Задание 10

1. Страховые взносы во внебюджетные фонды и его значение.

2. Задача. Определите: а) сумму НДС, уплаченную комиссионером, б) в каком месяце должна быть уплачена сумма НДС комиссионером.

Известно:

1) Организация А (комитент) заключила с организацией Б (комиссионер) договор комиссии, в соответствии с которым организация Б реализует продукцию (масло растительное) комитента без участия в расчетах.

2) Стоимость проданной продукции – 660 000 руб. (в т.ч. НДС - 60 000 руб.).

3) Комиссионное вознаграждение -10 % от стоимости реализованной продукции.

4) В январе текущего года организация А передала продукцию организации Б, которая в феврале текущего года отгрузила продукцию покупателю.

5) Денежные средства поступили на счет организации А (комитента) в феврале текущего года.

6) Сумма комиссионного вознаграждения была перечислена организации Б в марте текущего года.

7) Организация Б определяет выручку для исчисления НДС по отгрузке.

3. Задание в тестовой форме.

Ставки единого налога при упрощенной системе налогообложения:

1) 10% ; 2) 15%; 3)20%; 4) 6%.

Задание 11

1. Особенности уплаты налогов организациями, имеющими обособленные подразделения.

2. Задача. Определите налогооблагаемую прибыль организации с учетом переносимого убытка, полученного в 2008 г. Необходимые данные для расчета представлены в табл. 2. Полученные данные занесите в эту таблицу.

Таблица 2

Налогооблагаемая прибыль с учетом переносимого убытка (в руб.)

Показатели	Годы
	2008	2009	2010
Убыток Налоговая база без учета переносимого убытка Налоговая база с учетом переносимого убытка	15 000	30 000	40 000

3. Задание в тестовой форме.

Организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, платят:

1. haлог на добавленную стоимость;

2. транспортный налог;

3. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

4. страховые взносы во внебюджетные фонды.

Задание 12

1. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

2. Задача. Определите сумму единого налога при упрошенной системе налогообложения, начисленную и уплаченную за 1 полугодие.

Известно:

1) Организация перешла на упрошенную систему налогообложения с 1.01. и в качестве объекта налогообложения использует полученный доход.

2) Сумма доходов за I квартал составила 110 000 руб., а за полугодие -300 000 руб.

3) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование составили за 1 квартал 8 000 руб., за 1 полугодие 17 000 руб.

4) Ставка налога - 6 %.

3. Задание в тестовой форме.

Налоговой базой по НДС по импортным подакцизным товарам при таможенном оформлении является:

1. таможенная стоимость;

2. таможенная стоимость + акциз + таможенная пошлина;

3. контрактная стоимость;

4. таможенная стоимость + таможенная пошлина.

Задание 13

1. Особенности налогового учета для целей налогообложения прибыли.

2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица за каждый месяц.

Известно:

1) Заработная плата работнику составила в январе текущего года 5 000 руб., в феврале - 6 000 руб., в марте - 6 000 руб., в апреле - 5 500 руб.

2) В начале января текущего года работнику был предоставлен заем в размере 8 000 руб. под 15 % годовых на 3 месяца, который погашался равномерно в течение этого периода.

3) Ставка рефинансирования ЦБ РФ в январе - 28 %, в феврале и марте -24%.

4) Стандартный налоговый вычет у работника-налогоплательщика - 400 руб.

5) Работник имеет одного ребенка в возрасте 24 лет, обучающегося на дневном отделении в университете, имеющем лицензию.

3. Задание в тестовой форме.

При расчете налоговой базы по страховым взносам во внебюджетные фонды выплаты в натуральной форме в виде подакцизного товара учитываются в:

1. рыночных ценах с учетом акциза;

2. рыночных ценах с учетом акциза и НДС;

3. рыночных ценах без учета акциза;

4. рыночных ценах без учета акциза и НДС.