Вариант 3

Инструкция по выполнению задания

1.Внимательно прочитайте задание.

2.Выполните задание каждого этапа, учитывая, максимальное время, которое отводится на выполнение каждого задания:

-первый этап - 45 минут;

-второй этап – 45 минут;

-третий этап – 60 минут;

-четвертый этап – 30 минут.

При выполнении всех заданий Вы можете воспользоваться Планом счетов и Инструкцией по его применению, а также справочной системой Консультант Плюс и ПО 1С: Бухгалтерия.

Задания

Этап 1. Проведите проверку первичных документов по существу, арифметическую проверку, таксировку документов, а также их группировку. Отчет о выполнении задания оформите в таблице предложенной формы (таблица 1).

Таблица 1

Отчет о выполнении задания первого этапа

Наименование документа	Результаты проверки по существу	Результаты формальной проверки	Результаты арифметической проверки (в том числе таксировки)	К какой группе документов относится данный документ	Выводы по проверке
ПРИМЕР выполнения задания
1.Приходный кассовый ордер	Соответствует	Отсутствует порядковый номер документа	Сумма указанная прописью и цифрами не совпадают	Операции по движению наличных денежных средств	ПКО нельзя принять к учету, так как исправления в данных первичных документах не допускаются

ПРИМЕЧАНИЕ. Проверка документов по существу состоит из: формальной проверки (на наличие реквизитов); арифметической проверки (на правильность арифметических действий) и проверки «по существу» (на законность совершенных операций).

Этап 2. Используя сведения об организации, сформируйте рабочий План счетов бухгалтерского учета.

Сведения об организации

1.Наименование организации – ЗАО «Елена»

2.Форма собственности – частная.

3.Вид деятельности – производство – пошив постельного белья

4.Предприятие относится к категории предприятий малого бизнеса, численность работающих – 25 человек.

5.Структура предприятия – цеховая, то есть на предприятии действуют два пошивочных цеха

6.В швейных цехах предприятия производится три вида продукции в каждом.

7.Контрагенты предприятия:

-поставщики – три поставщика

-покупатели – две компании – оптовая база и магазин розничной торговли.

Этап 3. Используя исходные данные, оформите операции по движению материалов в ЗАО «Елена» с помощью ПО 1С: Бухгалтерия.

1 июня 20___г. получен счет ЗАО «Структура» за ткань «Ситец» в количестве 2 000 погонных метров по цене 80 рублей без НДС. Ткань поступила и оприходована на склад № 01. 12 июня получен счет ЗАО «Структура» за ткань «Шелк натуральный» в количестве 1000 погонных метров по цене 200 рублей без НДС. Ткань поступила и оприходована на склад № 01. 15 июня ткань «Ситец» отпущена в пошивочный цех 01 на изготовление продукции.

Этап 4. Решите ситуационную задачу.

Списывается оборудование, первоначальная стоимость которого 960 500 рублей. Амортизация к моменту списания начислена в сумме 800 000 рублей. В результате списания оприходованы запасные части на сумму 5 400 рублей по рыночной стоимости. За демонтаж оборудования начислена заработная плата в сумме 3 000 рублей. Отчисления в фонды социального страхования и обеспечения произведены по ставке 30%. Отразите на счетах бухгалтерского учета все перечисленные операции.

ТРЕБОВАНИЕ – НАКЛАДНАЯ № 40

Да­та сос­та­вле­ния	Код ви­да опе­ра­ции	От­пра­ви­тель		По­лу­ча­тель		Кор­рес­пон­ди­ру­ющий счет		Учет­ная еди­ни­ца вы­пус­ка про­дук­ции (ра­бот, ус­луг)
		струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние	вид де­ятель­нос­ти	струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние	вид де­ятель­нос­ти	счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та
	-	Склад № 01	Производ-ство	Цех № 05	Производ-ство	20/1		шт

Организация

ЗАО «Елена»

по ОКПО

Через кого Салимова О.С.

Затребовал

Иванов М.И.

Разрешил

Жуков К.М.

Кор­рес­пон­ди­рую­щий счет

Ма­те­ри­аль­ные цен­нос­ти

Еди­ни­ца из­ме­ре­ния

Ко­ли­чес­тво

Це­на, руб. коп.

Сум­ма без уче­та НДС, руб. коп.

По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке

счет, суб­счет

код ана­ли­ти- чес­ко­го уче­та

на­име­но­ва­ние

но­менк- ла­тур­ный но­мер

код

на­име­но­ва­ние

зат­ре- бо­ва- но

от­пу- ще­но

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

20/1

-

Шелк натур.

10103

П.м.

500

500

200

20

Отпустил

Зав.складом

Горина

Горина А.И.

Получил

мастер цеха

Иванов

Иванов М.И.

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

АКТ № 6

НА СПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Дата составления	Код вида операции	Код лица, ответственного за сохранность основных средств
		Петров А.А.

