Задание 14

1. Имущественные налоги с физических лиц.

2. Задача. Определите налогооблагаемую прибыль с учетом переносимого убытка, полученного в 2008 г. и в 2009 г. Необходимые данные для расчета представлены в табл. 3. В эту же таблицу занесите полученные данные.

Таблица 3

Налогооблагаемая прибыль с учетом переносимого убытка (в руб.)

Показатели	Годы
	2008	2009	2010
Убыток Налоговая база без учета переносимого убытка Налоговая база с учетом переносимого убытка	8 000	6 000 20 000	40 000

3. Задание в тестовой форме.

При расчете налоговой базы по НДС учитываются суммы, связанные с расчетами по оплате товаров:

1. Авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок, не связанных с экспортом.

2. Суммы, полученные в виде дисконта, по полученным в счет оплаты векселям в части, не превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ.

3) Суммы финансовой помощи.

4) Суммы, полученные в виде процента по товарному кредиту, в части, превышающей размер ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Задание 15

1. Упрощенная система налогообложения.

2. Задача. Определите сумму прямых затрат, приходящуюся на остатки готовой продукции для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1) Сумма прямых затрат:

- за текущий месяц - 240 000 руб.;

- приходящаяся на остаток готовой продукции на начало месяца - 60 000 руб.;

- приходящаяся на остаток незавершенного производства на конец текущего месяца - 50 000 руб.

2) Готовая продукция в количественном выражении:

- выпущено в текущем месяце - 200 штук;

- остаток на складе на начало месяца - 50 штук;

- остаток на складе на конец месяца - 30 штук.

3. Задание в тестовой форме.

Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

1. Только в отношении доходов, облагаемых по ставке 1 3 %.

2. Ко всем доходам физического лица независимо от применяемых налоговых ставок.

3. В части дохода, не превышающего 20 000 руб.

Задание 16

1. Система единого налога на вмененный доход.

2. Задача. Работнику организации, в которой заявлен стандартный налоговый вычет, ежемесячно начислялась заработная плата - 5 тыс.руб. Работник имеет двоих детей до 14 лет. Определить размер НДФЛ, начисленного за год.

3. Задание в тестовой форме.

Освобождение от уплаты НДС возможно, если выручка от реализации товаров не превысила 1 млн. руб. (без НДС):

1. за предыдущий квартал

2. за 3 предшествующих последовательных календарных месяца;

3. за 1 месяц.

Задание 17

1. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, порядок их применения.

2. Задача. Определите общую сумму налога на прибыль, уплачиваемую в бюджеты различных уровней, в том числе по месту нахождения организации и обособленно­го подразделения.

Известно:

1) Организация выпускает продукцию, которая реализуется по месту ее нахождения в городе А и через обособленное подразделение, находящееся в городе Б.

2) Обособленное подразделение имеет отдельный баланс и расчетный счет.

3) Общая сумма налога на прибыль организации - 300 000 руб.

4) Расходы на оплату труда в целом по организации - 400 000 руб., в том числе по обособленному подразделению -100 000 руб.

5) Остаточная стоимость амортизируемого имущества составляет в целом по организации - 1 000 000руб., в том числе по обособленному подразделению -100 000 руб.

6) Ставка налога на прибыль: в федеральный бюджет – 2,0%, в бюджет субъекта РФ: а городе А – 18%, в городе Б – 16%.

3. Задание в тестовой форме.

При определении таможенных платежей по импортным товарам, ввозимым на территорию РФ, пересчет таможенной стоимости в иностранной валюте в рубли производится по курсу ЦБ РФ на РФ:

1. дату принятия грузовой таможенной декларации;

2. дату фактической оплаты налогов и платежей;

3. дату пересечения таможенной территории РФ.