поточного рахунка, відкритого в цьому ж банку. Банк нараховує відсотки в останній день місяця, використовуючи метод факт/факт.
Зробіть розрахунок відсотків. Складіть бухгалтерські проводки за операціями.
12. Юридична особа 22 жовтня 200_ р. уклала з банком «Весна» депозитний договір на суму 8000 ЕUR строком на 3 місяці під 10,5% річних із виплатою відсотків авансом. Вкладник перераховує кошти на депозитний рахунок з поточного рахунка, відкритого в іншому банку. Банк нараховує відсотки в останній день місяця, використовуючи метод факт/факт.
Зробіть розрахунок відсотків. Складіть бухгалтерські проводки за операціями.
13. Банком 1 лютого 200_ р. прийнято депозит в сумі 3000 грн. на 9 місяців під 23% річних (рік не високосний). Розрахуйте суми, одержані власником депозиту в кінці строку дії договору при різних способах нарахування відсотків:
звичайний відсоток з точним числом днів (французький спосіб нарахування відсотків);
звичайний відсоток з наближеним числом днів (німецький спосіб нарахування відсотків);
точний відсоток з точним числом днів (англійський спосіб нарахування відсотків).
Відобразити вказані операції на рахунках бухгалтерського обліку.
14. На вклад в банку в сумі 10000 грн. строком на 2 роки нараховується 18% річних. Кількість днів згідно з договором розраховується, виходячи з 30/360.
Яка сума коштів буде на рахунку в кінці строку, якщо нарахування відсотків здійснюється за схемою простих та складних відсотків: щорічно; кожні півроку;щоквартально; щомісячно; щоденно.
Зробіть висновки відносно залежності між частотою нарахування відсотків і нарощеною сумою. Відобразіть це на рахунках бухгалтерського обліку.
15. ТОВ «Перемога» (клієнт банку «Весна») відповідно до договору про відкриття депозитного рахунка перерахувало в банк «Надія» 50000 грн. на три місяці під 18,5% річних. Банк нараховує за депозитом складний відсоток.
Складіть бухгалтерські проводки щодо перерахування грошових коштів ТОВ «Перемога» із банку «Весна», надходження їх до банку «Надія» і відкриття депозитного рахунка.
16. ТОВ «Алла» звернулось у банк «Надія» з проханням відкрити йому депозитний рахунок (поточний рахунок відкрито в цьому ж банку) на суму 30000 грн. строком на 6 місяців. Відсоткова ставка по 6-місячних депозитах - 16% річних.
Назвіть і дайте характеристику документів, на підставі яких буде відкрито депозитний рахунок ТОВ «Алла». Складіть кореспонденцію рахунків щодо відкриття депозитного рахунку в банку «Надія».
Настав строк повернення депозиту. Банк «Надія» нарахував і виплатив відсотки по вкладу. Суму депозиту і відсотків перераховано на поточний рахунок ТОВ «Алла».
Визначте суму відсотків при використанні банком методики нарахування: а) простих відсотків; б) складних відсотків.
Складіть бухгалтерські проводки по поверненню депозиту ТОВ «Алла» і виплаті йому відсотків.