Структурное подразделение	Вид деятель-ности	Дебет		Кредит		Первона-чальная стоимость, руб. коп.	Сумма начис-ленной аморти-зации руб. коп.	Номер
								инвен-тарный	заводс-кой
		счет, субсчет	код. аналит. учета	счет, субсчет	код. аналит. учета
Цех № 01	Производство	91/2 02		01 01		90 000	87 900	65	87878

Сумма износа, руб., коп. __________87 900 – 00________________

На основании приказа от «05» мая 2014 г. произведен осмотр_____ фрезерного станка_________

наименование объекта

В результате осмотра комиссия установила:

1. Поступил в организацию « 12 » июня 2009 года 2. Масса объекта по паспорту 156 кг

3. Сведения о наличии драгоценных металлов —

4 Причина списания физический износ

5. Техническое состояние непригоден к эксплуатации

Объект (оборудование)	Год выпуска	Дата ввода в эксплуатацию
Фрезерный станок		13 июня 2009

Заключение комиссии: станок не пригоден к эксплуатации вследствие износа

Председатель комиссии __гл. бухгалтер__ ___Яковлева_________ ___Яковлева И.М. ______

должность подпись расшифровка подписи

Члены комиссии: нач.цеха №01 ____Никитин________ Никитин Н.И._______

должность подпись расшифровка подписи

гл.механик___ ____Закиров________ _Закиров М.Л._______

должность подпись расшифровка подписи

Оборотная сторона акта

Затраты на списание			Поступило от списания		Количество	Сумма, руб.
Вид работ	Номер документа	Сумма, руб.	Номер документа	Ценности
Демонтаж (зар.плата)	76	800-00	50	Зап.части	50	3600-00
Отчисления		200-00
Итого		1000-00				3 600-00

Результаты списания

Выручка от реализации руб коп

сумма прописью

В карточке учета основных средств выбытие отмечено:

Главный (бухгалтер) бухгалтер _Яковлева_________ _______Яковлева И.М._________________

подпись расшифровка подписи

06 мая 2013года

ООО «Орион»

по ОКПО

наименование организации

УТВЕРЖДАЮ

Отчет в сумме

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

Номер

Дата

руб.

коп.

16.09.2014г.

Руководитель

должность

подпись

расшифровка подписи

“ “

20

г.

								Код
Структурное подразделение			Отдел труда
Подотчетное лицо	Ковалев С.М.				Табельный номер
	фамилия, инициалы
Профессия (должность)		Инженер по труду		Назначение аванса		Служебная командировка

Наименование показателя

Сумма, руб. коп.

Бухгалтерская запись

Предыдущий аванс

остаток

-

дебет

кредит

перерасход

-

счет, субсчет

сумма, руб. коп.

счет, субсчет

сумма, руб. коп.

Получен аванс

26

4760=

71

4760

1. из кассы

5000=

1а. в валюте (справочно)

2.

Итого получено

5000=

Израсходовано

Остаток

Перерасход

Приложение

4

документов на

4

листах

Отчет проверен. К утверждению в сумме

Четыре тысячи семьсот шестьдесят

сумма прописью

руб.

00

коп.

(

4760

руб.

00

коп.)

Главный бухгалтер

Зотова

Зотова И.Т.

подпись

расшифровка подписи

Бухгалтер

Кирсанова

Кирсанова Л.П

подпись

расшифровка подписи

Остаток внесен

в сумме

руб.

коп. по кассовому

Перерасход выдан

ордеру №

от “ “

20

г.

Бухгалтер (кассир)

Кирсанова Кирсанова Л.П.

“ 16 “сентября

2014 г.

подпись

расшифровка подписи

линия отреза

Расписка.

Принят к проверке от

Ковалева С.М.

авансовый отчет №

03

от “ 16 “ сентября

20

14

г.

на сумму Четыре тысячи семьсот шестьдесят

руб.

00

коп.,

прописью

количество документов

4

документов на

4

листах

Бухгалтер (кассир)

Кирсанова

Кирсанова Л.П

“ 16 “сентября

20

14

г.

подпись

расшифровка подписи

№п\п	Документ, подтверждающий производственные расходы		Наименование документа (расхода)	Сумма расхода				Дебет счета, суб-счета
	дата	номер		по отчету		принятая к учету
				в руб. коп.	в валюте	в руб. коп.	в валюте
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	12.09. 2014	345678	Железнодорожный билет	230=	-	230=	-	26
2	15.09. 2014	987654	Железнодорожный билет	240=	-	240=	-	26
3	15.09. 2014	78	Квитанция гостиницы	2700=	-	2700=	-	26
4	12.09. 2014	03	Командировочное удостоверение	1200=	-	1500=	-	26
Итого				4760=	-	4760=	-

Подотчетное лицо	Ковалев		Ковалев С.М.
	подпись		расшифровка подписи

ООО «Протон»____________

(предприятие, организация)

ИНВЕНТАРНАЯ КАРТОЧКА № 78 УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

(для машин, оборудования, инструмента, инвентаря)

_____________________________Токарный станок_________________________________

(полное назначение и название объекта)

_____________________ОАО «Станкостроительный завод_________________________

(название завода - изготовителя)

Паспорт, чертеж №___678687___________ Модель, тип, марка _______ТС-345__________

Цех, отдел	Первоначальная стоимость, руб.	Инвентарный номер	Норма амортизации, %	Год выпуска	Акт о вводе в эксплуатацию
					дата	номер
01	1 010 000	78		2014	05.03.2014

Отметка об оприходовании объекта		Отметка о выбытии объекта		Причина выбытия
дата	номер	дата	номер
05.03.2014	12

Карточку заполнил «05»____ марта____2014г. Бухгалтер /Зарипова/ Зарипова Н.К.

должность, подпись ФИО