Факторный анализ материалоемкости продукции

Показатели	Условия расчета
	Объем производства	Структура продукции	Удельный расход сырья	Цена на материалы	Отпускная цена на продукцию
План	План	План	План	План	План
Усл. 1	Факт	План	План	План	План
Усл. 2	Факт	Факт	План	План	План
Усл. 3	Факт	Факт	Факт	План	План
Усл. 4	Факт	Факт	Факт	Факт	План
Факт	Факт	Факт	Факт	Факт	Факт

14. Анализ структуры и динамики фот. Факторный анализ среднегодовой з/пл

В фонд оплаты труда включаются: основная, дополнительная зарплата, другие компенсационные и поощрительные выплаты.

Заданиями анализу фонда оплаты труда является:

1) систематический контроль за использованием фонда зарплаты;

2) выявление возможностей экономии средств за счет роста производительности и снижения трудоемкости продукции.

Источники информации - ф.2 стат отчет «Отчет по труду», данные табельного учета и отдела кадров.

При анализе определяют абсолютное и относительное отклонение по фонду зарплаты.

Абсолютное отклонение - это разница между фактически выплаченным фондом зарплаты и плановым.

Относительное отклонение это - разница между фактически выплаченным фондом зарплаты и плановым, откорректированным % выполнение плана по продукции (плановый фонд умножить на % выполнение плана): 100%

Относительное отклонение в общих чертах характеризует влияние использования фонда зарплаты на уровень себестоимости продукции.

Непосредственное участие в производстве продукции принимают только рабочие, потому при анализе фонда зарплаты рабочих непромышленных хозяйств и неспискового состава, их плановый фонд не корректируют на % выполнение плана производства, а для их характеристики определяют удельный вес промышленно-производственного и непромышленного персонала.

В процессе анализа необходимо выучить причины отклонений фактических показателей от плановых, структуру фонда зарплаты за категориями работающих, а также проанализировать влияние факторов на абсолютное и относительное отклонение фонда оплаты труда.

На абсолютное отклонение фонда зарплаты влияет два фактора:

1) численность рабочих;

2) среднегодовая зарплата одного рабочего.

Для определения влияния численности на абсолютное отклонение фонда зарплаты необходимо отклонение от плановой численности умножить на среднюю плановую зарплаты одного рабочего в отчетном периоде.

Для определения влияния изменения средней зарплаты на абсолютное отклонение фонда зарплаты необходимо сумму отклонений от плановой среднегодовой зарплаты умножить на фактическую численность рабочих.

Относительное отклонение фонда зарплаты зависит от:

- выполнение плана производства продукции;

- средней зарплаты одного работающего;

- численность работающих.

Чтобы найти влияние степени выполнения плана производства на относительное отклонение фонда зарплаты, необходимо плановый фонд зарплаты умножить на % перевыполнение плановых заданий умножить на 100 %.

Методика расчета влияния изменения 2 других факторов на относительное отклонение фонда зарплаты аналогичная расчету влияния изменений этих факторов на абсолютное отклонение.

Среднегодовая заработная плата определяется отношением ФОТ к ССЧ. При более детальном анализе сренегод зарплаты можно использовать следующую модель:

ЗПг = Д х П х ЗПч

Где ЗПг, ЗПч – среднегод и среднечас зарплата

Д – количество дней отраб 1 работником

П – средняя продолжит смены, часов

Для определения влияния факторов можно использовать способ абсолютных разниц. Тогда влияние факторов на среднегодовую зарплату будет рассчитываться следующим образом:

1) изменение количества отработанных дней

∆ЗПг (Д) = ∆Д х П_ПЛ х ЗПч_ПЛ

2) изменение средней продолжительности смены

∆ЗПг (П) = Д_Ф х ∆П х ЗПч_ПЛ

3) изменение среднечас зарплаты

∆ЗПг (ЗПч) = Д_Ф х П_Ф х ∆ЗПч

4) общее изменение среднегодовой зарплаты

∆ЗПг = ∆ЗПг (Д) + ∆ЗПг (П) + ∆ЗПг (ЗПч)