Задание 22

1. Формирование резервов для целей налогообложения прибыли.

2. Задача. Определите: а) сумму НДС, уплаченную комиссионером; б) в каком месяце должен быть уплачен НДС комиссионером.

Известно:

1) Организация А (комитент) и организация В (комиссионер) заключили договор комиссии, в соответствии с которым организация Б реализует продукцию (масло растительное) без участия в расчетах за эту продукцию.

2) В январе текущего года организация А передала продукцию организации Б, которая в феврале текущего года отгрузила продукцию покупателю.

3) Стоимость реализованной продукции – 660 000 руб. (с НДС).

4) Денежные средства поступили на счет организации А в феврале текущего года.

5) Комиссионное вознаграждение -10 % от стоимости реализованной продукции. Сумма комиссионного вознаграждения была перечислена организации Б в марте текущего года.

6) Организация Б определяет выручку для исчисления НДС по отгрузке.

3. Задание в тестовой форме.

Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды с:

1. выплат в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

2. доходов, полученных от своей предпринимательской деятельности.

Задание 23

1. Законодательные и нормативные акты о налогах и сборах.

2. Задача. Определите сумму прямых расходов, распределяемых на остаток товаров в розничной торговле для целей налогообложения прибыли на 1 февраля налогового периода.

Известно:

1) Издержки обращения на начало налогового периода - 40 000 руб. (в том числе транспортные расходы - 25 000 руб.).

2) Транспортные расходы по перевозке товаров (оплаченные) -100 000 руб.

3) Реализовано товаров за январь налогового периода - 3 000 000 руб.

4) Остаток товаров на конец января налогового периода - 400 000 руб. Доходы и расходы определить по методу начисления.

3. Задание в тестовой форме.

Применение регрессивной шкалы налогообложения по страховым взносам во внебюджетные фонды зависит от: 1) Величины налоговой базы в среднем на одного работника в предыдущем налоговом периоде; 2) Величины накопленной налоговой базы в среднем на одного работника в текущем налоговом периоде.

Задание 24

1. Порядок исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налогов и сборов.

2. Задача. Определите годовую сумму амортизации на протяжении всего срока полезного использования оборудования. Все данные занесите в таблицу 5. При расчете норму амортизации используйте в виде целого числа.

Известно:

1) Организация приобрела оборудование стоимостью 40 000 руб., которое относится к 6-ой амортизационной группе.

Таблица 5

Расчет годовой суммы амортизации (в руб.)

Дата приобретения	Первоначальная стоимость	Годовая сумма амортизации	Накопленный износ	Остаточная стоимость
1	2	3	4	5
Конец 1 года Конец 2 года Конец 3 года Конец 4 года Конец 5 года Конец 6 года Конец 7 года Конец 8 года Конец 9 года Конец 10 года Конец 11 года	40 000			40 000

2) Срок полезного использования организация установила 11 лет (предельные сроки свыше 10 лет до 15 лет).

3) Организация выбрала нелинейный метод определения амортизации. Переоценка не будет проводиться.

3. Задание в тестовой форме.

Налоговые вычеты при уплате акциза по нефтепродуктам применяются, если в налоговые инспекции сданы:

1. счета-фактуры с отметкой налоговой инспекции;

2. договоры с покупателями нефтепродуктов, имеющими свидетельства;

3. выписка банка, подтверждающая поступление выручки на счет налогоплательщика;

4. товаросопроводительные документы.